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個體工商戶，24年開票收入80萬，當(dāng)年沒有取得成本票，四季度做成本暫估80萬，但是25年2月將24年開具的80萬的發(fā)票作廢了，個體工商戶匯算清繳時，收入成本應(yīng)該如何填列

2025-02-26 19:33
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2025-02-26 19:34

收入納稅調(diào)減，成本納稅調(diào)增，實際就是0。

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快賬用戶7016 追問 2025-02-26 19:35

老師，收入為什么納稅調(diào)減

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齊紅老師 解答 2025-02-26 19:39

減少利潤不是吧你紅沖了不減少利潤

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快賬用戶7016 追問 2025-02-26 19:41

個體工商戶，匯算清繳的表怎么填，收入，成本正常填？在哪里填調(diào)增調(diào)減

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齊紅老師 解答 2025-02-26 19:44

收入成本不變，和第四季度填寫一樣的， 調(diào)增調(diào)減在下面都有，點開圖片看一下，看圖。

收入成本不變，和第四季度填寫一樣的， 調(diào)增調(diào)減在下面都有，點開圖片看一下，看圖。
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快賬用戶7016 追問 2025-02-26 19:52

老師，我的理解是24年開的票，就是屬于24年的收入，為什么因為25年2月紅沖了，要把收入調(diào)減呢，麻煩您給我講講

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齊紅老師 解答 2025-02-26 19:54

第一個你不調(diào)減的話，會多交稅款。你開了附屬發(fā)票還重新開嗎？不重新開的話，那你多交了稅款一般不好退稅。第二個，根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，因為這個是調(diào)整2024年的收入。

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快賬用戶7016 追問 2025-02-26 20:00

老師，為什么是根據(jù)全責(zé)發(fā)生制，調(diào)整24年的收入，24年開票的時候，不應(yīng)該確認(rèn)收入嗎，

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齊紅老師 解答 2025-02-26 20:01

紅沖的是2024年的收入不是嗎？實際你這個收入并沒有 你卻做了

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快賬用戶7016 追問 2025-02-26 20:03

您的意思是說，雖然是24年開票了，但這個收入在25年紅沖了，就代表在24年并沒有實際真正的收入，所以要調(diào)減是吧

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齊紅老師 解答 2025-02-26 20:16

對的是的，但是他會出現(xiàn)一個問題，增值稅的銷售額和所得稅的銷售額不一致

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快賬用戶7016 追問 2025-02-26 20:53

那申報時會不會出現(xiàn)匹配不通過的情況？匯算清繳時，收入欄正常填開票收入，在納稅調(diào)減欄填寫開票金額，這種情況增值稅和所得稅收入，稅務(wù)系統(tǒng)還會比較嗎

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齊紅老師 解答 2025-02-26 21:00

申報不會 稅務(wù)局不對會

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收入納稅調(diào)減，成本納稅調(diào)增，實際就是0。
2025-02-26
同學(xué)你好 四季度報表填寫 增值稅申報表：四季度正常申報，2025 年申報時調(diào)整作廢發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)。 所得稅預(yù)繳申報表：收入填 80 萬，成本按實際與收入對應(yīng)的成本填，2025 年 1 月發(fā)票作廢涉及成本調(diào)整在匯算清繳時處理。 匯算清繳填寫 收入填寫：在進(jìn)行 2024 年度匯算清繳時，收入應(yīng)按照實際情況進(jìn)行調(diào)整，扣除 2025 年 1 月作廢發(fā)票對應(yīng)的收入金額。即匯算清繳時的收入金額應(yīng)為 2024 年實際開票收入 80 萬減去作廢發(fā)票對應(yīng)的收入金額。 成本填寫：對于成本的填寫，需要根據(jù)實際情況進(jìn)行判斷。如果作廢發(fā)票對應(yīng)的成本在 2024 年已經(jīng)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)，且在 2025 年 1 月作廢發(fā)票后無法再收回或沖減，那么在匯算清繳時可以不調(diào)整成本；如果作廢發(fā)票對應(yīng)的成本在 2024 年未確認(rèn)或雖已確認(rèn)但可以在 2025 年進(jìn)行沖減，那么在匯算清繳時應(yīng)相應(yīng)調(diào)整成本，扣除作廢發(fā)票對應(yīng)的成本金額。
2025-01-15
24年暫估的在匯算清繳的時候做調(diào)整了沒
2025-05-05
你好，你的成本自己核算不了嗎？如果核算不了的話，你可以填寫60到70左右 核定征稅的，不需要匯算清繳。
2023-02-25
小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，不設(shè) “以前年度損益調(diào)整” 科目，直接調(diào)整當(dāng)期損益。 確認(rèn)收入： 借：銀行存款 1900000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1900000÷(1 %2B 征收率) 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 1900000÷(1 %2B 征收率)× 征收率 （假設(shè)征收率為 3%，則按此計算增值稅額 ） 若需補結(jié)轉(zhuǎn)成本（之前未暫估成本 ）：根據(jù)實際成本情況， 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品等 （按實際庫存商品等成本科目 ） 調(diào)整所得稅費用（若因該筆收入導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額變化 ）： 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 （按調(diào)整后應(yīng)納稅額計算 ） 匯算清繳 補充申報 190 萬收入及對應(yīng)成本費用，調(diào)整相關(guān)附表。 申報表 通過電子稅務(wù)局申報更正功能，調(diào)整 2024 年增值稅和企業(yè)所得稅申報表，可能需補繳稅款及滯納金。
2025-05-09
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