會(huì)計(jì)與稅法產(chǎn)生差異的根源包括
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何何老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.11w
引用 @ 活力的蜜蜂 發(fā)表的提問(wèn)：
(1）根據(jù)資料（1），說(shuō)明甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算下的賬
面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異；如果產(chǎn)生暫時(shí)性差異，說(shuō)
明是否應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)，并說(shuō)明理由。
（2）分別計(jì)算甲公司2x 16年12月31日遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)的賬
面余額，以及甲公司2×16年應(yīng)交所得稅、所得稅費(fèi)用，編制相關(guān)的
會(huì)計(jì)分錄。
（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值＝1900（萬(wàn)元）
長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)＝1000（萬(wàn)元）
賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異形成暫時(shí)性差異，不需要確認(rèn)遞延所得稅；理由：甲公司計(jì)劃于2×16年出售該項(xiàng)股權(quán)投資，但出售計(jì)劃尚未經(jīng)董事會(huì)和股東大會(huì)批準(zhǔn)，企業(yè)不能確定是否會(huì)出售該股權(quán)投資，此時(shí)說(shuō)明該長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于擬長(zhǎng)期持有的股權(quán)投資，不能確定其暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間和轉(zhuǎn)回方式，因此不需要確認(rèn)遞延所得稅。
（2）①遞延所得稅負(fù)債的期末余額＝0。
②根據(jù)資料（2），2×15年，A公司根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用為550萬(wàn)元，但預(yù)計(jì)未來(lái)期間可稅前扣除的金額為1600萬(wàn)元，超過(guò)了該公司當(dāng)期確認(rèn)的成本費(fèi)用。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解的規(guī)定，超過(guò)部分的所得稅影響應(yīng)直接計(jì)入所有者權(quán)益。企業(yè)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額＝1600×25%＝400（萬(wàn)元）。
借：遞延所得稅資產(chǎn)400
貸：資本公積——其他資本公積［（1600－550）×25%］262.5
所得稅費(fèi)用137.5
根據(jù)資料（3），企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)＝9000×15%＝1350（萬(wàn)元）；實(shí)際發(fā)生金額1600萬(wàn)元，形成可抵扣暫時(shí)性差異250萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝250×25%＝62.5（萬(wàn)元）。
借：遞延所得稅資產(chǎn)62.5
貸：所得稅費(fèi)用62.5
根據(jù)資料（4），因彌補(bǔ)虧損轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)＝400×25%＝100（萬(wàn)元）。
借：所得稅費(fèi)用（400×25%）100
貸：遞延所得稅資產(chǎn)100
因此，遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額＝100＋400＋62.5－100＝462.5（萬(wàn)元）。
③企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝4500－400＋1600－9000×15%－300＋550＝4600（萬(wàn)元）；應(yīng)交所得稅＝4600×25%＝1150（萬(wàn)元）；所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅1150＋遞延所得稅費(fèi)用（－137.5－62.5＋100）＝1050（萬(wàn)元）。
借：所得稅費(fèi)用1150
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1150
91樓
2022-11-20 09:40:02
陳詩(shī)晗老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 17.93w
方老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
4.98
解題: 2.4w
蔣飛老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 7.05w
引用 @ A芝兒 發(fā)表的提問(wèn)：
老師，企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額可能會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？為什么？
你好！
產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)暫時(shí)性差異
94樓
2022-11-21 08:46:43
2022-11-21 09:14:23
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ YL 發(fā)表的提問(wèn)：
固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生的稅會(huì)差異需要納稅調(diào)增調(diào)減嗎，怎么做會(huì)計(jì)分錄呢
你好，會(huì) 的
需要根據(jù)整個(gè)匯算清繳調(diào)整結(jié)果做分錄的
比如需要補(bǔ)稅
借；以前年度損益調(diào)整 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸；銀行存款
