資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表中的數(shù)據(jù)怎么填？

2023-05-20 19:59

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-05-20 20:13

您好，資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填報(bào)說明：1.第1列“資產(chǎn)賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。 3.第3列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額。 4.第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。 5.第5列“按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額，不含加速折舊部分。對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn)，其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第5至8列稅收金額應(yīng)剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。 6.第6列“加速折舊額”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的折舊額。 7.第7列“其中：2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額”：根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》（A105081）填報(bào)，為表A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類別的金額。 8.第8列“累計(jì)折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額。 9.第9列“金額”：填報(bào)若不填寫第6列則第2-5列的余額，若填寫第6列則第2-6列的余額。 10.第10列“調(diào)整原因”：根據(jù)差異原因進(jìn)行填報(bào)，A、折舊年限，B、折舊方法，C、計(jì)提原值，對(duì)多種原因造成差異的，按實(shí)際原因可多項(xiàng)填報(bào)。

快賬用戶5811 追問 2023-05-20 20:15

第五列是按照稅法標(biāo)準(zhǔn)算出來的嘛？

齊紅老師解答 2023-05-20 20:22

第五列是按照稅法標(biāo)準(zhǔn)算出來的嘛？——是的

快賬用戶5811 追問 2023-05-20 20:43

稅收折舊攤銷額是總數(shù)還是單筆攤銷？

齊紅老師解答 2023-05-20 20:46

稅收折舊攤銷額是總數(shù)

快賬用戶5811 追問 2023-05-20 20:46

怎么計(jì)算呢

齊紅老師解答 2023-05-20 20:52

第 5 列“稅收折舊、攤銷額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額

齊紅老師解答 2023-05-20 20:53

資產(chǎn)折舊攤銷表怎么填寫 http://www.studyofnet.com/260101891.html

快賬用戶5811 追問 2023-05-20 21:09

即2019.7.1-2020.12.31（當(dāng)月購(gòu)買，次月計(jì)提折舊），折舊總金額為180000；第5列稅收折舊攤銷額：按照稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)算當(dāng)年總的折舊金額，即120000；第8列累計(jì)折舊攤銷額：按照稅法規(guī)定的最低折舊年限計(jì)算從最初折舊到匯繳年度的最后一個(gè)月累計(jì)折舊總額，即180000；老師鏈接里面這段話理解不了

齊紅老師解答 2023-05-20 22:52

就是從1月到12月的折累計(jì)折舊總額

齊紅老師解答 2023-05-20 22:59

最初折舊到匯繳年度的最后一個(gè)月累計(jì)折舊總額——就是以前年到匯繳年度的最后一個(gè)月累計(jì)折舊總額。

快賬用戶5811 追問 2023-05-20 23:14

明白了謝謝老師

齊紅老師解答 2023-05-20 23:15

嗯嗯，不客氣，繼續(xù)加油