老師您好！公司2020年發(fā)生一筆業(yè)務：外找張三給客戶維保，付張三3萬。實際應是勞務隊王景輝的合同義務，因此應從王景輝工費中扣除，即 借：應付賬款——勞務隊王景輝 3萬 貸：其它應付款——張三 3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：銀行存款3萬 但是當時會計錯誤地記賬： 借：工程施工——其他直接費（維保費）3萬 貸：銀行存款3萬 如此，重復地確認了工程成本。 這筆錯賬昨天才發(fā)現，2020年12月稅已經報出，不可更改。因此，我們采取的辦法有如下兩種： 1.在2021年元月份紅沖，但是會影響元月份的當期損益 2.作為資產負債表日后調整事項——前期差錯更正處理，即調整年初余額 借：應付賬款——勞務隊王景輝3萬 貸：其它應付款——張三3萬 借：其它應付款——張三3萬 貸：以前年度損益調整3萬 借：以前年度損益調整3萬 貸：盈余公積——法定盈余公積0.3萬 利潤分配——未分配利潤2.7萬 應交稅費——應交企業(yè)所得稅0（因2020年度虧損，故不涉稅） 老師，我的處理是否正確，請予指導，謝謝！

甲14年10月發(fā)貨給乙，商品售價500，成本400，增值稅56，合同約定由甲負責安裝，且此安裝工作是商品銷售的關鍵組成部分。截止14年年末此安裝工作尚未完成，甲做了如下賬務處理， 借，銀行存款565 貸，主營業(yè)務收入500， 應交稅費-應交增值稅銷項稅額65 借，主營業(yè)務成本400 貸，庫存商品400 甲公司應如何進行調整？ 借，以前年度損益調整-營業(yè)收入500 貸，合同負債500 借，發(fā)出商品400 貸，以前年度損益調整-營業(yè)成本400 借，遞延所得稅資產25 貸，以前年度損益調整25 借，利潤分配-未分配利潤75 貸，以前年度損益調整75 借，盈余公積-法定盈余公積7.5 貸，利潤分配-未分配利潤7.5 老師，年報差錯日后調，為什么合同負債500沒確認遞延所得稅資產呢，發(fā)出商品需要確認遞延所得稅嗎？

老師 我司是銷售機臺的，在22年11月份簽訂銷售合同113萬，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬，并開具發(fā)票113萬，但我司原材料還未購買，機臺還未開始做，暫估成本90萬。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預收賬款113 借：預收賬款113 貸：主營業(yè)務收入100 應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）13 借：主業(yè)務成本90 貸：庫存商品90 借：主營業(yè)務收入100 貸：主營業(yè)務成本90 本年利潤10 借：本年利潤10 貸：利潤分配-未分配利潤10 23年實際發(fā)生成本95萬，做賬如下： 借：以前年度損益調整-主營業(yè)務成本5 貸：庫存商品5 借：利潤分配-未分配利潤5 貸：以前年度損益調整5 匯算清繳前：利潤分配-未分配利潤在貸方：5 所以應交所得稅5*25%=1.25 請問老師這樣的分錄對嗎

老師您好！請教您一下。公司是小規(guī)模納稅人，用的是小企業(yè)會計準則。公司去年年底暫估成本15000，在今年二月份對方把發(fā)票開過來了，實際是14800。我需要做的會計分錄是：1.借：庫存商品-暫估15000（紅字）貸：應付賬款15000（紅字），2.借：主營業(yè)務成本15000（紅字）貸：庫存商品15000（紅字），3.借庫存商品14800，貸：應付賬款14800，4，借：主營業(yè)務成本14800，貸：庫存商品14800。因為是小企業(yè)準則，沒有以前年度損益調整，5，借：利潤分配未分配200，貸：主營業(yè)務成本200。這樣做對嗎？

甲公司在2023年3月25日發(fā)現如下事項：. 2023年1月8日，由于產品質量問題，乙公司將其從甲公司購入的一批商品全部退回。該批商品系甲公司2023年10月25日銷售給乙公司的，售價為1 000萬元，成本為700萬元，截至退回時，貨款尚未收到，甲公司對該應收賬款計提了壞賬準備100萬元。 甲公司在2023年1月8日的賬務處理如下： 借：主營業(yè)務收入 1 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 130 貸：應收賬款 1 130 借：庫存商品 700 貸：主營業(yè)務成本 700 屬于資產負債表日后事項，要求對上述處理不正確的分別編制相應的調整分錄。 看不懂答案借：以前年度損益調整 300 主營業(yè)務成本 700 貸：主營業(yè)務收入 1 000