待轉銷項稅額在申報中要填嗎

　　根據(jù)《財政部關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知》（財會〔2016〕22號）規(guī)定，“待轉銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。

也就是說，“待轉銷項稅額”并不納入當期增值稅計算，不填寫增值稅納稅申報表。

　　應交稅費待轉銷稅額怎么做分錄

　　月末需要把進項稅、進項稅額轉出、銷項稅一起進行結轉，這樣才知道需要交多少稅。

　　結轉分錄：

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　2、結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　3、結轉應繳納增值稅（即進項稅額與銷項稅額的差額）：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　4、實際交納增值稅

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

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