老師，你好，是這樣的，我公司在今年4月份補繳了20年的企業(yè)所得稅及滯納金，我當(dāng)時的分錄： 借：所得稅294.01 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅294.01 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅294.01 營業(yè)外支出-滯納金48.66 貸：銀行存款342.67 可是第二季度我公司并沒有繳納第二季度的企業(yè)所得稅 ，這樣的話，報表中的本期金額是怎么填寫呀，我第一季度繳納了3439.21。和我賬上相差了正好294.01

提問# 一、稽查補查稅，其中補繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會計入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時，這個營業(yè)外支出~滯納金科目這個可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤分配~未分配利潤嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會計準則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個科目，等匯算清繳時候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會計分錄和對企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細解答一下，謝謝。

老師，我們公司是小規(guī)模納稅人，5月份匯算清繳補繳稅款29.15，分錄為：借：利潤分配-以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅，然后把以前年度損益調(diào)整又調(diào)到未分配利潤了，現(xiàn)在報第二季度的所得稅，我用的是億企代賬軟件，自動結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用1871.32，可是在億企代賬軟件上直接生成的企業(yè)所得稅報表上稅款為1900.47，正好多了匯算清繳的稅款，這是怎么回事呢？我應(yīng)該怎么調(diào)整？

【廣州稅務(wù)】尊敬的納稅人：您好！您在2024年第一季度取得其他經(jīng)營所得并在代開發(fā)票或者企業(yè)代辦時預(yù)繳了個人所得稅款2,122.91元。根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。請您按規(guī)定要求盡快到稅廳或通過VTAX辦理申報2024年第一季度“其他經(jīng)營所得”A表，避免逾期申報產(chǎn)生滯納金。如已辦理請忽略。 老師，已經(jīng)交了稅費，還要填表處理嗎

老師，做一季度賬時才發(fā)現(xiàn)去年四季度所得稅忘記寫計提分錄，損益結(jié)轉(zhuǎn)時也忘記了結(jié)賬所得稅導(dǎo)致未分配利潤多了所得稅相應(yīng)的金額 ，所得稅一月份是正常交了的 我們是小企業(yè)會計準則，不能用以前年度損益調(diào)整，那我應(yīng)該怎么做賬？直接借：利潤分配~未分配利潤 貸：應(yīng)交稅費，應(yīng)交所得稅嗎？ 去年申報表需要改嗎？去年匯算清繳還沒有做，如果這個修改了以后23年匯算清繳表需要一并做調(diào)整嗎？怎么調(diào)