大華公司2020年12月31曰“預(yù)計負(fù)債一產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貨方余額為 500萬元, 2021年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用200萬元, 2021年12月31日預(yù) 提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用300萬元。稅法規(guī)定,產(chǎn)品質(zhì)量保證費用在實際發(fā)生封允許 稅前扣除,則2021年12月31E預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為( )萬元。 A. 800 B.0 C. 600 D. 300

奔馳公司，因銷售奔馳汽車承諾提供2年6萬公里的保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤表中確認(rèn)了1200萬元的銷售費用同時確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出。假定按照稅法規(guī)定與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅結(jié)扣除，計算賬面價值和計稅基礎(chǔ)。

甲公司2×20年會計核算與稅法計量存在如下差異：（1）因存貨減值計提存貨跌價準(zhǔn)備300萬元；（2）因產(chǎn)品質(zhì)量保證計提預(yù)計負(fù)債200萬元；（3）因自行研發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生研究費用1000萬元，稅法規(guī)定可以按照175%的比例進(jìn)行加計扣除。甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，假定未來存在足夠的應(yīng)納稅所得額抵減可抵扣暫時性差異。甲公司2×20年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額是（）。A.125萬元B.375萬元C.312.5萬元D.75萬元

(5)田公司2020年因銷售產(chǎn)品向客戶承諾提供2年的保修服務(wù)。并將符合預(yù)計負(fù)債確認(rèn)條件的600000元保修費用確認(rèn)為當(dāng)年的銷售費用，當(dāng)年尚未發(fā)生保修支出。根據(jù)資料，該項預(yù)計負(fù)債在甲公司2021年向客戶承諾提供2年的保修服務(wù)按照計劃完成。(年初遞延所得稅資產(chǎn)余額15萬元。)(6)2020年會計利潤4200000元。所得稅率25%。要求:1.調(diào)整永久性差異，計算當(dāng)年應(yīng)交所得稅。2.根據(jù)上述資料，確定2020年年末各相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，編制年末暫時性差異計算表。年末暫時性差異計算表項目計稅基礎(chǔ)賬面價值暫時性差異可抵扣應(yīng)納稅交易性金融資產(chǎn)存貨

其它（8.0分）20209931.某公司于2021年分別銷售甲、乙產(chǎn)品4萬件和8萬件，銷售單價分別為200元和80元，該公司向購買者承諾產(chǎn)品售后3年內(nèi)提供免費保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費為銷售額的4%~8%。2021年，甲公司實際發(fā)生保修費3萬元。2021年年初，“預(yù)計負(fù)債”的余額為5萬元。假定無其他或有事項?！疽蟆浚?）計算2021年甲公司應(yīng)確認(rèn)增加的與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的預(yù)計負(fù)債的金額。（2）作出確認(rèn)與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的預(yù)計負(fù)債的賬務(wù)處理。（3）作出發(fā)生保修費時的賬務(wù)處理。（4)計算甲公司2021年年末資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)計負(fù)債”確的金額。202099010805