老師，預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)，我總是混亂。比如計提預(yù)計負債200萬，稅法不認可此項費用，未來也不讓扣除，計稅基礎(chǔ)是200和負債的賬面價值一致不形成可抵扣暫時性差異，但會計已經(jīng)計入的費用和支出需要在應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上加回來。反之，稅法現(xiàn)在不認可，以后發(fā)生了可以扣除，那么計稅基礎(chǔ)就是0，形成可抵扣暫時性差異，以后實際發(fā)生了160或者240，怎么把遞延這部分處理呢

2020年的增值稅進項稅額加計抵減額本來 10%做成了15%,在現(xiàn)在補交了去年的增值稅和附加稅，滯納金，賬務(wù)怎么處理？其他收益那部分要對應(yīng)以前年度損益調(diào)整嗎？另外去年年終所得稅匯算清繳這部分多計算的抵減額是否可以調(diào)整去年年報申請退回多交所得稅。請教老師如何處理，謝謝。

老師這個第6題為啥是（45?10）??0.07呢。為啥要加10呢。和這個括號1說的是一回事嗎。 題目中說的意思是本來增值稅是55萬，但免抵扣了10萬，計算城建稅要把扣了10萬加回去。 教材中是退完稅還多，退了一部分增值稅，所以要用實際交的減去退了的。 是這樣理解嗎

四、A企業(yè)為居民企業(yè)2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元發(fā)生銷售成本3000萬元。(2)發(fā)生銷售費用660萬元(其中廣告費410萬元)、管理費用550萬元(其中業(yè)務(wù)招待費20萬元)、財務(wù)費用50萬元。(3)發(fā)生稅金及附加30萬元。(4)取得營業(yè)外收入70萬元發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款200萬元)(5)2020年度按稅法規(guī)定可順延彌補的虧損額為5.6萬元。根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題1請計算該企業(yè)2021年會計利潤的金額?2該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的廣告費是多少?針對會計利潤如何調(diào)整?3該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予扣除的業(yè)務(wù)招待費是多少?針對會計利潤如何調(diào)整?4該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的

四、A企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元,發(fā)生銷售成本3000萬元。(2)發(fā)生銷售費用660萬元(其中,廣告費410萬元)、管理費用550萬元(其中,業(yè)務(wù)招待費20萬元）、財務(wù)費用50萬元。(3)發(fā)生稅金及附加30萬元。(4)取得營業(yè)外收入70萬元,發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中,通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款200萬元)。（5)2020年度按稅法規(guī)定可順延彌補的虧損額為5.6萬元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.請計算該企業(yè)2021年會計利潤的金額？2.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費是多少？針對會計利潤如何調(diào)整？3.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費是多少？針對會計利潤如何調(diào)整？4.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的捐贈支出是多少？對會計利潤如何調(diào)整？5.請計算該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額？