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旅游業(yè)營(yíng)改增差額征稅會(huì)計(jì)分錄
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笑笑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師
4.99
解題: 0.72w
引用 @ 愛群 發(fā)表的提問：
旅行社小規(guī)模納稅人，營(yíng)改增后，差額征稅，那增值稅是怎么計(jì)算的？
納稅人提供旅游服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。
76樓
2022-11-15 09:28:14
全部回復(fù)
曉海老師
職稱：會(huì)計(jì)中級(jí)職稱
5.00
解題: 2.42w
引用 @ 要減肥的路人 發(fā)表的提問：
旅游業(yè)采用差額征稅，但是全額開票，報(bào)稅怎么報(bào)？
你好！看看這里的鏈接對(duì)你有幫助 http://blog.sina.cn/dpool/blog/s/blog_9d59db650102wjaz.html
77樓
2022-11-15 09:48:50
全部回復(fù)
樸老師
職稱：會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 45.49w
引用 @ 519791348 發(fā)表的提問：
旅游行業(yè)，取得差額征收的增值稅發(fā)票，該怎么入賬？
營(yíng)改增后旅行社差額征稅會(huì)計(jì)分錄,如下: 實(shí)行差額征收計(jì)稅方式的企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,支付差額時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額), 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差) 貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等科目(按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額) 對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)科目,貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等科目差額征稅的會(huì)計(jì)處理.
78樓
2022-11-15 10:02:07
全部回復(fù)
519791348：回復(fù)樸老師 開具的增值稅發(fā)票怎么入賬？
2022-11-15 10:21:00
519791348：回復(fù)樸老師 直接按照差額征收開具的增值稅發(fā)票怎么入賬？按照發(fā)票的金額做收入，還是按照發(fā)票金額扣除差額確認(rèn)收入？
2022-11-15 10:47:19
樸老師：回復(fù)519791348就是我上面寫的這些分錄的，差額納稅只能開普票
2022-11-15 11:12:09
文老師
職稱：中級(jí)職稱
4.97
解題: 7.38w
引用 @ 青春俠 發(fā)表的提問：
老師，請(qǐng)教一下 ，代訂房費(fèi)增值稅差額征收 如何計(jì)算呢？是旅游業(yè)
您好，就是您收入-成本以后的差額/（1+5%）*5%
79樓
2022-11-15 10:14:59
全部回復(fù)
青春俠：回復(fù)文老師 文老師，收入含稅不含呢？
2022-11-15 10:41:32
文老師：回復(fù)青春俠這里是總的收入，是含稅的
2022-11-15 10:55:14
青春俠：回復(fù)文老師 老師，小規(guī)模也是用這個(gè)公式嗎？
2022-11-15 11:19:24
文老師：回復(fù)青春俠這是差額征收的，小規(guī)模的，稅額=含稅金額/(1+3%)*3%
2022-11-15 11:33:25
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 2.20 發(fā)表的提問：
營(yíng)改增之后旅游業(yè)的，小規(guī)模開票，開票內(nèi)容是旅游費(fèi)，是按5%么？
你好，是按3%的稅率
80樓
2022-11-16 09:14:20
全部回復(fù)
2.20：回復(fù)鄒老師 謝謝，我想問下營(yíng)改增之后，有哪些項(xiàng)目是按5%的稅率開票的？
2022-11-16 09:33:34
鄒老師：回復(fù)2.20你好，比如小規(guī)模出租不動(dòng)產(chǎn)
2022-11-16 09:58:19
蔣飛老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 7.05w
引用 @ 我很好 發(fā)表的提問：
我們是旅游行業(yè)的一般納稅人差額征收的 這個(gè)月我們收到上海旅游公司開我們的普票6% 發(fā)票上面沒有顯示差額征收 這時(shí)候我們賬務(wù)處理 可以把這張發(fā)票做營(yíng)改增遞減的銷項(xiàng)稅額處理嘛
你好！ 按規(guī)定，可以的
81樓
2022-11-16 09:39:26
全部回復(fù)
我很好：回復(fù)蔣飛老師 那這樣就可以做抵扣哦 假如我們本月開票出去10萬(wàn) 收到這張發(fā)票5萬(wàn)的增值稅普票6% 我們賬務(wù)是不是可以這樣處理 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4.72 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額0.28 貸：銀行存款 5
2022-11-16 10:21:10
蔣飛老師：回復(fù)我很好你好！ 對(duì)的！
2022-11-16 10:45:34
QQ老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 9.02w
