增值稅怎么做賬務(wù)處理

增值稅常見賬務(wù)處理如下:

一般納稅人開具發(fā)票的賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸:其他業(yè)務(wù)收入/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

一般納稅人(差額計(jì)稅)開具發(fā)票的賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸:其他業(yè)務(wù)收入/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅)

小規(guī)模納稅人開具發(fā)票的賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收賬款/銀行存款等

貸:其他業(yè)務(wù)收入/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

收到發(fā)票的賬務(wù)處理如下:

借:原材料/固定資產(chǎn)等

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等

交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

增值稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算?

基本公式

公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

增值稅計(jì)算公式:含稅銷售額÷(1+稅率)=不含稅銷售額

不含稅銷售額x稅率=應(yīng)納銷項(xiàng)稅額

基本示例

上面說增值稅是實(shí)行的"價(jià)外稅",什么是價(jià)外稅?價(jià)外稅是根據(jù)不含稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的稅,稅金和價(jià)格是分開的,在價(jià)格上漲時(shí),是價(jià)動(dòng)還是稅動(dòng),界限分明,責(zé)任清楚,有利于制約納稅人的提價(jià)動(dòng)機(jī),也便于消費(fèi)者對(duì)價(jià)格的監(jiān)督,采用價(jià)外稅的形式,價(jià)格是多少,稅金是多少,清楚明了,消費(fèi)者從中可以掌控國(guó)家調(diào)節(jié)消費(fèi)的方向,從而相應(yīng)的修正自己的消費(fèi)方向.比如:

你公司向a公司購(gòu)進(jìn)甲貨物100件,金額為10000元,但你公司實(shí)際上要付給對(duì)方的貨款并不是10000元,而是10000+10000x17%(假設(shè)增值稅率為17%)=11700元.

為什么只購(gòu)進(jìn)的貨物價(jià)值才10000元,另外還要支付個(gè)1700元呢?因?yàn)檫@時(shí),你公司作為消費(fèi)者就要另外負(fù)擔(dān)1700元的增值稅,這就是增值稅的價(jià)外征收.這1700元增值稅對(duì)你公司來說就是"進(jìn)項(xiàng)稅".a公司多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有,a公司要把1700元增值稅上交給國(guó)家.所以a公司只是代收代繳而已,并不負(fù)擔(dān)這筆稅款.

以上詳細(xì)介紹了增值稅怎么做賬務(wù)處理,也介紹了增值稅應(yīng)納稅額如何計(jì)算.增值稅做賬務(wù)處理的具體操作方式應(yīng)如本文所講.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)該是應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額,含稅銷售額÷(1+稅率)=不含稅銷售額,不含稅銷售額x稅率=應(yīng)納銷項(xiàng)稅額.