在做匯算清繳時,需要調(diào)增 43.5 萬元,不需要考慮凈殘值部分。 因為稅務(wù)上已經(jīng)一次性扣除了固定資產(chǎn)的全部價值 300 萬元,而會計上按照直線法計提折舊,本年折舊額為 43.5 萬元,這部分會計折舊在稅務(wù)上不允許扣除,所以需要進(jìn)行納稅調(diào)增。在這種情況下,稅務(wù)處理已經(jīng)按照政策一次性扣除了全部資產(chǎn)價值,不涉及凈殘值的考慮,后續(xù)年度會計折舊繼續(xù)進(jìn)行納稅調(diào)增,直至固定資產(chǎn)折舊完畢。
老師 我想咨詢個問題 當(dāng)年購買的價值不超500萬的固定資產(chǎn) 當(dāng)年匯算清繳可以一次性計入成本扣除 但是在會計上 后續(xù)的每年還要繼續(xù)提取折舊 這樣的話提取折舊的部分 以后年度是不是每年要納稅調(diào)增啊
郭老師接你好!【案例】B公司是一家高新技術(shù)企業(yè),按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設(shè)備2000萬元,12月投入使用并開始計提折舊。其中,單價500萬元以下設(shè)備1200萬元,均按 5 年計提折舊;單價500萬元以上設(shè)備800萬元,均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同,預(yù)計凈殘值為 0,2022年其余月份未購入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時,如何填寫申報表? 分析:高新企業(yè),第四季度購進(jìn)固定資產(chǎn),享受一次性扣除并享受加計扣除,會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同,12月開始計提折舊,500萬以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元,500萬以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表,加計扣除需要填寫107010表,報表填寫如下:
財稅[2018]54號,500萬元以下的固定資產(chǎn),允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除,不再分年度計算折舊;請問在一次性稅前扣除的時候需要考慮殘值嘛?比如公司22年新購一項固定資產(chǎn)不含稅金額180萬元,固定資產(chǎn)會計上按5年計提折舊,殘值5%;那么21年該資產(chǎn)是按180萬稅前扣除,還是按180萬*0.95稅前扣除?
老師,假設(shè)一個固定資產(chǎn)原值2萬,使用5年,無殘值,每個月都計提折舊,5年后折舊完畢。由于這個東西是2001年購置,2011年前仍為手工賬。在并入賬套時。累計折舊數(shù)無此固定資產(chǎn)的數(shù)。報廢申請已通過,但是還沒處置噢,錯誤做賬借固定資產(chǎn)清理2萬,貸固定資產(chǎn)2萬。主要是因為目前財務(wù)報表上的累計折舊數(shù)不含此固定資產(chǎn)原先計提的折舊。那等到處置變賣這個東西時,賣了1000元(稅后)我應(yīng)該怎么做分錄呢?就是如何調(diào)整?
老師,公司購置了固定資產(chǎn)300萬,稅務(wù)上做了一次性扣除300萬,會計上采用直線折舊,殘值10W,24年9月份折舊完,本年折舊額43.5萬。請問現(xiàn)在在做匯算清繳時這個固定資產(chǎn)調(diào)增43.5萬嘛?要不要考慮凈殘值這一部分???
老師比如說,我的主營業(yè)務(wù)收入8元,銷向稅是2元,應(yīng)收賬款是10元, 成本是6元,比如這個月是季度報稅 ,交稅的情況下該怎么編制資產(chǎn)負(fù)債表
老師早!請問我司現(xiàn)在是用6月份工資申報5月份個稅,如何調(diào)整到6月工資對應(yīng)申報6月份個稅呢?
老師,可以不入生產(chǎn)成本,直接計入主營業(yè)務(wù)成本嗎
稅務(wù)報表開票銷售192150.64稅額9565.95我所有發(fā)票銷售是181679.21稅額是9000.79比稅務(wù)報表少銷售10471.43稅額少565.16明天是申報最后一天了,不和稅務(wù)報表對上不能申報的!麻煩老師幫忙指導(dǎo)一下問題出在哪里?
董老師 在線嗎?想咨詢您~
當(dāng)期已發(fā)生支出一直未支付,根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制當(dāng)月記賬,相關(guān)發(fā)票及附件資料就放當(dāng)期,后續(xù)支付月份附什么資料?對于當(dāng)月開支未能當(dāng)月支付的,跨月的,會計憑證又需要當(dāng)月裝訂,有影響嗎?
維護(hù)保養(yǎng)設(shè)備業(yè)務(wù) 安排人員維護(hù)的工資計入管理費用還是結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本?
支付兩個公司貨款 打錯退回一筆怎么 我做的分錄是 借其他應(yīng)收款 貸銀行存款 退回分錄怎么寫
匯算清繳退稅怎么做分錄
老師公司沒錢交增值稅附加稅,我自己銀行給交的,怎么打印完稅證明