引用 @ 我很好 發(fā)表的提問：
我們是旅游行業(yè)的一般納稅人差額征收的 這個(gè)月我們收到上海旅游公司開我們的普票6% 發(fā)票上面沒有顯示差額征收 這時(shí)候我們賬務(wù)處理 可以把這張發(fā)票做營(yíng)改增遞減的銷項(xiàng)稅額處理嘛
你好！你們可以做差額征稅的抵扣依據(jù)
82樓
2022-11-16 09:51:59
全部回復(fù)
我很好：回復(fù)QQ老師 那這樣就可以做抵扣哦 假如我們本月開票出去10萬(wàn) 收到這張發(fā)票5萬(wàn)的增值稅普票6% 我們賬務(wù)是不是可以這樣處理 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4.72 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額0.28 貸：銀行存款 5
2022-11-16 10:11:46
QQ老師：回復(fù)我很好你好！我不是這樣處理是開發(fā)票的實(shí)收直接用收入減去這成本直接計(jì)算銷項(xiàng)稅
2022-11-16 10:29:19
maize老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
5.00
解題: 18.13w
引用 @ 注會(huì)取證班 木子 發(fā)表的提問：
旅游業(yè)實(shí)行差額征稅，是就差額部分還可以享受季度30萬(wàn)的免征政策嗎
按差額之后銷售額判斷，財(cái)稅2019.4號(hào)文件
83樓
2022-11-17 08:40:59
全部回復(fù)
注會(huì)取證班 木子：回復(fù)maize老師 如果差額后銷售額超過30萬(wàn)，就要再減30萬(wàn)后征稅嗎
2022-11-17 08:53:10
maize老師：回復(fù)注會(huì)取證班 木子不是超過那就需要全額交稅
2022-11-17 09:21:14
注會(huì)取證班 木子：回復(fù)maize老師 差額后銷售額沒有超過30萬(wàn)就不征稅，是嗎？
2022-11-17 09:31:25
maize老師：回復(fù)注會(huì)取證班 木子是的，沒有超過就免征
2022-11-17 09:49:07
注會(huì)取證班 木子：回復(fù)maize老師 超過了就全額征稅嗎
2022-11-17 10:09:25
maize老師：回復(fù)注會(huì)取證班 木子是的，超過是全額交稅了
2022-11-17 10:27:56
注會(huì)取證班 木子：回復(fù)maize老師 按差額后的銷售額全額征稅
2022-11-17 10:48:41
注會(huì)取證班 木子：回復(fù)maize老師 不享受30萬(wàn)的免征嗎？？
2022-11-17 11:15:37
maize老師：回復(fù)注會(huì)取證班 木子是的，你超過就不享受優(yōu)惠了啊，你去看下文件財(cái)稅2019.4號(hào)
2022-11-17 11:29:06
李愛文老師
職稱：會(huì)計(jì)師,精通Excel辦公軟件
5.00
解題: 0w
引用 @ 韓金華 發(fā)表的提問：
旅游業(yè)差額征稅是不是不分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，都實(shí)行差額征稅呢？
旅游業(yè)差額征稅也分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，都實(shí)行差額征稅，稅率不一樣
84樓
2022-11-17 09:02:59
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 半夏 發(fā)表的提問：
小規(guī)模旅游業(yè)差額計(jì)稅，做成本分錄時(shí)可以價(jià)稅分離嗎
你好，是可以做價(jià)稅分離的
85樓
2022-11-17 09:28:23
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 徐勝利 發(fā)表的提問：
小規(guī)模旅游業(yè)外帳，飛機(jī)票能計(jì)提營(yíng)改增遞減額嗎？
你好，不可以的
86樓
2022-11-17 09:36:59
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 想想 發(fā)表的提問：
旅游行業(yè)的增值稅差額征收，也享受季度9月免繳 嘛
你好，是的，低于9萬(wàn)，是可以免征的
87樓
2022-11-20 08:45:02
全部回復(fù)
軼塵老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.97
解題: 4.13w
引用 @ 風(fēng)鈴 發(fā)表的提問：
旅游業(yè)差額征稅，可以6個(gè)點(diǎn)計(jì)算銷項(xiàng)，抵進(jìn)項(xiàng)嗎？
你好 既然選擇了差額征收，那么這個(gè)差額征收對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目支出 是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的
88樓
2022-11-20 09:08:04
全部回復(fù)
樸老師
職稱：會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 45.49w
引用 @ 鐘 鐘 發(fā)表的提問：
老師您好！ 問題一：請(qǐng)問旅游行業(yè)小規(guī)模納稅人可以選擇差額征稅么？ 問題二：如果可以差額，是怎么寫會(huì)計(jì)分錄？（例如給XX公司開發(fā)票出去，做應(yīng)收賬款，怎么寫分錄；有差額部分，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，又怎么寫分錄）
