加計抵減月末賬務處理

進項加計扣除,其屬于應納稅額的抵減額,按政策規(guī)定需要分計提和抵減兩個環(huán)節(jié),在《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》國家稅務總局公告2019年第15號附件申報表附表四中分別填列.

會計處理也需要分兩個環(huán)節(jié)處理,建議增設(shè)"應交稅金--應交增值稅--進項加計抵減額"及"應交稅金--應交增值稅--待抵減進項加計額"兩個明細科目用于10%進項加計扣除的核算,建議分錄如下.

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項

借:成本、費用科目

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉(zhuǎn)出

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借:應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額

貸:應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的

貸:應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額

借:主營業(yè)務成本

加計抵減與留抵退稅的區(qū)別是什么?

1、什么是增值稅"加計抵減"

自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額.

2、什么是"留抵退稅"

就是增值稅期末留抵稅額退稅制度.

3、什么是"增量留抵稅額"

公告所稱增量留抵稅額,是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額.

加計抵減月末賬務處理怎么做?綜合以上內(nèi)容所述,很顯然通過上文匯總到的相關(guān)會計知識的學習,大家對于企業(yè)增值稅進項稅加計抵減的賬務處理和相關(guān)的法律法規(guī)應當都是有著一定程度上理解.同時,在賬務處理上小編老師提醒學員們需要注意加計抵減和留抵退稅之間的差異,兩者的概念不能弄混淆的.想要學習更多與之相關(guān)的知識都可以來本網(wǎng)站上免費學習.