未交增值稅賬務(wù)處理

未交增值稅的賬務(wù)處理主要包括以下幾個(gè)方面:

1、當(dāng)月應(yīng)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

在月末結(jié)束時(shí),企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額從"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.會(huì)計(jì)分錄為借"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)",貸"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅".

2、當(dāng)月多繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅,應(yīng)將多繳的增值稅額從"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"科目.會(huì)計(jì)分錄為借"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅",貸"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)".

3、繳納以前期間未繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

如果企業(yè)當(dāng)月繳納以前期間未繳的增值稅,應(yīng)將繳納的增值稅額從"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"銀行存款"科目.會(huì)計(jì)分錄為借"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅",貸"銀行存款".

4、期末留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄

對(duì)于期末留抵稅額,不通過"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"處理,而是直接計(jì)入相關(guān)科目的借方.

需要注意的是,未交增值稅的會(huì)計(jì)處理主要適用于增值稅一般納稅人,而小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理有所不同.

什么是轉(zhuǎn)出未交增值稅?

未交增值稅是"應(yīng)交稅金"的二級(jí)明細(xì)科目,該科目專門用來核算未繳增值稅的,平時(shí)無發(fā)生額,在該月份結(jié)束時(shí)進(jìn)行核算.

在月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"為少交增值稅時(shí),應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值稅;在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄,記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅.

未交增值稅賬務(wù)處理怎么做?綜合以上內(nèi)容所述,大家應(yīng)該知道作為企業(yè)的未交增值稅科目在處理上需要注意一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè),兩種不同納稅類型企業(yè)針對(duì)未交增值稅的會(huì)計(jì)處理分錄則是不同的.關(guān)于一般納稅人企業(yè)增值稅的未交增值稅科目處理大家應(yīng)該都是熟悉了,如果還想學(xué)習(xí)更多關(guān)于小規(guī)模納稅人企業(yè)關(guān)于未交增值稅科目的知識(shí),歡迎你們來本網(wǎng)站上進(jìn)行免費(fèi)學(xué)習(xí).