請(qǐng)問老師，不合格發(fā)票企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整的政策依據(jù)

2025-01-02 10:57

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2025-01-02 10:59

企業(yè)所得稅匯算清繳中關(guān)于不合格發(fā)票的處理政策依據(jù)主要是《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)），相關(guān)規(guī)定如下：匯算清繳期內(nèi) 企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

快賬用戶9094 追問 2025-01-02 11:23

請(qǐng)問老師，計(jì)提未支付，調(diào)整的政策依據(jù)是什么呢？

齊紅老師解答 2025-01-02 11:25

您這個(gè)具體指的是什么呢？是工資呀還是費(fèi)用？

快賬用戶9094 追問 2025-01-02 11:27

計(jì)提的物業(yè)費(fèi)、暫估的成本

齊紅老師解答 2025-01-02 11:28

這個(gè)并沒有要求沒有付款的要求

快賬用戶9094 追問 2025-01-02 11:41

沒付款也沒有發(fā)票，請(qǐng)問是按照上面沒有發(fā)票的調(diào)整嗎

齊紅老師解答 2025-01-02 11:41

對(duì)，沒有發(fā)票的就得納稅調(diào)整

快賬用戶9094 追問 2025-01-02 11:56

請(qǐng)問2024年列支以前年度的費(fèi)用呢？?jī)煞N情況：1.修理電腦的費(fèi)用，2021年至2024年，3年才開發(fā)票，入到2024年費(fèi)用了。2.在2024年計(jì)提和發(fā)放2023年的獎(jiǎng)金。

齊紅老師解答 2025-01-02 11:58

如果這些費(fèi)用是在2024年才開出來，就直接2024年入賬就行

2025-01-02

主要依據(jù)是《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 <企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法> 的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號(hào)）。企業(yè)應(yīng)在匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。境內(nèi)支出屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，對(duì)方是已辦稅務(wù)登記的納稅人，以發(fā)票作為扣除憑證；對(duì)方是無需辦稅務(wù)登記單位或小額零星經(jīng)營個(gè)人，可用代開發(fā)票或收款憑證及內(nèi)部憑證作為扣除憑證。應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票等憑證，若支出真實(shí)已發(fā)生，匯算清繳期結(jié)束前補(bǔ)開、換開后符合規(guī)定的可扣除。匯算清繳后發(fā)現(xiàn)未取得憑證等情況，企業(yè)按規(guī)定補(bǔ)開、換開或提供證實(shí)支出真實(shí)性的資料。無法按規(guī)定提供的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度扣除。以前年度未取得憑證且未扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定憑證等，可追補(bǔ)至支出發(fā)生年度扣除，追補(bǔ)不超五年。

2025-01-14

你好，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條也規(guī)定了不得扣除的項(xiàng)目，如向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失等。因此，如果計(jì)提未支出的費(fèi)用屬于這些不得扣除的項(xiàng)目，那么就不能在稅前扣除。

2025-01-02

你好《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定，第五條企業(yè)發(fā)生支出，應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除相關(guān)支出的依據(jù)。第九條企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的…… 從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。據(jù)此，企業(yè)支付個(gè)人勞務(wù)費(fèi)，未達(dá)到起征點(diǎn)的，以收款憑證作為稅前扣除，無需納稅調(diào)增。所以這個(gè)勞務(wù)沒票不一定非要調(diào)整，你結(jié)合勞務(wù)費(fèi)實(shí)際情況確定是否調(diào)整

2022-04-28

很簡(jiǎn)單的事呀，所得稅和會(huì)計(jì)做賬都是按權(quán)責(zé)發(fā)生制，不是本年的費(fèi)用就不能本年稅前扣

2024-12-05

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