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小科：回復(fù)鄒老師 不是預(yù)交增值稅嗎？ 明細(xì)科目是不是應(yīng)該是預(yù)交增值稅呢

鄒老師：回復(fù)小科小規(guī)模是應(yīng)交增值稅二級明細(xì)，一般納稅人是 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （已交稅金）

鄒老師：回復(fù)彩虹的哈密瓜如果是代開只能是3%的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票

彩虹的哈密瓜：回復(fù)鄒老師 20題銷售返利，供應(yīng)商分錄是不是應(yīng)該沖銷項(xiàng)金額和稅額才對，屬于平銷返利嗎？那金馬商貿(mào)的賬務(wù)處理不是也應(yīng)該沖進(jìn)項(xiàng)，沖庫存商品嗎

鄒老師：回復(fù)彩虹的哈密瓜如果是平銷返利確實(shí)應(yīng)該沖減進(jìn)項(xiàng)

彩虹的哈密瓜：回復(fù)鄒老師 金馬正常經(jīng)營期12.1，現(xiàn)在已經(jīng)運(yùn)輸業(yè)營改增，該如何計提如何做賬。那這題屬于平銷返利嗎

彩虹的哈密瓜：回復(fù)鄒老師 所有企業(yè)發(fā)票都不能開增值稅專用發(fā)票嗎。具體什么企業(yè)什么情況可以啊

鄒老師：回復(fù)彩虹的哈密瓜可以代開，但是稅率是3%，不可能是11%或6%或17%

彩虹的哈密瓜：回復(fù)鄒老師 董事費(fèi)經(jīng)費(fèi)是做什么用的啊，實(shí)務(wù)中

彩虹的哈密瓜：回復(fù)鄒老師 盈余公積下面的企業(yè)公積金和企業(yè)公益金這兩個有什么區(qū)別，如何區(qū)分呢，謝謝老師

鄒老師：回復(fù)彩虹的哈密瓜一般分為法定盈余公積，任意盈余公積

彩虹的哈密瓜：回復(fù)鄒老師 老師，年終獎計提都是計入管理費(fèi)用嗎？為什么齊老師說的全計入管理費(fèi)用中

鄒老師：回復(fù)彩虹的哈密瓜看職工的工作崗位個人理解有可能不同 可能是制造費(fèi)用，生產(chǎn)成本，銷售費(fèi)用或管理費(fèi)用

彩虹的哈密瓜：回復(fù)鄒老師 可是我們公司之前就有收到代開的增值稅專用發(fā)票啊

鄒老師：回復(fù)彩虹的哈密瓜收到代開的增值稅專用發(fā)票很正常

彩虹的哈密瓜：回復(fù)鄒老師 那您之前說： 可以代開，但是稅率是3%，不可能是11%或6%或17%，這是什么情況會出現(xiàn)，一般納稅人，小規(guī)模納稅人代開情況不一樣嗎

鄒老師：回復(fù)彩虹的哈密瓜一般納稅人可以自開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，可能會收到增值稅普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票，稅局代開的增值稅專用發(fā)票 小規(guī)模如果與一般納稅人發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系可以代開增值稅專用發(fā)票，也可以自己開具普通發(fā)票，但是稅率都是3%

愛雪：回復(fù)辜老師 幾十塊

愛雪：回復(fù)辜老師 直接，借：所得稅費(fèi)用。貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅，然后，應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸 銀行存款嗎

