（一）間接費(fèi)用的核算 根據(jù)某施工單位本月發(fā)生下列有關(guān)間接費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄： （1）分配本月份現(xiàn)場(chǎng)管理人員工資總額20 000元。 （2）施工單位管理用房屋的原值為500 000元，月折舊率為0.3%。 （3）發(fā)生固定資產(chǎn)維修費(fèi)750元，以銀行存款支付。 （4）用銀行存款支付差旅費(fèi)交通費(fèi)2 000元，辦公費(fèi)800元。 （5）辦公領(lǐng)用其他材料，實(shí)際成本6 600元。 （6）領(lǐng)用一次性攤銷的工具500元。 （7）用銀行存款支付防暑飲料款3 000元。 （8）臨時(shí)設(shè)施原值為40 000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，分20個(gè)月攤銷。 （9）本月份各項(xiàng)建筑工程的直接費(fèi)為：甲400 000元，乙工程300 000元。按各工程的直接費(fèi)比例分配間接費(fèi)用（要求寫出計(jì)算過(guò)程并編制會(huì)計(jì)分錄）。 工程核算對(duì)象 直接費(fèi)成本 分配率 分配金額 甲工程 400 000 0.061 24 497 乙工程 300 000 0.061 18 373 合計(jì) 700 000 0.061 42 870 （二）工程計(jì)價(jià)的核算 某施工企業(yè)10月31日收到乙分包單位開(kāi)出的“工程價(jià)款結(jié)算賬單”，應(yīng)付工程價(jià)款400 000元，可扣回的

你好，我司和某國(guó)企簽訂了工程分包合同，項(xiàng)目施工地點(diǎn)在境外，國(guó)企作為我方業(yè)主和另外一家企業(yè)又組成了聯(lián)營(yíng)體來(lái)運(yùn)行項(xiàng)目建設(shè)，在境外我方所有代付支出款項(xiàng)都是以聯(lián)營(yíng)體抬頭開(kāi)具發(fā)票付出去的，目前我們和業(yè)主進(jìn)行工程結(jié)算，我方在國(guó)內(nèi)開(kāi)具免稅率普增發(fā)票給業(yè)主，因我方在境外開(kāi)支發(fā)票抬頭都是聯(lián)營(yíng)體的名字，這種情況下，我們能把聯(lián)營(yíng)體抬頭的境外發(fā)票作為成本費(fèi)用記賬作為應(yīng)繳企業(yè)所得稅前費(fèi)用嗎（備注:，我方和聯(lián)營(yíng)體無(wú)簽訂任何合同）

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于縣城一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算,該項(xiàng)目相關(guān)信息如下: (1)2015年12以10000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。 (2)該項(xiàng)目 2016年開(kāi)工建設(shè)，未取得《建筑工程施工許可證》，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日 期為3月25日，2019年1月竣工，發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本 7000萬(wàn)元:開(kāi)發(fā)費(fèi)用 3400萬(wàn)元。 (3)該項(xiàng)目所屬物業(yè)用房建成后產(chǎn)權(quán)歸全體業(yè)主所有，并已移交物業(yè)公司使用，物業(yè)用房開(kāi)發(fā)成 本 500 萬(wàn)元。 (4)2019年4月，該項(xiàng)目銷售完畢，取得含稅銷售收入42000萬(wàn)元。 其他相關(guān)資料:契稅稅率 5%，利息支出無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，企業(yè)對(duì)該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅。 要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)繳納的增值稅額( )萬(wàn)元。 (2)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的城市維護(hù)城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加()萬(wàn)元。(3)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用()萬(wàn)元。 (4)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)( )萬(wàn)元。 (5)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅額()萬(wàn)元。

老師，對(duì)于國(guó)企代政府做的代建項(xiàng)目，國(guó)企按工程概算的幾個(gè)點(diǎn)收代建管理費(fèi)，施工方給企業(yè)開(kāi)具9個(gè)點(diǎn)工程專票，企業(yè)給政府部分開(kāi)具6個(gè)點(diǎn)管理費(fèi)發(fā)票。像這個(gè)情況合理嗎，稅務(wù)方面要怎么處理呢，麻煩老師幫忙解答，謝謝

老師好，國(guó)企代政府建的項(xiàng)目，款項(xiàng)已支付給施工方 ，項(xiàng)目保修期間 國(guó)企對(duì)項(xiàng)目工程產(chǎn)生維修費(fèi)，施工單位退回國(guó)企維修費(fèi)20萬(wàn)。國(guó)企并開(kāi)具了工程維修發(fā)票給施工方，像這個(gè)情況，國(guó)企開(kāi)具發(fā)票收到款，因如何做會(huì)計(jì)分錄