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請問老師，企業(yè)所得稅匯算清繳，無發(fā)票的調(diào)增，政策依據(jù)是什么？

2025-01-14 16:07
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2025-01-14 16:13

主要依據(jù)是《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布 <企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法> 的公告》（國家稅務總局公告 2018 年第 28 號）。 企業(yè)應在匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。 境內(nèi)支出屬于增值稅應稅項目，對方是已辦稅務登記的納稅人，以發(fā)票作為扣除憑證；對方是無需辦稅務登記單位或小額零星經(jīng)營個人，可用代開發(fā)票或收款憑證及內(nèi)部憑證作為扣除憑證。 應當取得而未取得發(fā)票等憑證，若支出真實已發(fā)生，匯算清繳期結(jié)束前補開、換開后符合規(guī)定的可扣除。 匯算清繳后發(fā)現(xiàn)未取得憑證等情況，企業(yè)按規(guī)定補開、換開或提供證實支出真實性的資料。無法按規(guī)定提供的，相應支出不得在發(fā)生年度扣除。 以前年度未取得憑證且未扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定憑證等，可追補至支出發(fā)生年度扣除，追補不超五年。

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主要依據(jù)是《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布 <企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法> 的公告》（國家稅務總局公告 2018 年第 28 號）。 企業(yè)應在匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。 境內(nèi)支出屬于增值稅應稅項目，對方是已辦稅務登記的納稅人，以發(fā)票作為扣除憑證；對方是無需辦稅務登記單位或小額零星經(jīng)營個人，可用代開發(fā)票或收款憑證及內(nèi)部憑證作為扣除憑證。 應當取得而未取得發(fā)票等憑證，若支出真實已發(fā)生，匯算清繳期結(jié)束前補開、換開后符合規(guī)定的可扣除。 匯算清繳后發(fā)現(xiàn)未取得憑證等情況，企業(yè)按規(guī)定補開、換開或提供證實支出真實性的資料。無法按規(guī)定提供的，相應支出不得在發(fā)生年度扣除。 以前年度未取得憑證且未扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定憑證等，可追補至支出發(fā)生年度扣除，追補不超五年。
2025-01-14
企業(yè)所得稅匯算清繳中關(guān)于不合格發(fā)票的處理政策依據(jù)主要是《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號），相關(guān)規(guī)定如下： 匯算清繳期內(nèi) 企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實且已實際發(fā)生，應當在當年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對方補開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
2025-01-02
你好 《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局公告2018年第28號）規(guī)定， 第五條 企業(yè)發(fā)生支出，應取得稅前扣除憑證，作為計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除相關(guān)支出的依據(jù)。 第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目（以下簡稱“應稅項目”）的…… 從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。 小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點。 據(jù)此，企業(yè)支付個人勞務費，未達到起征點的，以收款憑證作為稅前扣除，無需納稅調(diào)增。 所以這個勞務沒票不一定非要調(diào)整，你結(jié)合勞務費實際情況確定是否調(diào)整
2022-04-28
你好，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條也規(guī)定了不得扣除的項目，如向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失等。因此，如果計提未支出的費用屬于這些不得扣除的項目，那么就不能在稅前扣除。
2025-01-02
很簡單的事呀，所得稅和會計做賬都是按權(quán)責發(fā)生制，不是本年的費用就不能本年稅前扣
2024-12-05
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