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您好，高新技術(shù)企業(yè)在賬務(wù)處理方面需要注意以下幾點(diǎn)：注意事項(xiàng)： 1.?研發(fā)費(fèi)用的準(zhǔn)確核算：要嚴(yán)格區(qū)分研發(fā)活動(dòng)和非研發(fā)活動(dòng)的支出，合理歸集研發(fā)費(fèi)用，包括人員人工、直接投入、折舊攤銷、設(shè)計(jì)費(fèi)用等，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。 2.?稅收優(yōu)惠的正確核算：對(duì)享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠，如企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠等，要按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理和申報(bào)。 3.?無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量：對(duì)于研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。 4.?政府補(bǔ)助的處理：如果有與高新技術(shù)相關(guān)的政府補(bǔ)助，要根據(jù)補(bǔ)助的性質(zhì)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理。要求： 1.?遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度：確保賬務(wù)處理符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)規(guī)定。 2.?研發(fā)費(fèi)用占比符合標(biāo)準(zhǔn)：高新技術(shù)企業(yè)要求研發(fā)費(fèi)用占銷售收入一定比例，賬務(wù)處理要能體現(xiàn)這一要求。 3.?相關(guān)資料完備：留存好與研發(fā)活動(dòng)、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）等相關(guān)的證明材料，如項(xiàng)目計(jì)劃書、研發(fā)記錄、成果報(bào)告等，以便備查。 4.?與稅務(wù)申報(bào)一致：賬務(wù)處理數(shù)據(jù)應(yīng)與稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)相互印證，保持一致性。 5.?定期審計(jì)：接受內(nèi)部審計(jì)或外部審計(jì)，以確保賬務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。

2024-06-16

齊紅老師解答 2025-06-23 07:35

您好，1. 收入分開算，農(nóng)業(yè)：自產(chǎn)銷售免稅，外購加工按9%/13%交稅。高新：技術(shù)收入大于等于總收入的60%，單獨(dú)記賬。 2. 成本分類記，農(nóng)業(yè)：種子、農(nóng)藥等按品種歸集。研發(fā)：人工、材料分項(xiàng)目核算，兼職需工時(shí)分?jǐn)偂?3. 農(nóng)業(yè)：種糧免稅，花卉減半（需備案）。高新：企業(yè)所得稅15%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除（制造業(yè)100%）。 4. 農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼：進(jìn) 其他收益。研發(fā)補(bǔ)貼：符合條件可不征稅（支出不得抵扣）。 5. 高新收入：每季度查占比（大于等于60%）。研發(fā)費(fèi)用：禁混農(nóng)業(yè)成本，設(shè)備按使用比例分?jǐn)偂?6.農(nóng)業(yè)和高新別混一起。收入、研發(fā)占比達(dá)標(biāo)。臺(tái)賬、立項(xiàng)書、工時(shí)表備查。

快賬用戶1876 追問 2025-06-23 07:49

董老師您好，請(qǐng)問研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是175%還是200%呢？是季度申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候加計(jì)，還是年度匯算清繳的時(shí)候加計(jì)會(huì)比較好呢？

齊紅老師解答 2025-06-23 07:54

?您好，扣除比例：全行業(yè) 200%（實(shí)發(fā)額 *200% 扣除）申報(bào)時(shí)間：季度預(yù)繳：1/4/7/10 月可選提前享受年度匯算：次年 5.31 前最終確認(rèn) 農(nóng)業(yè) %2B 高新注意：研發(fā)活動(dòng)屬高新 / 農(nóng)業(yè)科技領(lǐng)域即可享受分清生產(chǎn)費(fèi)與研發(fā)費(fèi)（如試驗(yàn)耗材≠常規(guī)農(nóng)資）

快賬用戶1876 追問 2025-06-23 07:56

收到，謝謝董老師

齊紅老師解答 2025-06-23 07:57

?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來一切順利！