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1.政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理：您收到了20萬元的政府補(bǔ)助，并將其記入“遞延收益”科目。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這20萬元應(yīng)該被確認(rèn)為一項(xiàng)遞延收益，在未來五年內(nèi)分?jǐn)偛⒂浫敫髌诘膿p益。 2.固定資產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)處理：您將政府補(bǔ)助抵減了設(shè)備的成本，借：遞延收益 20萬，貸：固定資產(chǎn) 20萬。這意味著設(shè)備的成本被減少了20萬元，因此未來五年的折舊也將相應(yīng)減少。 3.折舊的會(huì)計(jì)處理和稅法處理：根據(jù)您的描述，設(shè)備的賬面價(jià)值為80萬元，會(huì)計(jì)上按80萬元計(jì)提折舊，每年折舊金額為16萬元。而根據(jù)稅法規(guī)定，設(shè)備的折舊為20萬元/年。這意味著會(huì)計(jì)和稅法在折舊方面的處理存在差異。對于這種差異，您需要在匯算清繳申報(bào)表中適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行調(diào)整。具體來說，您需要在填寫“固定資產(chǎn)及折舊”相關(guān)的表格時(shí)，分別列示會(huì)計(jì)和稅法計(jì)算的折舊金額。例如，在第一年的情況下，您需要分別填列以下信息： ● 固定資產(chǎn)原值：100萬元 ● 已提折舊（會(huì)計(jì)）：16萬元 ● 已提折舊（稅法）：20萬元 ● 凈值（會(huì)計(jì)）：84萬元 ● 凈值（稅法）：80萬元 ● 本期折舊（會(huì)計(jì)）：16萬元 ● 本期折舊（稅法）：20萬元

2023-10-13

快賬用戶8993 追問 2025-05-10 05:00

老師您看看我這樣填寫對嗎

快賬用戶8993 追問 2025-05-10 05:01

標(biāo)紅的倆數(shù)那樣填對不

齊紅老師解答 2025-05-10 05:16

?您好，紅色部分納稅調(diào)整金額公式為 “9（2 - 5）” ，即會(huì)計(jì)上本年折舊額（第 2 列 1,169,259.98 元）減去稅收折舊、攤銷額（第 5 列 763,986.30 元），計(jì)算得出 405,271.68 元，數(shù)據(jù)計(jì)算邏輯和填寫是正確的。單就本表填列規(guī)則和數(shù)據(jù)計(jì)算邏輯而言，只要數(shù)據(jù)來源準(zhǔn)確、計(jì)算無誤，就是正確的，我們的業(yè)務(wù)要填這3個(gè)表，在A105040表中登記不征稅收入的用途，特別是資本化支出對應(yīng)的設(shè)備原值。在A105080表中對設(shè)備折舊進(jìn)行納稅調(diào)整，稅收折舊填0。在A105000表中匯總折舊調(diào)增金額，過渡到主表A100000。

快賬用戶8993 追問 2025-05-10 05:42

老師，第3跟第8列那這兩個(gè)累計(jì)攤銷額，數(shù)據(jù)應(yīng)該填寫一樣的嗎

齊紅老師解答 2025-05-10 05:46

您好，一般不會(huì)一樣的，3 是賬面上的，8是稅法允許的，欠這個(gè)不征稅收入，稅法就不允許把折舊扣除

快賬用戶8993 追問 2025-05-10 07:17

好的謝謝老師

齊紅老師解答 2025-05-10 07:25

?希望我的回復(fù)對您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～，祝您接下來一切順利！