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您好，根據(jù)題目，答案應當選擇A。

其實沒有什么差異

你好，不包括可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的差異，可供公允變動產(chǎn)生的差異記入其他綜合收益，不影響所得稅。

你理解的很對，加油

　融資租賃相對經(jīng)營租賃而言，是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。會計處理政策依據(jù)：《企業(yè)會計準則第21號——租賃》；企業(yè)所得稅處理政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十七條、五十八條規(guī)定，《國家稅務總局關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第13號）。融資租賃的固定資產(chǎn)，在會計準則和企業(yè)所得稅業(yè)務中都按企業(yè)固定資產(chǎn)進行處理，但在資產(chǎn)初始成本計量、折舊計提等方面還存在著一定差異，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應根據(jù)稅收會計差異，進行納稅調(diào)整。主要從以下幾個方面進行把握： 　　一、融資租賃方式確認 　　會計上按照租賃資產(chǎn)所有權有關的全部風險和報酬歸屬程度，將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃?！镀髽I(yè)會計準則第21號——租賃》第六條規(guī)定：符合下列一項或數(shù)項標準的，應當認定為融資租賃：（1）在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權轉(zhuǎn)移給承租人；（2）承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權，所訂立的購買價款預計將遠低于行使選擇權時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權；（3）即使資產(chǎn)的所有權不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；（4）承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值；（5

　融資租賃相對經(jīng)營租賃而言，是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權有關的全部或絕大部分風險和報酬的租賃。會計處理政策依據(jù)：《企業(yè)會計準則第21號——租賃》；企業(yè)所得稅處理政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十七條、五十八條規(guī)定，《國家稅務總局關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第13號）。融資租賃的固定資產(chǎn)，在會計準則和企業(yè)所得稅業(yè)務中都按企業(yè)固定資產(chǎn)進行處理，但在資產(chǎn)初始成本計量、折舊計提等方面還存在著一定差異，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應根據(jù)稅收會計差異，進行納稅調(diào)整。主要從以下幾個方面進行把握： 　　一、融資租賃方式確認 　　會計上按照租賃資產(chǎn)所有權有關的全部風險和報酬歸屬程度，將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃?！镀髽I(yè)會計準則第21號——租賃》第六條規(guī)定：符合下列一項或數(shù)項標準的，應當認定為融資租賃：（1）在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權轉(zhuǎn)移給承租人；（2）承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權，所訂立的購買價款預計將遠低于行使選擇權時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權；（3）即使資產(chǎn)的所有權不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；（4）承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值；（5

