小規(guī)模納稅人，1月開了29萬的普票，我暫估了成本費用29萬，借庫存現(xiàn)金29萬，貸主營業(yè)務(wù)收入29萬，暫估時：借主營業(yè)務(wù)成本－暫估29萬貸應(yīng)付帳款一暫估29萬，問月未結(jié)轉(zhuǎn)時是這暫估的成本是借本年利潤29萬貸主營業(yè)務(wù)成本29萬，借：主營業(yè)務(wù)收入29萬，貸本年利潤29萬，這樣會計處理對嗎？

老師請問，去年做了全年主營業(yè)務(wù)成本虛增，分錄為借:主營成本10萬，貸:應(yīng)付一暫估10萬，當(dāng)時無票。本季，購入有多的發(fā)票13萬，本季可對抵這個10萬嗎，借:應(yīng)付一暫估10萬，貸:銀存10萬，這樣5月匯算時就不用調(diào)增了，這樣入賬可以嗎

2023年年底，暫估了一筆成本50萬，在匯算清繳前成本票只收到了30萬，還有20萬的成本票沒收到，那今年這個賬務(wù)處理完怎么做，去年做的是，借主營業(yè)務(wù)成本50 貸其他應(yīng)付款50，然后今年收到的30萬成本票，我是這樣做的，先沖紅原來暫估的成本借主營業(yè)務(wù)成本-30貸其他應(yīng)付款-30然后接著又做了一次正數(shù)的，借主營業(yè)務(wù)成本30貸銀行存款30，不知道是否正確。

小規(guī)模公司23年購進(jìn)一批貨物金額是7萬，23年收到一張5萬專用發(fā)票入成本，5萬已銀行支付，今年6月份對方的原因非要把發(fā)票紅沖，在開一張金額是7萬的專票，我們銀行支付5萬元，23年做的分錄是借:主營業(yè)務(wù)成本5萬，貸:銀行5萬。今年6月收到負(fù)數(shù)發(fā)票:借主營業(yè)務(wù)成本 -5萬 ，銀行存款 -5萬。對方又給我們開了一張7萬的專票，借:主營業(yè)務(wù)成本 7萬 貸:銀行7萬，請問一下，我們用不用去修改23年企業(yè)所得稅的年報報表？

請問，一般納稅人，小企業(yè)會計制度，23年暫估成本5,24年5月收到發(fā)票4, 做賬，借 主營業(yè)務(wù)成本 -5 貸 應(yīng)付賬款-暫估 -5 ， 借 主營業(yè)務(wù)成本 4 貸 應(yīng)付賬款 4，匯算是調(diào)增了1，這樣處理是對的嗎