一般納稅人購買稅控盤會計分錄
一、一般納稅人首次購買稅控盤的支出,在發(fā)生時先記入固定資產(chǎn)或管理費用,待有實際應繳納增值稅稅款時再做減免,在應交稅費-應交增值稅(減免稅款)科目核算。
二、法律法規(guī)依據(jù):財政部 關于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》的通知 財會[2012]13號
三、增值稅一般納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理如下:
按稅法有關規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在“應交稅費-應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設備,在取得相應發(fā)票以后,按實際支付或應付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費--應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目;同時,借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。
, 實際工作中,因購買稅控設備價款才490元,發(fā)生時也可直接記入管理費用,抵減應交稅款時借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)貸:營業(yè)外收入(或管理費用)。
企業(yè)發(fā)生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額,借記“應交稅費-應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。
小規(guī)模納稅人,初次購買防偽稅控系統(tǒng)會計分錄怎么做?
一、小規(guī)模納稅人購買防偽稅控系統(tǒng)的會計分錄
1、購買時:
借:管理費用
貸:銀行存款等
2、按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額:
借:應交稅費-應交增值稅
貸:管理費用
以上就是一般納稅人購買稅控盤會計分錄的主要內(nèi)容,希望大家認真學習,會計本身就是需要不斷學習的行業(yè)。我們的咨詢平臺著重從各時期會計人的知識結構的調(diào)整進行闡述會計人的特點,希望會對每一位讀者有一點點地幫助。
老師,外貿(mào)企業(yè),收到租金或者物流等費用類增值稅專用發(fā)票,是不能抵扣的吧?那收到發(fā)票是全額直接入費用嗎?
對公賬戶,前期對方欠我們10萬的票,開了11萬的發(fā)票過來,說的是當成10萬的票進行抵扣就行,之前的會也當10萬進行沖減,現(xiàn)在查賬,發(fā)現(xiàn)有1萬多的差異,我們和對方現(xiàn)在沒有業(yè)務往來,如何調(diào)
老師,請問殘疾人工資所得稅加計扣除時怎么操作
老師好,我們幫供應商a推廣a產(chǎn)品。收取供應商a的服務費,產(chǎn)品不過我們手,然后帶外地的客戶b去供應商a處聽課。這個b發(fā)生的所有的差旅費(餐費車票,住宿等等),我應該記到哪個科目里?
匯票的持票人找承兌行付款時,承兌人不可以以出票人的存款不足為由拒絕付款 但是支票和本票可以,對么