老師，購(gòu)設(shè)備100萬(wàn)，其中政府補(bǔ)助20萬(wàn)，稅法規(guī)定折舊5年，凈額法確認(rèn)政府補(bǔ)助，那么固定資產(chǎn)賬面價(jià)值按照80萬(wàn)計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上折舊80/5=16萬(wàn)元/年，稅法上折舊100/5=20萬(wàn)元，產(chǎn)生稅會(huì)差異，匯算清繳申報(bào)表如何填寫呢？收到政府補(bǔ)助，借：銀行存款 20萬(wàn)，貸，遞延收益20萬(wàn)，抵減設(shè)備成本，借：遞延收益 20萬(wàn)，貸：固定資產(chǎn) 20萬(wàn) 收到遞延收益當(dāng)年納稅調(diào)增20萬(wàn)，每個(gè)年度因稅會(huì)差異再調(diào)減4萬(wàn)，調(diào)整五年老師，是這樣嗎？

2023-10-13 15:14

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-10-13 15:16

1.政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理：您收到了20萬(wàn)元的政府補(bǔ)助，并將其記入“遞延收益”科目。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這20萬(wàn)元應(yīng)該被確認(rèn)為一項(xiàng)遞延收益，在未來(lái)五年內(nèi)分?jǐn)偛⒂浫敫髌诘膿p益。 2.固定資產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)處理：您將政府補(bǔ)助抵減了設(shè)備的成本，借：遞延收益 20萬(wàn)，貸：固定資產(chǎn) 20萬(wàn)。這意味著設(shè)備的成本被減少了20萬(wàn)元，因此未來(lái)五年的折舊也將相應(yīng)減少。 3.折舊的會(huì)計(jì)處理和稅法處理：根據(jù)您的描述，設(shè)備的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上按80萬(wàn)元計(jì)提折舊，每年折舊金額為16萬(wàn)元。而根據(jù)稅法規(guī)定，設(shè)備的折舊為20萬(wàn)元/年。這意味著會(huì)計(jì)和稅法在折舊方面的處理存在差異。對(duì)于這種差異，您需要在匯算清繳申報(bào)表中適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行調(diào)整。具體來(lái)說(shuō)，您需要在填寫“固定資產(chǎn)及折舊”相關(guān)的表格時(shí)，分別列示會(huì)計(jì)和稅法計(jì)算的折舊金額。例如，在第一年的情況下，您需要分別填列以下信息： ● 固定資產(chǎn)原值：100萬(wàn)元 ● 已提折舊（會(huì)計(jì)）：16萬(wàn)元 ● 已提折舊（稅法）：20萬(wàn)元 ● 凈值（會(huì)計(jì)）：84萬(wàn)元 ● 凈值（稅法）：80萬(wàn)元 ● 本期折舊（會(huì)計(jì)）：16萬(wàn)元 ● 本期折舊（稅法）：20萬(wàn)元

快賬用戶5285 追問(wèn) 2023-10-13 15:33

老師，20萬(wàn)元的政府補(bǔ)助直接沖減了設(shè)備賬面價(jià)值，這個(gè)20萬(wàn)元于當(dāng)年納稅調(diào)整嗎？在哪里調(diào)整呢？折舊每年調(diào)減4萬(wàn)，5年總計(jì)調(diào)減20萬(wàn)。

齊紅老師解答 2023-10-13 15:35

同學(xué)你好首先，如果20萬(wàn)元的政府補(bǔ)助直接沖減了設(shè)備賬面價(jià)值，那么這個(gè)20萬(wàn)元在當(dāng)年不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。因?yàn)樵撜a(bǔ)助是用于購(gòu)買設(shè)備或者改進(jìn)生產(chǎn)的，而非用于一般性經(jīng)營(yíng)支出或個(gè)人消費(fèi)，因此不需要在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。但是，如果每年因?yàn)檎叟f費(fèi)用調(diào)減4萬(wàn)元，那么這4萬(wàn)元需要在每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整。具體來(lái)說(shuō)，您需要在所得稅匯繳清繳表中的“資產(chǎn)的折舊、攤銷及臨時(shí)性資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”一欄中，將每年折舊調(diào)減的金額填入其中。這樣，稅務(wù)部門就會(huì)按照您的填表情況來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理。

快賬用戶5285 追問(wèn) 2023-10-13 15:46

老師的意思是這個(gè)20萬(wàn)屬于專項(xiàng)用途資金，屬于不征稅收入，所以不用納稅調(diào)增，是嗎？

快賬用戶5285 追問(wèn) 2023-10-13 15:48

不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得扣除。那么這里的4萬(wàn)元也不用納稅條件了，是嗎？

齊紅老師解答 2023-10-13 15:56

對(duì)的，是這樣的你按我上面的來(lái)做

齊紅老師解答 2023-10-13 15:57

不征稅收入是不用繳稅的

快賬用戶5285 追問(wèn) 2023-10-13 16:02

老師，賬上折舊16萬(wàn)，稅法計(jì)算的20萬(wàn)，這個(gè)會(huì)納稅調(diào)減嗎？還是按照會(huì)計(jì)的16萬(wàn)稅前扣除呢？

齊紅老師解答 2023-10-13 16:07

同學(xué)你好那你賬上沒(méi)有補(bǔ)折舊嗎

2023-10-13

提供非廣告贊助不能稅前扣除，永久性差異，調(diào)增應(yīng)納所得稅額120萬(wàn)，支付稅收滯納金不能稅前扣除，永久性差異，調(diào)增應(yīng)納所得稅額10萬(wàn)，購(gòu)買國(guó)債的利息收入免稅，永久性差異，調(diào)減應(yīng)納所得稅額50萬(wàn)。（1）會(huì)計(jì)折舊=100/5=20，稅法折舊=100*5/15=33.33.固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=100-100/5=80，計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100*5/15=66.67，（2）形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異13.33，遞延所得稅負(fù)債=13.33*0.25=3.33.其他是永久性差異（3）本期應(yīng)納稅所得額=1000%2B120%2B10-50-13.33=1066.67，應(yīng)交所得稅=1066.67*25%=266.67 ? ?（4）借所得稅費(fèi)用 270 ? ? ?貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅? 266.67 ? ? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債 3.33

2023-06-18

18.75 其他收益損益類，科目，影響利潤(rùn)

2022-08-22

尊敬的學(xué)員你好！政府補(bǔ)助總額法下，在收到補(bǔ)助款時(shí)記入遞延收益貸方，等到資產(chǎn)購(gòu)買回來(lái)開(kāi)始折舊后，隨著每一期資產(chǎn)折舊分期攤銷當(dāng)時(shí)確認(rèn)的遞延收益，轉(zhuǎn)入貸其他收益，這個(gè)政府補(bǔ)助12萬(wàn)，跟資產(chǎn)一起五年攤銷，每個(gè)月就是12/5/12=0.2

2022-08-20

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