企業(yè)持有的長期股權投資，按照對被投資單位的影響程度會計準則規(guī)定分別采用成本法及權益法核算。稅法對于投資資產(chǎn)的處理，《企業(yè)所得稅法實施條例》第七十一條規(guī)定：投資資產(chǎn)按購買價款或者資產(chǎn)的公允價值加支付的相關稅費確定成本。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準予扣除。稅法對于長期股權投資沒有權益法的概念。采用權益法核算，在持有過程中隨著應享有被投資單位凈資產(chǎn)份額的變化，其賬面價值與計稅基礎產(chǎn)生差異，該差異主要源于以下三種情況： 一、初始投資成本的調(diào)整 取得時長期股權投資應比較其初始投資成本與按比例計算應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額，在初始投資成本小于按比例計算應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的情況下，調(diào)整長期股權投資的賬面價值，同時確認為當期收益。稅法規(guī)定并不要求對其成本進行調(diào)整，計稅基礎維持原取得成本不變，賬面價值與計稅基礎產(chǎn)生差異。 ?二、投資損益的確認 持有投資期間被投資單位實現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈損失，投資企業(yè)按持股比例計算應享有部分，調(diào)整長期股權投資的賬面價值，同時確認為各期損益。但計稅基礎不隨之發(fā)生變化?！镀髽I(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益免稅。投資企業(yè)在未來期間從被投資單位分得股息、紅利等權益性投資收益時因免稅，在持續(xù)持有的情況下，該部分差額對未來期間不會產(chǎn)生計稅影響。 例如，A公司于2018年1月2日以6000萬元取得B公司30％的有表決權股份，擬長期持有并能夠?qū)公司施加重大影響，該項長期股權投資采用權益法核算。投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值總額為18 000萬元（假定取得投資時B公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與賬面價值相同）。B公司2016年實現(xiàn)凈利潤2 300萬元，未發(fā)生影響權益變動的其他交易或事項。A公司及B公司均為居民企業(yè)，適用的所得稅稅率均為25%，雙方采用的會計政策及會計期間相同。 2018年1月2日，A公司會計處理： 借：長期股權投資? 60 000 000 ????? 貸：銀行存款? 60 000 000 該項長期股權投資的初始投資成本大于按照持股比例計算應享有B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額5 400萬元（18 000×30%），其初始投資成本無須調(diào)整，但確認投資損益。其會計處理： 借：長期股權投資——損益調(diào)整? 6 900 000 ????? 貸：投資收益? 6 900 000（＝23 000 000×30%） 應享有被投資單位的凈損益不影響長期股權投資的計稅基礎，2016年12月31日的計稅基礎仍為6 000萬元。該項長期股權投資賬面價值6 690萬元，與計稅基礎差異690萬元，該差異對未來期間不會產(chǎn)生計稅影響。 ?三、享有被投資單位其他權益的變化 除確認應享有被投資單位的凈損益外，對于應享有被投資單位的其他權益變化，應調(diào)整長期股權投資的賬面價值，但其計稅基礎不會發(fā)生變化。例如，A企業(yè)原持有B企業(yè)40%的股權，2018年6月20日，A企業(yè)決定出售其持有的B企業(yè)股權的1/4，出售時A企業(yè)賬面上對B企業(yè)長期股權投資的賬面價值構(gòu)成為：投資成本12 00萬元，損益調(diào)整320萬元，其他權益變動200萬元，出售取得價款470萬元。 A企業(yè)應確認的處置損益為： 借：銀行存款? 4 700 000 ????? 貸：長期股權投資? 4 300 000[＝（12 000 000＋3 200 000＋2000 000）×1/4] ????????? 投資收益? 400 000 同時，還應將原計入資本公積的部分按比例轉(zhuǎn)入當期損益： 借：資本公積——其他資本公積? 500 000（＝2 000 000×1/4） ????? 貸：投資收益? 500 000 稅務處理：處置收入470萬元，計稅基礎按歷史成本計算為300萬元（＝1200×1/4）。 此外，特別關注企業(yè)合并取得的資產(chǎn)。《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》規(guī)定：同一控制下的企業(yè)合并，合并中取得的有關資產(chǎn)基本上維持其原賬面價值不變，合并中不產(chǎn)生新的資產(chǎn)；非同一控制下的企業(yè)合并，合并中取得的有關資產(chǎn)應按其在購買日的公允價值計量，企業(yè)合并成本大于合并中取得可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額部分確認為商譽，企業(yè)合并成本小于合并中取得可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額部分計入合并當期損益。 《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）、《財政部、國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）、《國家稅務總局關于非居民企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務處理有關問題的公告》（2013年第72號）規(guī)定：被合并企業(yè)應視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅。當符合特殊性稅務處理時，合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎，以被合并企業(yè)的原有計稅基礎確定。

會計上比稅法上多了一個相關的金額能可靠計量

很多，比如業(yè)務招待費扣除標準，職工福利費扣除標準，教育經(jīng)費扣除標準等等

同學你好 這里債券引起的差異，計入遞延所得稅同時計入其他綜合收益 不影響應納稅所得額

交互分配法的做法是：首先根據(jù)各輔助生產(chǎn)車間相互提供的產(chǎn)品或勞務的數(shù)量和交互分配前的費用分配率，在各輔助生產(chǎn)車間之間進行一次交互分配;然后，將各輔助生產(chǎn)車間交互分配后的實際費用，再按照對外提供產(chǎn)品或勞務的數(shù)量和交互分配后的費用分配率，在輔助生產(chǎn)車間以外的各收益單位進行分配，即需要對各輔助生產(chǎn)車間的成本費用進行兩次分配。 計劃成本分配法是指在分配輔助生產(chǎn)費用時，按輔助生產(chǎn)車間提供的產(chǎn)品或勞務的計劃單位成本和各受益單位的實際耗用量計算各受益單位應負擔的輔助生產(chǎn)費用的一種輔助生產(chǎn)費用分配方法。 計劃成本相當于要先按計劃量來交互分配后，再進行下一步的分配，最后將計劃成本與實際成本的差額一次性計入管理費用

構(gòu)成公式分母的“本月收入材料的計劃成本”不包括暫估入賬的材料的計劃成本。因為公式分子中沒有暫估材料對應的材料成本差異，如果不剔除公式分母中暫估入賬材料的計劃成本，就會造成公式分子與分母口徑不一致，違背了會計上的“配比原則”。