不是，我們不調(diào)賬，不更正報(bào)表，就是直接在匯算清繳填表補(bǔ)稅。所以想通過應(yīng)付職工薪酬賬載數(shù)和實(shí)際數(shù)調(diào)整，那主表主營(yíng)成本是否也要調(diào)減，那這樣同時(shí)調(diào)整，感覺重復(fù)了，納稅調(diào)增了2倍。

賬有錯(cuò)要先更正報(bào)表為正確的數(shù)字，再做匯算。不能直接在匯算里邊調(diào)整

不是呀，老師，我有些不明白，匯算清繳不是本身納稅調(diào)增調(diào)減的功能，而且暫估費(fèi)用不屬于賬錯(cuò)誤，為什么不是直接在薪酬表，資產(chǎn)表，期間明細(xì)表等里通過賬載數(shù)和實(shí)際數(shù)，稅收金額調(diào)整？

意思是，但凡要納稅調(diào)增調(diào)減的項(xiàng)目，都去更正報(bào)表，在更正報(bào)表提交后補(bǔ)稅，而填報(bào)匯算清繳表，就不存在補(bǔ)稅退稅金額了嗎？

意思是賬沒錯(cuò)，就可以在匯算里邊根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整，賬錯(cuò)了，只能更正賬，再做匯算。 匯算是以正確的報(bào)表數(shù)字為基礎(chǔ)的。必須要保證會(huì)計(jì)報(bào)表的正確性

對(duì)，明白了老師。 就是屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤，那就要更正去年第四季度報(bào)，更正本年已申報(bào)的季度報(bào)（比如今年就只申報(bào)到第一季度報(bào)）是吧？ 如果賬務(wù)處理，實(shí)際業(yè)務(wù)沒錯(cuò)，那就只用通過匯算清繳納稅調(diào)整。

是的，就是你說那樣子的哈

問題1：那想這種根據(jù)當(dāng)時(shí)情況暫估的成本費(fèi)用，算賬務(wù)處理錯(cuò)嗎？ 問題2：一般有哪些情況下，就可以直接根據(jù)稅法納稅調(diào)整，比如無票支出，還有哪些呢？

暫估的費(fèi)用要有真實(shí)的依據(jù)，虛假的暫估后邊沒有取得發(fā)票就要調(diào)賬，真實(shí)暫估不需要調(diào)賬，只做納稅調(diào)整

明白了，老師。就是當(dāng)時(shí)根據(jù)實(shí)際情況做出的暫估，后期有偏差，不屬于賬務(wù)處理錯(cuò)誤，那就不用調(diào)賬。如果當(dāng)時(shí)只是無依據(jù)虛假的暫估，后邊沒有取得發(fā)票，那就要調(diào)賬并更正申報(bào)過的報(bào)表，再去申報(bào)匯算清繳。