95樓
2022-11-21 08:52:32
2022-11-21 09:15:45
2022-11-21 09:43:07
2022-11-21 09:56:13
2022-11-21 10:07:37
冉老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
4.98
解題: 7.66w
懿曼老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA,初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 0.03w
引用 @ 小可愛(ài) 發(fā)表的提問(wèn)：
老師，所得稅暫時(shí)性差異和永久性差異有什么區(qū)別，永久性差異會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債嗎
同學(xué)你好，暫時(shí)性差異就是稅法規(guī)定現(xiàn)在不讓扣除的費(fèi)用，以后可以給扣，就是暫時(shí)性差異，永久性差異就是像研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，這個(gè)加計(jì)扣除的費(fèi)用是稅法上可以扣除的，賬面價(jià)值會(huì)一直比計(jì)稅基礎(chǔ)小，就是永久性的差異。永久性差異不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。
97樓
2022-11-21 09:14:59
2022-11-21 09:49:53
2022-11-21 10:12:41
2022-11-21 10:29:35
2022-11-21 10:46:57
2022-11-21 11:09:04
2022-11-21 11:28:51
2022-11-21 11:42:58
2022-11-21 11:55:58
2022-11-21 12:06:42
2022-11-21 12:26:29
2022-11-21 12:45:32
2022-11-21 13:12:25
2022-11-21 13:38:18
2022-11-21 14:01:58
bamboo老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
5.00
解題: 20.65w
李佩老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
4.89
解題: 0.02w
引用 @ 林燁 發(fā)表的提問(wèn)：
無(wú)形資產(chǎn)加計(jì)扣除，資產(chǎn)的話稅法·和會(huì)計(jì)在折舊上怎么是暫時(shí)差異呢
你好，稅法和會(huì)計(jì)都是可以折舊扣除的，只是時(shí)間問(wèn)題
99樓
2022-11-22 07:55:58
2022-11-22 08:27:59
2022-11-22 08:40:39
瑜老師
職稱：,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.93
解題: 0.3w
引用 @ 不忘初心 發(fā)表的提問(wèn)：
計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異嗎？
計(jì)提時(shí)是不產(chǎn)生的，在實(shí)際發(fā)生時(shí)才產(chǎn)生
100樓
2022-11-22 08:24:42
2022-11-22 09:09:09
2022-11-22 09:27:44
蔣飛老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 7.05w
武老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
4.93
解題: 0.73w
引用 @ 無(wú)心 發(fā)表的提問(wèn)：
請(qǐng)問(wèn)下，第八題其他綜合收益產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500和售后服務(wù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異100包含了年初的嘛？
這個(gè)是本期的發(fā)生額的，同學(xué)
102樓
2022-11-23 05:43:08
2022-11-23 06:22:53
2022-11-23 06:47:04
笑笑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師
4.99
解題: 0.72w
月亮老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
4.92
解題: 0.08w
引用 @ 奮斗的小劉 發(fā)表的提問(wèn)：
可質(zhì)押的應(yīng)收賬款包括現(xiàn)有的與未來(lái)的債權(quán)與產(chǎn)生的收益不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請(qǐng)求權(quán) 扎理解 包括啥又不包括啥 債權(quán)收益 付款請(qǐng)求權(quán) 扎理解 說(shuō)的指?jìng)€(gè)啥 主要是不包括的付款請(qǐng)求權(quán)不懂能舉個(gè)例不
你好，應(yīng)收賬款債券主要包括：
（一） 銷(xiāo)售、出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷(xiāo)售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的許可使用，出租動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等；
（二） 提供醫(yī)療、教育、旅游等服務(wù)或勞務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；
（三） 能源、交通運(yùn)輸、水利、環(huán)境保護(hù)、市政工程等基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)項(xiàng)目收益權(quán)；
（四） 提供貸款或其他信用活動(dòng)產(chǎn)生的債權(quán);
（五） 其他以合同為基礎(chǔ)的具有金錢(qián)給付內(nèi)容的債權(quán)。
104樓
2022-11-23 06:38:30
2022-11-23 07:27:43
郭老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 70.57w
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