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彬：回復(fù)鄒老師 成本是不是都按6％減增值稅，不管是否有專票？

鄒老師：回復(fù)彬與取得的發(fā)票有關(guān) 如果是專用發(fā)票，需要做價(jià)稅分離 如果是普通發(fā)票，全部計(jì)入成本

熱情的店員：回復(fù)曉海老師 老師你把這筆分錄做我看下 。我的做法 是 借銀行存款82858，貸主營業(yè)務(wù)收入589，貸應(yīng)交稅金增值稅 17.16，這樣做不平

曉海老師：回復(fù)熱情的店員你好！小規(guī)模納稅人差額征稅的會(huì)計(jì)處理： 小規(guī)模納稅人提供提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃行業(yè)支付的由出租方承擔(dān)的有形動(dòng)產(chǎn)的貸款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，按規(guī)定扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。企業(yè)接受該應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。

熱情的店員：回復(fù)曉海老師 老師聽了概念 我聽的比較模糊 ，不能正確做這筆分錄 。請老師做我看下正確的分錄和數(shù)據(jù) ，謝謝

咩咩：回復(fù)吳月柳 只能是全額納稅嗎，這樣稅負(fù)更高了呀

吳月柳：回復(fù)咩咩小規(guī)模就是3%

閆倩老師：回復(fù)陽老師 是的呀，我現(xiàn)在的公司是差額征收的，關(guān)鍵是咱們的行業(yè)賬是一般計(jì)征的，我咋學(xué)習(xí)？

陽老師：回復(fù)閆倩老師你好，你備案了就按差額進(jìn)行申報(bào)稅就可以了

閆倩老師：回復(fù)陽老師 也就是申報(bào)的時(shí)候不一樣嗎？還是？

陽老師：回復(fù)閆倩老師你好，申報(bào)的時(shí)候按差額進(jìn)行申報(bào)

閆倩老師：回復(fù)陽老師 咱們的旅游行業(yè)不應(yīng)該也是按照差額征收的嗎？不是實(shí)時(shí)更新的嗎？為啥還是按照營改增之前的一般計(jì)征來學(xué)習(xí)的

陽老師：回復(fù)閆倩老師你好，應(yīng)該旅游行業(yè)的課程還沒有更新

閆倩老師：回復(fù)陽老師 老師，一般納稅人和小規(guī)模納稅人不都按照營改增之后的來嗎？

陽老師：回復(fù)閆倩老師你好，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都需按營改增后的進(jìn)行做賬

閆倩老師：回復(fù)陽老師 老師好，你看一下這道旅游行業(yè)的賬，是按一般計(jì)征的還是差額征收的？

陽老師：回復(fù)閆倩老師你好，是按一般計(jì)稅進(jìn)行征稅的

閆倩老師：回復(fù)陽老師 那我練習(xí)時(shí)按照一般計(jì)征學(xué)習(xí)，到報(bào)稅的時(shí)候按照差額征收報(bào)稅，這樣就可以是吧？不會(huì)有啥影響嗎？

陽老師：回復(fù)閆倩老師你好，報(bào)稅的時(shí)候是按你做賬的收入和稅金進(jìn)行申報(bào)

閆倩老師：回復(fù)陽老師 好的吧??！我看課程有一個(gè)小規(guī)模旅游行業(yè)是寫的是營改增，這個(gè)是不是差額征收的課程？

陽老師：回復(fù)閆倩老師你好，你看他做賬的分錄是按開票金額做賬的就是不是按差額進(jìn)行征稅的

閆倩老師：回復(fù)陽老師 這個(gè)是嗎？

陽老師：回復(fù)閆倩老師你好，這是小規(guī)模納稅人，不是按差額征稅的

譚秋秋：回復(fù)鄒老師 旅游公司營改增后怎么去算增值稅，公司是一般納稅人

鄒老師：回復(fù)譚秋秋你好，銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

譚秋秋：回復(fù)鄒老師 一個(gè)團(tuán)收團(tuán)費(fèi)10萬元，其中機(jī)票費(fèi)3萬元、住宿費(fèi)1萬元、門票費(fèi)1.5萬元、餐費(fèi)6千元。我算稅的時(shí)候是：10-3-1-1.5-0.6＝3.9萬元，增值稅是3.9/1.06*0.06＝0.22萬元。差額稅是這樣理解嗎

鄒老師：回復(fù)譚秋秋你好，是的 前提是這些都需要按規(guī)定取得發(fā)票抵扣

愛群：回復(fù)鄒老師 老師，小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)要不要設(shè)置二級(jí)三級(jí)明細(xì)科目的

鄒老師：回復(fù)愛群你好，需要設(shè)置二級(jí)科目應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，不需要設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目

愛群：回復(fù)鄒老師 差額征收增值稅，交納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？金額是不含稅收入減去成本再乘稅率嗎？計(jì)提增值稅附征稅的計(jì)稅依據(jù)如何確定？小規(guī)模月3萬以下減免稅，分錄怎么做？

鄒老師：回復(fù)愛群借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸；銀行存款 是的 實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù) 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸；營業(yè)外收入