辜老師：回復(fù)愛雪這個可以確認(rèn)為所得稅費(fèi)用的

sunny：回復(fù)方老師 個人買賣住房的過戶費(fèi)。都包括哪些？如何計算？由買方還是賣方承擔(dān)？

方老師：回復(fù)sunny增值稅 一、個人出售其購買的住房 （一）北京市、上海市、廣州市和深圳市 個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的普通住房對外銷售的，免征增值稅。 （二）北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū) 個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。 個人將通過受贈、繼承、離婚財產(chǎn)分割等非購買形式取得的住房對外銷售的行為，也適用以上規(guī)定。 關(guān)于購房時間的確定： 1．個人購買住房以取得的房屋產(chǎn)權(quán)證或契稅完稅證明上注明的時間作為其購買房屋的時間?！捌醵愅甓愖C明中注明的時間”是指契稅完稅證明上注明的填發(fā)日期。 納稅人申報時，同時出具房屋產(chǎn)權(quán)證和契稅完稅證明且二者所注明的時間不一致的，按照“孰先”的原則確定購買房屋的時間。即房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時間早于契稅完稅證明上注明的時間的，以房屋產(chǎn)權(quán)證明的時間為購買房屋的時間；契稅完稅證明上注明的時間早于房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時間的，以契稅完稅證明上注明的時間為購買房屋的時間。 2．個人將通過繼承、遺囑、離婚、贍養(yǎng)關(guān)系、直系親屬贈與方式取得的住房，該住房的購房時間按照繼承、遺囑、離婚、贍養(yǎng)關(guān)系、直系親屬贈與行為前的購房時間確定。 3．根據(jù)國家房改政策購買的公有住房，以購房合同的生效時間、房款收據(jù)的開具日期或房屋產(chǎn)權(quán)證上注明的時間，按照“孰先”的原則確定購買房屋的時間。 二、個人出售其購買的除住房以外的房屋，按照其轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除房屋購置原價后按照5%的征收率全額繳納增值稅。 三、個體工商戶應(yīng)按照本條上述規(guī)定的計稅方法向住房所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅；其他個人應(yīng)按照本條規(guī)定的計稅方法向住房所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅。 四、個人出售自建自用住房，免征增值稅。 五、家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)免征增值稅。 家庭財產(chǎn)分割，包括下列情形：離婚財產(chǎn)分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加隨同增值稅一并征免，即按照實(shí)際繳納增值稅為計算技術(shù)，按照適用稅（費(fèi)）率計算繳納。適用稅（費(fèi)）率為： 城市維護(hù)建設(shè)稅：按市區(qū) 7% ，縣城、鎮(zhèn)５％，不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為１％計征； 教育費(fèi)附加：按 3% 的征收率計征； 地方教育附加：按 2% 的征收率計征。 個人所得稅 一、個人出售房產(chǎn)（房產(chǎn)來源包括購入和受贈房產(chǎn)），有增值但不符合免稅條件的，區(qū)分以下兩種情況征收： （一）通過稅收征管房屋、登記等歷史信息能核實(shí)房屋原值的，依法嚴(yán)格按照房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納稅所得額的的20％計征； （二）不能核實(shí)原值的，按收入全額（不含增值稅）的1.5％計征； 二、個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，按收入全額（不含增值稅）征收2%的個人所得稅。 三、以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與和轉(zhuǎn)移，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅： （一）離婚析產(chǎn)（指離婚時，對財產(chǎn)進(jìn)行分割，分割僅限于婚姻存續(xù)期間的共同財產(chǎn)，始于婚前個人財產(chǎn)不能用于分割） （二）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹（直系親屬上下三代）； （三）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人； （四）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人（含非法定繼承人）。 四、除上述第三點(diǎn)列舉的產(chǎn)權(quán)無償贈與和轉(zhuǎn)移不征收個人所得稅規(guī)定情形以外，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與他人的，受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅，稅率為20%。對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應(yīng)納稅所得額為贈與房屋價格減除贈與過程中受贈人支付的稅費(fèi)后的余額。贈與房屋價格按以下順序確定： 1、贈與合同上標(biāo)明贈與價格的，按贈與價格確定； 2、贈與合同上未標(biāo)明贈與價格或標(biāo)明的贈與價格低于評估價的，以評估價確定。 五、個人出售住房雖有增值的，但只要產(chǎn)權(quán)人住滿5年以上，且是唯一家庭生活用房，符合條件可直接予以免征個人所得稅。出售住房的時間，以售房者辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)時申報的時間（收件時間）為準(zhǔn)；購房時間則以房屋產(chǎn)權(quán)證注明的辦證時間或契稅完稅憑證注明日期，按照孰先原則確定。 “家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)納稅人（有配偶的為夫妻雙方）僅擁有一套住房（強(qiáng)調(diào)的省級范圍）。 六、個人轉(zhuǎn)讓房屋的個人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時所支付價款中包含的增值稅計入財產(chǎn)原值，計算轉(zhuǎn)讓所得時可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。 印花稅 一、自2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。個人買賣非住房的（如車位，店面），買賣雙方按合同金額（或評估計稅價值）的萬分之五繳納印花稅。 二、房產(chǎn)繼承、贈與應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅，計稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定，稅率萬分之五。 土地增值稅 一、自2008年11月1日起，對個人銷售住房（含普通標(biāo)準(zhǔn)住房和非普通標(biāo)準(zhǔn)住房）暫免征收土地增值稅。自2013年9月1日起，個人轉(zhuǎn)讓寫字樓、商業(yè)營業(yè)用房、車位、工業(yè)廠房非住宅二手房的，按轉(zhuǎn)讓收入全額（不含增值稅）的5％征收土地增值稅。 二、以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為不征收土地增值稅。“贈與”是指如下情況： (一)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的。 (二)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的。 三、對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。 契稅 一、自2016年2月22日起，對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。 對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅（北京市、上海市、廣州市、深圳市地區(qū)，采用當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率3%） 二、個人購買的住房，凡不符合第一條規(guī)定的，不得享受上述優(yōu)惠政策，應(yīng)按按3%征收契稅。 三、個人購買非普通住房，按3%征收契稅。 四、房屋贈與屬于轉(zhuǎn)移房屋權(quán)屬行為，承受房屋的單位和個人為契稅的納稅人，父母將房產(chǎn)贈與子女，子女應(yīng)該按規(guī)定繳納契稅；計稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定；稅率為3%。 五、法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)按贈與行為征收契稅。 六、在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅。夫妻離婚，對共有房產(chǎn)重新分割或歸屬一方的，不征收契稅。 七、增加房屋權(quán)屬共有人的，按新增人員所占比例，適用3％稅率征收契稅。 八、計算契稅的計稅依據(jù)不含增值稅。 供參考，具體依照當(dāng)?shù)卣摺?/div>