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資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表怎么填制

2025-05-23 16:01
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-05-23 16:03

您好，這個填寫方法，是我們這邊稅務(wù)局發(fā)的，發(fā)你看下
資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表的填寫可以分為以下幾個步驟：

填寫表格名稱和基本信息：在表格的頂部填寫表格名稱、主管稅務(wù)機關(guān)名稱、納稅人識別號、企業(yè)名稱等基本信息。
列出資產(chǎn)類別：列出公司所有資產(chǎn)的類別，如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等。
填寫資產(chǎn)原值：填寫每個資產(chǎn)的原始購置價值或者建造成本。
填寫折舊方法和折舊年限：填寫每個資產(chǎn)采用的折舊方法，如直線法、加速折舊法、雙倍余額遞減法等，并填寫每個資產(chǎn)的折舊年限，通常按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計算。
計算并填寫本年折舊、攤銷額：根據(jù)攤銷方法和攤銷年限，計算出每個資產(chǎn)的年度攤銷額，并填寫到表格中3。
填寫累計折舊、攤銷額：填寫納稅人會計核算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額。
填寫資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)：填寫納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額5。
填寫按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額：填寫納稅人按照稅法一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額，不含加速折舊部分5。
填寫加速折舊額：如果納稅人享受了稅法規(guī)定的加速折舊政策，應(yīng)在此列填報按照該政策計算的折舊額。
填寫納稅調(diào)整金額：填寫第2-5列金額。如果填寫了第6列，則填寫第2-6列的余額。
填寫調(diào)整原因：根據(jù)差異原因進(jìn)行填報，如折舊年限、折舊方法、計提原值等。對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報

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快賬用戶5509 追問 2025-05-23 16:13

老師我是按照做賬軟件上填制的

老師我是按照做賬軟件上填制的
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齊紅老師 解答 2025-05-23 16:16

可以的，這個是對的

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快賬用戶5509 追問 2025-05-23 16:18

因為公司購進(jìn)車輛和電子設(shè)備，我會在財務(wù)軟件上登記固定資產(chǎn)卡片，所以這里填寫就按照賬上填制，是否正確呢

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齊紅老師 解答 2025-05-23 16:20

是的，這個就是按賬上填的

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快賬用戶5509 追問 2025-05-23 16:21

本年折舊就是24年當(dāng)年的，累計折舊就是一開始購入或者后期購入累計到現(xiàn)金的金額嗎，第4列和第五列就是填的1和2列的數(shù)據(jù)嗎

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齊紅老師 解答 2025-05-23 16:22

是的，就是你說的這樣的

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快賬用戶5509 追問 2025-05-23 16:24

嗯，謝謝老師

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齊紅老師 解答 2025-05-23 16:26

不客氣，很高興幫你

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您好 把填表說明給您可以么
2022-05-24
第一列填寫原值。 第二列填寫賬上折舊的金額。 第三列填寫從購買的次月截止到年底的折舊金額，第3列填寫有發(fā)票的固定資產(chǎn)的原值， 第5列填寫允許抵扣所得稅的折舊金額。 第8列填寫和第3列一樣的 納稅調(diào)整明細(xì)表，你需要調(diào)整什么業(yè)務(wù)？
2025-01-09
您好，資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填報說明：1.第1列“資產(chǎn)賬載金額”：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。 3.第3列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額。 4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”：填報納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 5.第5列“按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅法一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。 對于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應(yīng)剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。 6.第6列“加速折舊額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計算的折舊額。 7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額”：根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）填報，為表A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類別的金額。 8.第8列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅法規(guī)定計算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額。 9.第9列“金額”：填報若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。 10.第10列“調(diào)整原因”：根據(jù)差異原因進(jìn)行填報，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計提原值，對多種原因造成差異的，按實際原因可多項填報。
2023-05-20
您好！ 具體解答如圖所示
2023-04-07
你好，稅收金額就是按照發(fā)票金額來填 折舊就按本年累計的折舊和投入到現(xiàn)在的累計折舊來
2025-05-20
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