這種讓商貿(mào)公司承擔(dān)甲供材做內(nèi)循環(huán)增加營(yíng)收利潤(rùn)的做法有問題，虛增數(shù)據(jù)、存稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，可向領(lǐng)導(dǎo)說明風(fēng)險(xiǎn)，找合理提升業(yè)績(jī)方式。

我們需要一些稅法上的具體的文件呀，或者是一些什么有依據(jù)的去會(huì)上去說的東西，您這邊有沒有推薦呢？就是，給我們提供一些好的建議，就是你在會(huì)上，你不能直接說啊，這不行，那不行，那不行的依據(jù)呢？你給我拿出來，我們提前把準(zhǔn)備工作做好。

關(guān)聯(lián)交易相關(guān)規(guī)定 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十一條：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)）第三十八條：實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整。但如果境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易直接或者間接導(dǎo)致應(yīng)稅利潤(rùn)從我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移到境外的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其進(jìn)行特別納稅調(diào)整 關(guān)聯(lián)方利息支出相關(guān)規(guī)定 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕121號(hào)）：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除符合相關(guān)規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)為5：1，其他企業(yè)為2：1。 企業(yè)集團(tuán)無償借貸相關(guān)規(guī)定 《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施醫(yī)療服務(wù)免征增值稅等政策的公告》（2023年第68號(hào)）：企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，可免征增值稅。但適用該政策需將企業(yè)集團(tuán)名稱及集團(tuán)成員信息通過國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會(huì)公示。 在會(huì)上說明時(shí)，可以指出這種內(nèi)部循環(huán)的甲供材交易屬于關(guān)聯(lián)交易，若定價(jià)不合理，不符合獨(dú)立交易原則，可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)整。同時(shí)，頻繁的關(guān)聯(lián)交易也容易引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，增加稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。即使集團(tuán)內(nèi)企業(yè)實(shí)際稅負(fù)相同，也要考慮交易是否會(huì)直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，以及是否存在其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如關(guān)聯(lián)方利息支出是否符合規(guī)定等。

那我剛才那個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)，是不是那個(gè)金額不應(yīng)該把200多進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出給他算進(jìn)去？幫我看一下這個(gè)科目。

判斷進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是否計(jì)入結(jié)轉(zhuǎn)金額，需明確業(yè)務(wù)是否真需轉(zhuǎn)出（如用于集體福利、非正常損失等情況），查看會(huì)計(jì)核算要求（不同業(yè)務(wù)場(chǎng)景處理不同 ），結(jié)合科目余額情況（如月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)轉(zhuǎn)出通常參與計(jì)算 ）。從科目余額表看，要關(guān)注 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅” 相關(guān)明細(xì)科目余額及業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性，若有異常需核實(shí)原因。

就是幫我看一下科目余額表，然后把這筆結(jié)轉(zhuǎn)稅金增銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)，還有就是之前留底的那個(gè)稅金的那這筆結(jié)轉(zhuǎn)分錄，幫我做出來。