老師，請(qǐng)問(wèn)年報(bào)營(yíng)業(yè)外收入為前年繳稅的街道部分退稅額，營(yíng)業(yè)外支出是罰金和滯納金，去年里4季度的所得稅季報(bào)，我已將年度調(diào)整數(shù)加進(jìn)了利潤(rùn)總額，并將退稅部分的營(yíng)業(yè)外收入填在了不征稅收入里，這樣做對(duì)嗎？現(xiàn)在所得稅匯算清繳里主表的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)我是否應(yīng)該就填寫(xiě)年報(bào)里的數(shù)字+調(diào)整數(shù)，營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出抄年報(bào)數(shù)？那如果是這樣的話，我這就要補(bǔ)稅蠻多的了，因?yàn)榫筒盍艘粋€(gè)營(yíng)業(yè)外收入的25％，我不知是否正確了

請(qǐng)問(wèn)老師：以前年度的兩筆業(yè)務(wù)需要調(diào)賬，原分錄都是借營(yíng)業(yè)外支出，貸營(yíng)業(yè)外收入。當(dāng)時(shí)是接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，不知為何做了營(yíng)業(yè)外支出，也沒(méi)錄資產(chǎn)卡片?，F(xiàn)在需要對(duì)這兩筆業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)賬，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)該做什么分錄？

2(5)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金5萬(wàn)元、環(huán)保罰款5萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出146萬(wàn)元(將自產(chǎn)的不含增值稅市場(chǎng)價(jià)為200萬(wàn)元的水設(shè)備通過(guò)市120萬(wàn)元)、A對(duì)外贊助支出共30萬(wàn)元(其中廣告性2項(xiàng)的贊助專(zhuān)山，望助支出共30萬(wàn)美家圍成本為質(zhì)的贊助支出13萬(wàn)元)。(6)已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的全年職工工資300萬(wàn)元、職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元；撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元已經(jīng)取得相關(guān)收據(jù)。要求：2根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。2(1)計(jì)算該企業(yè)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。(2)計(jì)算該企業(yè)投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。0201144(3)計(jì)算該企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得2計(jì)算該企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。020114(6)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得20(7)計(jì)算該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。

2(5)企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出中列支稅收滯納金5萬(wàn)元、環(huán)保罰款5萬(wàn)元、公益性捐贈(zèng)支出146萬(wàn)元(將自產(chǎn)的不含增值稅市場(chǎng)價(jià)為200萬(wàn)元的水設(shè)備通過(guò)市120萬(wàn)元)、A對(duì)外贊助支出共30萬(wàn)元(其中廣告性2項(xiàng)的贊助專(zhuān)山，望助支出共30萬(wàn)美家圍成本為質(zhì)的贊助支出13萬(wàn)元)。(6)已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的全年職工工資300萬(wàn)元、職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元；撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元已經(jīng)取得相關(guān)收據(jù)。要求：2根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。2(1)計(jì)算該企業(yè)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。(2)計(jì)算該企業(yè)投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。0201144(3)計(jì)算該企業(yè)管理費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得2計(jì)算該企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。020114(6)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（6）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得20(7)計(jì)算該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。

老師，申報(bào)企業(yè)所得稅季報(bào)表的時(shí)候出現(xiàn)這個(gè) 《利潤(rùn)表》“營(yíng)業(yè)外支出_本年累計(jì)金額 ”為：【-9,304.68】元； 2.《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》“附報(bào)事項(xiàng)名稱(chēng)_支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈(zèng)支出全額扣除_本年累計(jì)”為：【0】元； 3.填報(bào)的疫情捐贈(zèng)金額大于營(yíng)業(yè)外支出金額，請(qǐng)核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)填報(bào)是否有誤。