老師我固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)的原值含稅是623000，沒(méi)有抵扣認(rèn)證，期間提折舊268683.04，按照剩余的賬面354316.96做了無(wú)償轉(zhuǎn)讓沒(méi)有發(fā)生清理費(fèi)，按視同銷售3%減按2%申報(bào)了增值稅，354316.96/1.03=343997.05*0.02=6879.94稅額原本是10319.91實(shí)交了6879.94 ，下面的分錄對(duì)應(yīng)的金額要怎么填，理不清思路，自己帶入數(shù)據(jù)之后分錄不平，又不知道哪里做錯(cuò)了 (1)借:固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) (2)借:應(yīng)收售價(jià) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款1%的減免這部分金額沖減固定資產(chǎn)清理 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額- 3%稅率 固定資產(chǎn)清理 (3)借:固定資產(chǎn)清理 貸:營(yíng)業(yè)外收入-非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得(如果是損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出)

老師您好，我公司非同控收購(gòu)股權(quán)，收購(gòu)后成為全資子公司，收購(gòu)時(shí)被收購(gòu)方帳面凈資產(chǎn)26.6億。收購(gòu)評(píng)估報(bào)告基礎(chǔ)法評(píng)估結(jié)果為26.8億，收益法評(píng)估結(jié)果為27.5億。評(píng)估報(bào)告結(jié)論選擇收益法結(jié)果27.5億，為股權(quán)價(jià)值。我司支付對(duì)價(jià)27.6億元。請(qǐng)問(wèn)單體報(bào)表和合并報(bào)表如何處理評(píng)估增值部分？由于收益法評(píng)估結(jié)果增值部分沒(méi)有與報(bào)表項(xiàng)目一一對(duì)應(yīng)。合并時(shí)增值部分如何做分錄？如何抵消？稅率25%，考慮遞延所得稅后被收購(gòu)方實(shí)際應(yīng)確認(rèn)的可辯認(rèn)凈資產(chǎn)金額是多少？評(píng)估時(shí)有增值和減借，是否需要分別確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)？

股東陳以他100%持股的公司a，與股東黃出資400萬(wàn)共同成立公司甲，公司甲注冊(cè)資本600萬(wàn)，股東陳占60%..股東黃占40%。其中公司a經(jīng)過(guò)評(píng)估，賬面固定資產(chǎn)30萬(wàn)，無(wú)形資產(chǎn)（軟件著作權(quán)，商標(biāo)）評(píng)估價(jià)值580萬(wàn)，無(wú)形資產(chǎn)賬面0元。公司a之前是代理記賬。2023用新軟件期初建賬的時(shí)候，賬上有固定資產(chǎn)30萬(wàn)，無(wú)形資產(chǎn)按評(píng)估價(jià)值入賬580萬(wàn)。資本公積580萬(wàn)。2023年1月建賬，無(wú)形資產(chǎn)都有計(jì)提攤銷?，F(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)無(wú)形資產(chǎn)賬上錯(cuò)誤想要調(diào)整成0。之前無(wú)形資產(chǎn)按評(píng)估價(jià)值入賬，導(dǎo)致資本公積增加580萬(wàn)，而資本公積580已經(jīng)繳納印花稅。1-10月的財(cái)務(wù)報(bào)表上都是有無(wú)形資產(chǎn)?，F(xiàn)在如果把無(wú)形資產(chǎn)調(diào)整成0，相應(yīng)資本公積也成0。那之前繳納的印花稅可以申請(qǐng)退回嗎？另外3季度財(cái)務(wù)報(bào)表有無(wú)形資產(chǎn)580萬(wàn)，資本公積580萬(wàn)，而4季度的財(cái)務(wù)報(bào)表上無(wú)形資產(chǎn)0，資本公積0，會(huì)不會(huì)引起稅務(wù)方面的問(wèn)題呢？謝謝老師！

老師，我們有部分國(guó)有資產(chǎn)門(mén)面，原值204億，評(píng)估價(jià)值5億，我們報(bào)房產(chǎn)稅依據(jù)原值還是評(píng)估價(jià)值。如果不同門(mén)面可否選擇不同的申報(bào)方式，如果選擇從租計(jì)征，那沒(méi)有租出的是不是要從價(jià)計(jì)征