增值稅進(jìn)項稅加計扣除會計分錄

　　進(jìn)項稅加計扣除會計分錄：

　　1、計算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項加計抵減額

　　(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項計提可加計抵減額

　　借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

　　貸:銀行存款

　　(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項

　　借:成本、費用科目

　　貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅金轉(zhuǎn)出

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

　　2、當(dāng)期進(jìn)項加計額抵減應(yīng)納稅額時

　　借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項加計抵減額

　　貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項加計額

　　3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項加計額抵減額結(jié)余的

　　貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項加計額

借:主營業(yè)務(wù)成本

　　增值稅加計扣除如何賬務(wù)處理

　　增值稅期末留抵稅額退稅

　　總結(jié):不是所有都能退,需要同時符合5個條件

　　同時符合以下條件的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額:(注意是同時符合才能退)

　　1.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個月(按季納稅的,連續(xù)兩個季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元;

　　2.納稅信用等級為A級或者B級;

　　3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的;

　　4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的;

　　5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.

　　納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計算:

　　允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60%

　　增值稅加計抵減賬務(wù)處理:

　　方法一、

　　1、新設(shè)置會計科目:A應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減B 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅加計抵減

　　2、會計分錄:月底計提時

　　借:應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減

　　貸:其他收益

　　實際抵減時:

　　借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅加計抵減

　　貸:應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減

　　方法二:

　　1、新設(shè)置會計科目:A應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減B 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅加計抵減

　　2、會計分錄:每筆計提

　　借:庫存商品(管理費用等)

　　借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

　　借:應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減

　　貸:銀行存款

　　實際抵減時:

　　借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅加計抵減

　　貸:應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減

　　增值稅進(jìn)項稅加計扣除會計分錄。本文詳細(xì)介紹了增值稅進(jìn)項稅加計扣除會計分錄, 也介紹了增值稅加計抵減賬務(wù)處理。作為企業(yè)的一名財務(wù)會計，一定要搞清楚，企業(yè)在進(jìn)行進(jìn)項稅加計扣除的會計處理的時候如本文所示。如果你不太明白，那么咨詢一下我們官網(wǎng)的在線老師吧。