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小關(guān)：回復(fù)鄒老師 老師，那么在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）這個科目不用體現(xiàn)嗎？ 1.不是應(yīng)該借：銀行存款105 貸：預(yù)收賬款--誠意金 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5 2.房地產(chǎn)企業(yè)交預(yù)交土地增值稅（假設(shè)為2%)的時候是按100*2%交還是按105*2%

鄒老師：回復(fù)小關(guān)按100計算，而不是105

小關(guān)：回復(fù)鄒老師 老師，麻煩再回答一下分錄按哪個寫？需要編應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）嗎？

鄒老師：回復(fù)小關(guān)1，借；銀行存款 貸；預(yù)收賬款105 2，借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；銀行存款5

ヾ(?°?°?)??：回復(fù)姜老師 收到首付款不是要預(yù)繳增值稅嗎

ヾ(?°?°?)??：回復(fù)姜老師 現(xiàn)在收到首付款不是要視同銷售嗎？

姜老師：回復(fù)ヾ(?°?°?)??收到首付款不需要預(yù)繳稅款

ヾ(?°?°?)??：回復(fù)姜老師 這邊稅務(wù)局讓我們預(yù)繳百分之3的增值稅

ヾ(?°?°?)??：回復(fù)姜老師 其他老師也說需要繳納，到底是怎樣的

姜老師：回復(fù)ヾ(?°?°?)??你聽稅務(wù)局的，我們這里是不交的。

袁雙飛：回復(fù)鄒老師 哪如果我們核定的稅率是5%，是不是就是應(yīng)納稅所得額*5%*5%

鄒老師：回復(fù)袁雙飛你好，如果應(yīng)納稅所得額低于100萬的小型微利企業(yè)，企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*5%

袁雙飛：回復(fù)鄒老師 老師是不是可以這樣理解 應(yīng)納稅所得額=不含稅收入*5% 企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*5%

鄒老師：回復(fù)袁雙飛你好，核定的應(yīng)稅所得率是5%的話，是這樣計算

袁雙飛：回復(fù)鄒老師 好的，知道了，謝謝老師

鄒老師：回復(fù)袁雙飛不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