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您好，根據(jù)題目，答案應(yīng)當(dāng)選擇A。

其實(shí)沒有什么差異

你好，不包括可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的差異，可供公允變動(dòng)產(chǎn)生的差異記入其他綜合收益，不影響所得稅。

你理解的很對(duì)，加油

　融資租賃相對(duì)經(jīng)營租賃而言，是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。會(huì)計(jì)處理政策依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》；企業(yè)所得稅處理政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十七條、五十八條規(guī)定，《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào)）。融資租賃的固定資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)中都按企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行處理，但在資產(chǎn)初始成本計(jì)量、折舊計(jì)提等方面還存在著一定差異，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)根據(jù)稅收會(huì)計(jì)差異，進(jìn)行納稅調(diào)整。主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行把握： 　　一、融資租賃方式確認(rèn) 　　會(huì)計(jì)上按照租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬歸屬程度，將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》第六條規(guī)定：符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃：（1）在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；（2）承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán)；（3）即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；（4）承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值；（5

　融資租賃相對(duì)經(jīng)營租賃而言，是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部或絕大部分風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。會(huì)計(jì)處理政策依據(jù)：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》；企業(yè)所得稅處理政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十七條、五十八條規(guī)定，《國家稅務(wù)總局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第13號(hào)）。融資租賃的固定資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)中都按企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行處理，但在資產(chǎn)初始成本計(jì)量、折舊計(jì)提等方面還存在著一定差異，納稅人在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)根據(jù)稅收會(huì)計(jì)差異，進(jìn)行納稅調(diào)整。主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行把握： 　　一、融資租賃方式確認(rèn) 　　會(huì)計(jì)上按照租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬歸屬程度，將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》第六條規(guī)定：符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃：（1）在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；（2）承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán)；（3）即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；（4）承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值；（5

企業(yè)持有的長期股權(quán)投資，按照對(duì)被投資單位的影響程度會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定分別采用成本法及權(quán)益法核算。稅法對(duì)于投資資產(chǎn)的處理，《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十一條規(guī)定：投資資產(chǎn)按購買價(jià)款或者資產(chǎn)的公允價(jià)值加支付的相關(guān)稅費(fèi)確定成本。企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。稅法對(duì)于長期股權(quán)投資沒有權(quán)益法的概念。采用權(quán)益法核算，在持有過程中隨著應(yīng)享有被投資單位凈資產(chǎn)份額的變化，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，該差異主要源于以下三種情況： 一、初始投資成本的調(diào)整 取得時(shí)長期股權(quán)投資應(yīng)比較其初始投資成本與按比例計(jì)算應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額，在初始投資成本小于按比例計(jì)算應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的情況下，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期收益。稅法規(guī)定并不要求對(duì)其成本進(jìn)行調(diào)整，計(jì)稅基礎(chǔ)維持原取得成本不變，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異。 ?二、投資損益的確認(rèn) 持有投資期間被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈損失，投資企業(yè)按持股比例計(jì)算應(yīng)享有部分，調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，同時(shí)確認(rèn)為各期損益。但計(jì)稅基礎(chǔ)不隨之發(fā)生變化?！镀髽I(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。投資企業(yè)在未來期間從被投資單位分得股息、紅利等權(quán)益性投資收益時(shí)因免稅，在持續(xù)持有的情況下，該部分差額對(duì)未來期間不會(huì)產(chǎn)生計(jì)稅影響。 例如，A公司于2018年1月2日以6000萬元取得B公司30％的有表決權(quán)股份，擬長期持有并能夠?qū)公司施加重大影響，該項(xiàng)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為18 000萬元（假定取得投資時(shí)B公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同）。B公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤2 300萬元，未發(fā)生影響權(quán)益變動(dòng)的其他交易或事項(xiàng)。A公司及B公司均為居民企業(yè)，適用的所得稅稅率均為25%，雙方采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間相同。 2018年1月2日，A公司會(huì)計(jì)處理： 借：長期股權(quán)投資? 60 000 000 ????? 貸：銀行存款? 60 000 000 該項(xiàng)長期股權(quán)投資的初始投資成本大于按照持股比例計(jì)算應(yīng)享有B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額5 400萬元（18 000×30%），其初始投資成本無須調(diào)整，但確認(rèn)投資損益。其會(huì)計(jì)處理： 借：長期股權(quán)投資——損益調(diào)整? 6 900 000 ????? 貸：投資收益? 6 900 000（＝23 000 000×30%） 應(yīng)享有被投資單位的凈損益不影響長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)，2016年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)仍為6 000萬元。該項(xiàng)長期股權(quán)投資賬面價(jià)值6 690萬元，與計(jì)稅基礎(chǔ)差異690萬元，該差異對(duì)未來期間不會(huì)產(chǎn)生計(jì)稅影響。 ?三、享有被投資單位其他權(quán)益的變化 除確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位的凈損益外，對(duì)于應(yīng)享有被投資單位的其他權(quán)益變化，應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，但其計(jì)稅基礎(chǔ)不會(huì)發(fā)生變化。例如，A企業(yè)原持有B企業(yè)40%的股權(quán)，2018年6月20日，A企業(yè)決定出售其持有的B企業(yè)股權(quán)的1/4，出售時(shí)A企業(yè)賬面上對(duì)B企業(yè)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值構(gòu)成為：投資成本12 00萬元，損益調(diào)整320萬元，其他權(quán)益變動(dòng)200萬元，出售取得價(jià)款470萬元。 A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的處置損益為： 借：銀行存款? 4 700 000 ????? 貸：長期股權(quán)投資? 4 300 000[＝（12 000 000＋3 200 000＋2000 000）×1/4] ????????? 投資收益? 400 000 同時(shí)，還應(yīng)將原計(jì)入資本公積的部分按比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益： 借：資本公積——其他資本公積? 500 000（＝2 000 000×1/4） ????? 貸：投資收益? 500 000 稅務(wù)處理：處置收入470萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)按歷史成本計(jì)算為300萬元（＝1200×1/4）。 此外，特別關(guān)注企業(yè)合并取得的資產(chǎn)。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》規(guī)定：同一控制下的企業(yè)合并，合并中取得的有關(guān)資產(chǎn)基本上維持其原賬面價(jià)值不變，合并中不產(chǎn)生新的資產(chǎn)；非同一控制下的企業(yè)合并，合并中取得的有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)按其在購買日的公允價(jià)值計(jì)量，企業(yè)合并成本大于合并中取得可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額部分確認(rèn)為商譽(yù)，企業(yè)合并成本小于合并中取得可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額部分計(jì)入合并當(dāng)期損益。 《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕109號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓適用特殊性稅務(wù)處理有關(guān)問題的公告》（2013年第72號(hào)）規(guī)定：被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計(jì)算資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得，依法繳納所得稅。當(dāng)符合特殊性稅務(wù)處理時(shí)，合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。