同學(xué)你好 這個(gè)可以的 2. （1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款 ? ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ? （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) ? ? ? 貸：銀行存款 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅
89樓
2022-11-20 09:37:00
全部回復(fù)
鐘 鐘：回復(fù)樸老師 意思是第二步驟的? 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和應(yīng)交稅費(fèi)? 都是所開發(fā)票上的差額征稅部分，只是需要自己計(jì)算稅額？
2022-11-20 09:54:19
鐘 鐘：回復(fù)樸老師 附帶上開票原件 老師說(shuō)的第一步驟就是不含稅那個(gè)金額么 第二步驟就是差額征稅中那個(gè)金額，自己再計(jì)算稅額么 實(shí)際二者是自動(dòng)相抵了，是這個(gè)解釋么？
2022-11-20 10:14:42
樸老師：回復(fù)鐘 鐘同學(xué)你好 嗯 是這樣理解的哦
2022-11-20 10:30:30
鐘 鐘：回復(fù)樸老師 好的，謝謝老師
2022-11-20 10:48:27
樸老師：回復(fù)鐘 鐘同學(xué)你好 滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
2022-11-20 10:59:08
樸老師
職稱：會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 45.49w
引用 @ 盧勝香 發(fā)表的提問：
旅游業(yè)差額征稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理
1.取得旅游服務(wù)收入時(shí)的會(huì)計(jì)處理： 　　借：銀行存款 　　 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　2.支付別的公司旅游服務(wù)分包款時(shí)的會(huì)計(jì)處理： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　 貸：銀行存款 　　3.住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)入賬時(shí)的會(huì)計(jì)處理： 　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 　　 貸：銀行存款
90樓
2022-11-21 07:55:58
全部回復(fù)
盧勝香：回復(fù)樸老師 老師你說(shuō)的這個(gè)處理區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人么
2022-11-21 08:35:56
樸老師：回復(fù)盧勝香這個(gè)是不區(qū)分的，這里是一樣的，只不過一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)
2022-11-21 08:56:49
盧勝香：回復(fù)樸老師 那一般納稅人確認(rèn)收入是不是要寫成應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，確認(rèn)成本又寫成應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額抵減
2022-11-21 09:26:27
樸老師：回復(fù)盧勝香小規(guī)模也要寫銷項(xiàng)，只不過一般納稅人收成本票的時(shí)候做一個(gè)借進(jìn)項(xiàng)
2022-11-21 09:55:33
盧勝香：回復(fù)樸老師 老師，旅游業(yè)不是是差額征稅嘛，是用收入減去成本部分作為納稅額，那這樣減下來(lái)對(duì)之前確認(rèn)收入計(jì)提的那個(gè)銷項(xiàng)稅額有沒有什么影響，是否需要再說(shuō)賬務(wù)處理
2022-11-21 10:24:19
樸老師：回復(fù)盧勝香沒有影響的，差額征稅也需要繳納銷項(xiàng)的
2022-11-21 10:37:02
盧勝香：回復(fù)樸老師 好的，老師那要是所有的收入都沒有開具發(fā)票，那是不是賬務(wù)處理流程也是一樣的，只是報(bào)稅的時(shí)候報(bào)在未開票收入那一欄即可
2022-11-21 10:49:43
樸老師：回復(fù)盧勝香是的，你說(shuō)的很對(duì)哦
2022-11-21 11:05:21
盧勝香：回復(fù)樸老師 謝謝老師，老師我現(xiàn)在還有個(gè)疑問，就是我們支付的什么住宿費(fèi)、門票費(fèi)、那些費(fèi)用如何區(qū)分那些可以算在成本里面抵扣，那些不可以算在里面抵扣呢
2022-11-21 11:26:36
樸老師：回復(fù)盧勝香跟你的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有關(guān)的支出都可以計(jì)入成本
2022-11-21 11:54:03
盧勝香：回復(fù)樸老師 那比如我們接了個(gè)團(tuán)，要把客人送去景區(qū)，我們和公交公司租的大巴車，這個(gè)可以算成本么
2022-11-21 12:15:16
樸老師：回復(fù)盧勝香可以的，這個(gè)就是成本，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
2022-11-21 12:44:04
盧勝香：回復(fù)樸老師 那差額征稅這部分發(fā)票是不是只需要取得普通發(fā)票即可
2022-11-21 13:06:24
樸老師：回復(fù)盧勝香嗯，做成本就行的哦
2022-11-21 13:22:01
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