按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對銷售的A產(chǎn)品提供3年免費售后服務。甲公司2017年銷售的A產(chǎn)品預計在售后服務期間將發(fā)生的費用為400萬元，已計入當期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關的支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2017年沒有發(fā)生售后服務支出。要 求:計算上述事項產(chǎn)生的暫時性差異金額和差異的性質。

、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2019年初“預計負債——預計產(chǎn)品保修費用”余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元。2019年稅前會計利潤為1 000萬元。2019年發(fā)生下列業(yè)務：（1）甲公司因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務，按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2014年實際發(fā)生保修費用400萬元，在2019年度利潤表中因產(chǎn)品保修承諾確認了600萬元的銷售費用。 （2）甲公司2019年12月31日涉及一項合同違約訴訟案件，甲公司估計敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額很可能為100萬元。假定稅法規(guī)定合同違約損失實際發(fā)生時可以稅前扣除。 2019年預計負債期末余額為500萬，2014年發(fā)生保修費用400元，這個400發(fā)生額應該在500里面已經(jīng)減了啊 為什么算2019年末預計負債余額為500-400+600=700？

奔馳公司，因銷售奔馳汽車承諾提供2年6萬公里的保修服務，在當年度利潤表中確認了1200萬元的銷售費用同時確認為預計負債，當年度未發(fā)生任何保修支出。假定按照稅法規(guī)定與產(chǎn)品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許稅結扣除，計算賬面價值和計稅基礎。

甲公司2019年因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務，在當年度利潤表中確認了600萬元的銷售費用，同時確認為預計負債，當年度未發(fā)生任何保修支出，預計負債期初無余額。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務相關的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。適用的所得稅稅率為25%，2019年稅前會計利潤為1000萬元。作出本業(yè)務中確認遞延所得稅及計提所得稅的會計處理：

3.A公司20×1年度、20×2年度與所得稅有關的經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）20×1年廣告費支出1200萬，發(fā)生時計入銷售費用。20×1年實現(xiàn)銷售收入6000萬元。20×2年廣告費支出480萬元，發(fā)生時計入銷售費用。20×2年實現(xiàn)銷售收入6000萬元。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（2）A公司對其所銷售產(chǎn)品均承諾提供3年的保修服務。因產(chǎn)品保修承諾在20×1年度利潤表中確認了360萬元的銷售費用，同時確認為預計負債。20×1年沒有實際發(fā)生產(chǎn)品保修費用支出；20×2年實際發(fā)生產(chǎn)品保修費用支出180萬元，因產(chǎn)品保修承諾在20×2年度利潤表中確認了450萬元的銷售費用，同時確認為預計負債。稅法規(guī)定產(chǎn)品保修費用在實際發(fā)生時才允許稅前扣除。（3）A公司20×0年12月12日購入一項管理用設備，入賬價值為640萬元，會計上采用年限平均法計提折舊，使用年限為10年，預計凈殘值為零，企業(yè)在計稅時采用5年計提折舊，折舊方法及預計凈殘值與會計相同。20×2年末，因該項設備出現(xiàn)減值跡象，對該項設備進行減值測試，發(fā)現(xiàn)該項設備的可收回金額為480萬元，