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@董孝彬老師在線嗎?有問題請教

2025-06-01 15:59
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-06-01 15:59

下午好呀,感謝您的信任

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快賬用戶6119 追問 2025-06-01 16:50

老師你好,這是收入的儲值卡問題,我不太明白1、為何預(yù)收儲值卡費用時要確認(rèn)稅費?(待轉(zhuǎn)銷),預(yù)收款不應(yīng)該只是借銀行貸合同負(fù)債嗎?2、為何轉(zhuǎn)銷的時候是按已使用的40w計算稅費,不應(yīng)該按40萬加不會使用的5萬一起計算稅費嗎?

老師你好,這是收入的儲值卡問題,我不太明白1、為何預(yù)收儲值卡費用時要確認(rèn)稅費?(待轉(zhuǎn)銷),預(yù)收款不應(yīng)該只是借銀行貸合同負(fù)債嗎?2、為何轉(zhuǎn)銷的時候是按已使用的40w計算稅費,不應(yīng)該按40萬加不會使用的5萬一起計算稅費嗎?
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齊紅老師 解答 2025-06-01 16:52

好的好的,我現(xiàn)在去看題

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齊紅老師 解答 2025-06-01 16:57

?您好,1.預(yù)收儲值卡費用時,雖納稅義務(wù)未發(fā)生,但未來會產(chǎn)生銷項稅額。用 ?應(yīng)交稅費 — 待轉(zhuǎn)銷項稅額 ?過渡核算,能清晰反映未來納稅義務(wù)。 2.增值稅納稅義務(wù)在客戶消費時發(fā)生,未使用的 5 ?客戶尚未消費,納稅義務(wù)未產(chǎn)生,所以轉(zhuǎn)銷時只按已使用的 40 ?計算稅費。

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快賬用戶6119 追問 2025-06-01 17:13

那未使用的5在什么時候轉(zhuǎn)銷呢?在過期后嗎?

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齊紅老師 解答 2025-06-01 17:15

?您好,按客戶消費比例,逐步將未使用金額轉(zhuǎn)銷確認(rèn)收入??蛻粢舐男惺S嗔x務(wù)可能性極低,將相關(guān)負(fù)債轉(zhuǎn)收入。有法律規(guī)定需轉(zhuǎn)交他人時,按規(guī)定時間轉(zhuǎn)銷。

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快賬用戶6119 追問 2025-06-01 17:25

了解,也就是每次都是用已消費的金額加上剩余的5萬??已消費金額/儲值卡會消費的金額,確認(rèn)收入;只是不太明白為何開始的時候是用總的100萬(包括95萬+5萬)計算待轉(zhuǎn)銷項稅,但到實際消費的履行義務(wù)的時候卻用40萬計算稅費(轉(zhuǎn)銷稅費),而不是用40萬+5萬計算稅費?

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齊紅老師 解答 2025-06-01 17:33

?您好,開始按 100 ?算待轉(zhuǎn)銷項稅,是因收到 100 ?儲值款,雖此時納稅義務(wù)未發(fā)生,但未來會有銷項稅,先全額預(yù)估核算。而實際消費時按 40 ?算稅費,是增值稅納稅義務(wù)基于實際消費行為,未消費的 5 ?納稅義務(wù)未產(chǎn)生,只有實際消費的 40 ?才觸發(fā)納稅義務(wù),所以依 40 ?計稅

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快賬用戶6119 追問 2025-06-01 17:40

那我應(yīng)該問,未使用的那5萬會在什么時候轉(zhuǎn)銷銷項稅?儲值卡過期之后才轉(zhuǎn)銷嗎

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齊紅老師 解答 2025-06-01 17:46

?您好,不一定在過期后轉(zhuǎn)銷銷項稅,關(guān)鍵看是否發(fā)生實際消費行為。如果未消費且不用退還,不涉及銷項稅轉(zhuǎn)銷,僅確認(rèn)收入;如果后期消費,則按消費時轉(zhuǎn)銷。

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快賬用戶6119 追問 2025-06-01 17:52

如果不轉(zhuǎn)銷,那會一直掛在待轉(zhuǎn)銷科目?

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齊紅老師 解答 2025-06-01 17:55

?您好,不會一直掛賬的,客戶消費時使用 5 ?消費,按消費金額轉(zhuǎn)銷銷項稅,從待轉(zhuǎn)銷科目轉(zhuǎn)入 ?應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 。 確定不用履行義務(wù)時(如過期且不退還)因無應(yīng)稅行為,待轉(zhuǎn)銷項稅額需沖回,轉(zhuǎn)入收入科目(如 ?主營業(yè)務(wù)收入 ),不再掛賬。

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快賬用戶6119 追問 2025-06-01 19:07

好的,謝謝老師回復(fù),感覺和實際工作有差異,很容易想太多。

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齊紅老師 解答 2025-06-01 19:09

是的是的,這是正常的,

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