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你好，針對(duì)現(xiàn)金折扣新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)收入100現(xiàn)金折扣5%，則收入確認(rèn)95萬(wàn)元， 稅法上確認(rèn)還是100萬(wàn)。同時(shí)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用，這就是兩者的差異。 這兩者的差異，雖然對(duì)于損益的影響是一樣的，但是由于收入可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)的扣除基數(shù)，因此會(huì)對(duì)應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生一定的影響。

?。ㄒ唬┒惙ê蜁?huì)計(jì)的目標(biāo)存在差異 　　稅法是以法律形式將一國(guó)的稅收制度確定下來(lái)，稅法制定的目的是為了調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利和義務(wù)，保障國(guó)家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保證國(guó)家的財(cái)政收入。 　　企業(yè)會(huì)計(jì)的主要目的是真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，向管理部門(mén)、股東、貸款人和其他有關(guān)方面提供有用的信息。 　　因?yàn)闀?huì)計(jì)和稅法的目標(biāo)不同，所以在一國(guó)的稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度設(shè)計(jì)和制定的層面，稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制度內(nèi)容必然存在差異。 　?。ǘ┒惙ê蜁?huì)計(jì)的形式特征存在差異 　　由于會(huì)計(jì)和稅法的目標(biāo)不同，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法將表現(xiàn)出不同的形式特征。主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面： 　　稅法的強(qiáng)制性表現(xiàn)為政府依據(jù)其權(quán)力制定稅法使稅收具有強(qiáng)制性，在稅收法律主義原則之下，納稅人納稅義務(wù)法定，納稅人必須依據(jù)稅法對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行稅收分析，即確定納稅義務(wù)、計(jì)算應(yīng)納稅額，并進(jìn)行稅款的繳納；政府征稅的無(wú)償性著重考慮稅收收入實(shí)現(xiàn)的及時(shí)和確定，并對(duì)所得稅的成本范圍標(biāo)準(zhǔn)和支出范圍進(jìn)行限制；稅法的固定性表現(xiàn)為在稅收法律主義原則之下，稅制要素確定，不需考慮適應(yīng)不同經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)管理方式的個(gè)別企業(yè)揭示客觀經(jīng)營(yíng)成果的需要。 　　企業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、經(jīng)營(yíng)管理的結(jié)果，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核算應(yīng)站在客觀、公允的角度來(lái)加以確認(rèn)和計(jì)量。因此，企業(yè)依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)一定程度表現(xiàn)出不確定性，從而會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與政府取得稅收收入的目標(biāo)有所偏離；同時(shí)，企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，按照謹(jǐn)慎性原則計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金，以防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，從而在成本費(fèi)用的確認(rèn)時(shí)間及范圍上與稅收法規(guī)規(guī)定有所不同；此外，企業(yè)從自身的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、對(duì)象、管理方式出發(fā)，在遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的前提下制定企業(yè)會(huì)計(jì)制度，以靈活客觀的反映經(jīng)營(yíng)成果，與稅法確定性的原則相偏離。這就造成了企業(yè)準(zhǔn)則與稅法矛盾的必然性。 　?。ㄈ┒惙ê蜁?huì)計(jì)的部分差異永久性存在 　　從稅法制度設(shè)計(jì)角度，稅法與會(huì)計(jì)制度之間始終會(huì)保留一些固有的差異，這里包含以下幾種情況： 　　第一，符合具體稅種計(jì)稅原理。在稅收實(shí)體法對(duì)具體稅種設(shè)計(jì)時(shí)，從某一稅種的計(jì)稅原理出發(fā)，對(duì)一部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的涉稅要素進(jìn)行特定列舉，確定某一稅種的稅法要件，將與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中相應(yīng)要素有所區(qū)別。比如，增值稅征稅范圍確認(rèn)中視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)范圍的列舉，符合增值稅對(duì)增值額征稅的基本原理，這一符合增值稅計(jì)稅原理的征稅范圍的稅法規(guī)定，即增值稅銷(xiāo)售范圍的確認(rèn)就有別于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)銷(xiāo)售確認(rèn)要件的規(guī)定。　　第二，符合稅法固定性的形式特征。為了保證國(guó)家稅收利益，體現(xiàn)稅收法律主義原則下課稅要素明確的原則，稅法對(duì)企業(yè)在稅額計(jì)算過(guò)程中涉及的相關(guān)要素進(jìn)行控制，形成稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差異。形成這一類(lèi)差異的主要原因是會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定目標(biāo)不一致，稅法是用來(lái)規(guī)范國(guó)家與納稅人之間的關(guān)系，表現(xiàn)稅法的統(tǒng)一性和確定性。如在對(duì)企業(yè)所得稅收入范圍和納稅義務(wù)實(shí)現(xiàn)時(shí)間的確認(rèn)上，稅法從確定性原則出發(fā)，進(jìn)行了列舉，并有別于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 　　第三，符合稅法應(yīng)具有防范功能的要求。從維護(hù)國(guó)家整體利益，防止和減少制度性稅收流失的角度，稅收制度設(shè)計(jì)和制訂應(yīng)具有防范功能。為了避免納稅人利用稅法的漏空進(jìn)行避稅，稅法制定了一些對(duì)會(huì)計(jì)核算結(jié)果進(jìn)行調(diào)整的法規(guī)規(guī)定，形成稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間的差異。比如，《稅收征管法》和《企業(yè)所得稅法》明確規(guī)定企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照合理方法進(jìn)行調(diào)整；再如盡管就企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為來(lái)說(shuō)企業(yè)的贊助支出有其合理性，但企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)的贊助支出的扣除進(jìn)行了限制，因?yàn)槿绻惙ú辉O(shè)置必要的限制，就可能會(huì)被企業(yè)利用作轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的手段，企業(yè)通過(guò)向關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)利益者進(jìn)行贊助，侵蝕所得稅稅基。 　　第四，符合社會(huì)道德標(biāo)準(zhǔn)的稅法控制。企業(yè)發(fā)生的因違法性支出（如賄賂性支出）、違法性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而承受政府部門(mén)的行政罰款和司法部門(mén)的罰金在企業(yè)所得稅確認(rèn)為扣除項(xiàng)目的控制。企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)可以作為損失列支，而稅法不允許在所得稅前列支。這是因?yàn)槎惙m然不是直接用來(lái)規(guī)范人們生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為的法規(guī)，但一個(gè)國(guó)家的法律體系所倡導(dǎo)的社會(huì)道德風(fēng)尚、所崇尚的社會(huì)道德標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是統(tǒng)一的。而一個(gè)國(guó)家、一個(gè)時(shí)代的主流道德必然反映在各有關(guān)法規(guī)中，稅法需要與國(guó)家其他法規(guī)對(duì)社會(huì)行為的導(dǎo)向保持一致。

