當期所得稅和遞延所得稅怎么算

遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅負債的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加；

或遞延所得稅=(遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)；

應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率；

應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額；

應予說明的是，企業(yè)因確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外：一是某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權(quán)益的;二是企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負債，其賬面價值與計稅基礎不同，應確認相關(guān)遞延所得稅的。

遞延所得稅費用是怎么處理的？

遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。

遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當應交所得稅沒有被確認為費用時就確認為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費用，但遞延所得稅費用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來，也可由遞延所得稅負債轉(zhuǎn)化而來。

當期所得稅和遞延所得稅怎么算？通過上文的內(nèi)容闡述，關(guān)于企業(yè)當期所得稅和遞延所得稅計算公式知識，小編老師就介紹到這里，也相信學員們看完之后在后期財務工作中遇到類似問題也知道該如何來計算的。其實不管是所得稅還是遞延所得稅的賬務處理，都是學員們需要掌握的財務技能，想要學好關(guān)于所得稅方面的會計知識，那么不妨來本網(wǎng)站上找老師進行學習吧。