郭老師好 請問固定資產(chǎn)的主動出售和被動出售用的會計(jì)科目不一樣？

被動出售？這個是什么意思？

天災(zāi)毀損導(dǎo)致的報廢

我看到有的老師講固定資產(chǎn)主動出售用“資產(chǎn)處置損益”？

這是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的，你們用的是這個嗎？

哦，我用的是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 也就是說小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下，對于固定資產(chǎn)清理所產(chǎn)生的收益虧損，就用“營業(yè)外收支”對嗎？

對的是的，沒有區(qū)別啊。

郭老師，假如醫(yī)院的4輛車賣給診所，賣了3萬元，累計(jì)折舊是20萬，凈值是5萬，分錄怎么寫呢？涉及到增值稅的問題，我這里稀里糊涂的搞不明白，請指教，醫(yī)院和診所都是小規(guī)模納稅人，謝謝您

借固定資產(chǎn)清理，5萬 累計(jì)折舊20萬， 貸固定資產(chǎn)25萬 借銀行存款3萬 貸，固定資產(chǎn)清理，30000÷1.01， 應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅，30000÷1.01×1% 借營業(yè)外支出貸固定資產(chǎn)清理，5萬-30000÷1.01。

診所 借固定資產(chǎn)3萬貸銀行存款3萬。

郭老師，因?yàn)槭切∫?guī)模納稅人，增值稅只是在銷售時候單獨(dú)列支，在購入時是直接計(jì)入固定資產(chǎn)成本的對吧？

對的是的對的是的對的。

郭老師，這種情況買賣車輛也可以通過開收據(jù)現(xiàn)金交易對吧？

如果走的現(xiàn)金的話，需要開收據(jù)。如果是走的公戶的話，這個開不開都行。

郭老師，醫(yī)院對外賣車是到二手車市場開具的是二手車發(fā)票，只有車價合計(jì)，因?yàn)獒t(yī)院是小規(guī)模納稅人增值稅按照1%計(jì)算增值稅，如果是一般納稅人就按照13%計(jì)算增值稅對嗎？

一般納稅人你把這個情況沒有抵扣不允許抵扣的，因?yàn)槊舛悓?yīng)的不是嗎？是3%減安分之二呀

郭老師，沒看懂您的講解

一般納稅人按照3%開發(fā)票，按照2%的交增值稅

郭老師，您說的一般納稅人，是在什么情況下可以按照3%開發(fā)票？按照2%繳納增值稅呢？