原材料暫估入庫的賬務處理

上月的暫估入帳,在下月初全額沖回,下月來發(fā)票的按實際金額重新作正常帳務處理.

如有多項暫估入庫并不能在下月取得實際結算票據的,建議設置平行式明細帳核算.

原材料已到,只支付了部分貨款,收到部分貨款的發(fā)票 實務中可能會存在一筆貨款分批開具發(fā)票的情形.對于已經開具發(fā)票的部分原材料可憑發(fā)票入賬,期末只暫估尚未開具發(fā)票的那部分原材料的價格.

借:原材料

貸:應付賬款---暫估應付款

下月初用紅字

借:原材料  (紅字)

貸:應付賬款--暫估應付款(紅字)

收到發(fā)票

借:原材料(材料采購)

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸:銀行存款(應付賬款)

原材料暫估入庫無入庫單可以嗎

1、至月末發(fā)票單據仍未到達的,財務部就需做"暫估入賬"操作了.

2、月末財務部將所有單據齊全的入庫單轉為入庫憑證,剩下未轉為入庫憑證的入庫單就是要"暫估入賬"的入庫單,為穩(wěn)妥起見,將這些需暫估入庫的入庫單清單發(fā)一份給采購部備查.

借:原材料

其他應收款:暫估進項稅

貸:應付賬款--暫估

3、下月初,將上月"暫估入賬"沖回,產生紅沖憑證,此時應付賬子系統(tǒng)記入一筆紅沖金額,將上月"暫估入賬"數據沖回,子系統(tǒng)中入庫單的"暫估"標記消失,處于未編制憑證狀態(tài),材料子系統(tǒng)數量、金額不變.

4、采用這種材料"暫估入賬"法,月末總賬和子系統(tǒng)賬的完全一致,同時材料子系統(tǒng)賬始終和倉庫實物數據一致,應付賬子系統(tǒng)明細賬能夠反映材料到貨和發(fā)票到達的實際情況,更重要的是暫估入賬材料的"暫估"價格其實就是采購實價,據此計算的生產成本是完全正確的.

5、不管采取何種"暫估入賬"法,發(fā)票單據是必需及時交到財務部來辦理賬務手續(xù)的.

原材料暫估入庫的賬務處理應該怎么做?原材料已經入庫,還沒有收到發(fā)票的情況下,可以暫估入庫,計入原材料科目,等到取得發(fā)票,沖減暫估應付款,按照實際的金額計入原材料科目中.以上分錄供你參考,關鍵是自己多琢磨琢磨.