會(huì)計(jì)上比稅法上多了一個(gè)相關(guān)的金額能可靠計(jì)量

很多，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)，職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)，教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)等等

同學(xué)你好 這里債券引起的差異，計(jì)入遞延所得稅同時(shí)計(jì)入其他綜合收益 不影響應(yīng)納稅所得額

交互分配法的做法是：首先根據(jù)各輔助生產(chǎn)車間相互提供的產(chǎn)品或勞務(wù)的數(shù)量和交互分配前的費(fèi)用分配率，在各輔助生產(chǎn)車間之間進(jìn)行一次交互分配;然后，將各輔助生產(chǎn)車間交互分配后的實(shí)際費(fèi)用，再按照對(duì)外提供產(chǎn)品或勞務(wù)的數(shù)量和交互分配后的費(fèi)用分配率，在輔助生產(chǎn)車間以外的各收益單位進(jìn)行分配，即需要對(duì)各輔助生產(chǎn)車間的成本費(fèi)用進(jìn)行兩次分配。 計(jì)劃成本分配法是指在分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，按輔助生產(chǎn)車間提供的產(chǎn)品或勞務(wù)的計(jì)劃單位成本和各受益單位的實(shí)際耗用量計(jì)算各受益單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的輔助生產(chǎn)費(fèi)用的一種輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法。 計(jì)劃成本相當(dāng)于要先按計(jì)劃量來交互分配后，再進(jìn)行下一步的分配，最后將計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差額一次性計(jì)入管理費(fèi)用

構(gòu)成公式分母的“本月收入材料的計(jì)劃成本”不包括暫估入賬的材料的計(jì)劃成本。因?yàn)楣椒肿又袥]有暫估材料對(duì)應(yīng)的材料成本差異，如果不剔除公式分母中暫估入賬材料的計(jì)劃成本，就會(huì)造成公式分子與分母口徑不一致，違背了會(huì)計(jì)上的“配比原則”。