我們公司是生產(chǎn)型出口企業(yè)，主表第7行填了672萬，附表一第6行填了672萬，附表二第18欄不得抵扣進項稅額這一欄我沒有填寫了，這個怎么計算的呀，

假設(shè)出口貨物適用稅率為 13%，退稅率為 10% ，則：免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額 =?672×(13% - 10%) = 672×3% = 20.16（萬元 ）算出結(jié)果后，將其填入附表二第 18 欄。

比如說，我有進項留抵了，才會涉及到要退稅，才去申報這個《免抵退稅申報匯總表》咯，也就是這個表主要是在退稅環(huán)節(jié)需要填報的，跟增值稅申報是兩件事，是這樣理解 吧

同學你好是這樣的

老師，那這個附表二第18行，免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額，這里怎么計算呀，

當期不得免征和抵扣稅額 = 當期出口貨物離岸價 × 外匯人民幣折合率 ×（出口貨物適用稅率 - 出口貨物退稅率） - 當期不得免征和抵扣稅額抵減額 其中： 當期不得免征和抵扣稅額抵減額 = 當期免稅購進原材料價格 ×（出口貨物適用稅率 - 出口貨物退稅率） 。 當期出口貨物離岸價 ：以出口發(fā)票計算的離岸價為準 。 外匯人民幣折合率 ：可以采用銷售額發(fā)生的當天或者當月 1 日的人民幣匯率中間價 。 出口貨物適用稅率 ：即征稅率，是出口貨物在國內(nèi)銷售時適用的增值稅稅率 。 出口貨物退稅率 ：是國家規(guī)定的該類出口貨物可以退還增值稅的比例 。 當期免稅購進原材料價格 ：包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件 ，進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格 。

可是附表二行18行里面項目 是免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額，跟上面公式當期不得免征和抵扣稅額是同一個意思 嗎

按公式算出了當期不得免征和抵扣稅額后，還需要在計算當期不得免征，才能算出出不得抵扣的進項稅嗎？

按上述公式算出 “當期免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”（即當期不得免征和抵扣稅額 ）后，無需再進行其他 “當期不得免征” 計算步驟 。算出結(jié)果后，直接填入增值稅納稅申報表附表二第 18 欄，用于進項稅額轉(zhuǎn)出處理，會計分錄一般為借：主營業(yè)務(wù)成本 ，貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出 ）

怎么知道自己的退稅率跟征稅率呀

我看了我們的670萬的這單報關(guān)單，商口編碼有兩個，我是去哪里查這兩個商口編碼的退稅率跟征收率

同學你好 出口退稅網(wǎng)站查詢

算出了變個不得抵扣進項稅額后，就可以計算出這個月應(yīng)交的增值稅也是吧，公司為 本月應(yīng)交增值稅=銷項稅-（進項-當期不得免征和抵扣稅額）是這樣計算是吧，要是這個計算出來是負數(shù)的，就說是是進項留抵，后面申請退稅，要是為正數(shù)，就是當月要交的增值稅，

是的，附表二第 18 行 “免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額” ，其本質(zhì)就是 “當期不得免征和抵扣稅額” 。 在出口退稅業(yè)務(wù)中，為了準確核算企業(yè)可以抵扣和退稅的進項稅額，需要計算出不得免征和抵扣的部分 。這部分稅額不能用于抵扣內(nèi)銷銷項稅額，也不能參與退稅計算，要從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，計入主營業(yè)務(wù)成本等科目。所以在增值稅納稅申報表附表二中，專門設(shè)置了第 18 行來填報該數(shù)據(jù)，它就是依據(jù) “當期不得免征和抵扣稅額” 的計算公式計算得出并填列的 。

老師，我消化一下哈，

好的 滿意請給五星好評，謝謝

老師，我們有一個商品，查出口退稅率，查不出來，這個一般是什么情況會出現(xiàn)這樣的

那是不是不能退稅的呢

我們有兩個商品編碼，其中這個編碼是這樣的，查出來