減征稅額科目如何運(yùn)用

應(yīng)納稅減征額,不用記入減征額科目里的,可以計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額/其他進(jìn)項(xiàng)稅額"科目借方,會計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅費(fèi)/其他進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款

增值稅納稅人2011年12月1日后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.

納稅人在填寫納稅申報(bào)表時,對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),應(yīng)按以下桪填報(bào):增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額".當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易自征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易自征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期減征額實(shí)際填寫,按本期第19欄與第21欄之和填寫.本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

報(bào)稅時:因?yàn)檫@個是可以全額抵扣的,所以只要在"增值稅納稅申報(bào)"23欄"應(yīng)納稅減征額"里填上相應(yīng)金額即可.

減征額會計(jì)分錄怎么處理?

1、企業(yè)發(fā)生增值稅減征時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:營業(yè)外收入--減免稅款

2、企業(yè)發(fā)生其他稅費(fèi)減征時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(根據(jù)不同稅種計(jì)入對應(yīng)二級科目)

貸:營業(yè)外收入--減免稅款

企業(yè)減征額指的是企業(yè)的稅費(fèi)減免,企業(yè)發(fā)生增值稅減征應(yīng)當(dāng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目進(jìn)行核算;企業(yè)發(fā)生其他稅費(fèi)減征額,應(yīng)當(dāng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)"科目進(jìn)行核算,并根據(jù)不同稅種計(jì)入該科目對應(yīng)的二級科目.

減征稅額科目如何運(yùn)用?以上內(nèi)容就是本期小編老師整理的相關(guān)資料,相信你們都清楚針對企業(yè)減征稅額的相關(guān)賬務(wù)處理則是通過應(yīng)交稅費(fèi)和營業(yè)外收入的減免稅款明細(xì)科目記錄的.如果學(xué)員們看完之后對此上文講解的資料還有其他的問題,那么小編老師倒是建議你們可以來本網(wǎng)站上進(jìn)行免費(fèi)的學(xué)習(xí).