你好，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的區(qū)別包括以下幾點(diǎn)： （一）準(zhǔn)則框架體系 1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則由一項(xiàng)基本準(zhǔn)則、38項(xiàng)具體準(zhǔn)則和準(zhǔn)則指南構(gòu)成。其中準(zhǔn)則指南包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋、會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理。 2.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則由總則、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配、財(cái)務(wù)報(bào)表、外幣業(yè)務(wù)、附則等組成。 （二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置 1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，在不違反統(tǒng)一規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況自行增設(shè)、分拆、合并會(huì)計(jì)科目。不存在的交易或者事項(xiàng)，可以不設(shè)置相關(guān)的會(huì)計(jì)科目。企業(yè)也可以根據(jù)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況自行確定會(huì)計(jì)科目編號(hào)。 會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理，主要根據(jù)具體準(zhǔn)則中涉及確認(rèn)和計(jì)量的要求，規(guī)定了160多個(gè)會(huì)計(jì)科目及其主要賬務(wù)處理，基本涵蓋了所有企業(yè)的各類(lèi)交易或事項(xiàng)。 會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)：分為6類(lèi)，分別為：資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、共同類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)。 2.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理，主要根據(jù)具體準(zhǔn)則中涉及確認(rèn)和計(jì)量的要求，規(guī)定了60多個(gè)會(huì)計(jì)科目及其主要賬務(wù)處理，主要涵蓋小企業(yè)的常見(jiàn)交易或事項(xiàng)。 會(huì)計(jì)科目的分類(lèi)：分為5類(lèi)，分別為：資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)。 （三）財(cái)務(wù)報(bào)表的組成 1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，至少應(yīng)當(dāng)包括：（1）資產(chǎn)負(fù)債表；（2）利潤(rùn)表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表；（5）附注。 2.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 財(cái)務(wù)報(bào)表是指對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分： （1）資產(chǎn)負(fù)債表； （2）利潤(rùn)表； （3）現(xiàn)金流量表； （4）附注。

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你學(xué)的是新收入準(zhǔn)則嗎？它是參考國(guó)際準(zhǔn)則的，國(guó)際準(zhǔn)則是按美國(guó)準(zhǔn)則的。最大的差別，美國(guó)沒(méi)增值稅，其他都一樣

存貨，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)———存貨》著重解決了存貨的確認(rèn)和計(jì)量問(wèn)題，《企業(yè)所得稅法》著重解決存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)、扣除、納稅調(diào)整和損失的稅務(wù)處理問(wèn)題。下面，我們分析一下存貨會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理的聯(lián)系與區(qū)別。 　　一、存貨的范圍與確認(rèn)企業(yè)的存貨通常包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該存貨的成本能夠可靠地計(jì)量。在存貨的會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理上，存貨的范圍與確認(rèn)是一致的。 　　二、存貨的初始計(jì)量與計(jì)稅基礎(chǔ) 　　在會(huì)計(jì)處理上，存貨應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。存貨的采購(gòu)成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。存貨的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費(fèi)用。制造費(fèi)用，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費(fèi)用的性質(zhì)，合理地選擇制造費(fèi)用分配方法。在同一生產(chǎn)過(guò)程中，同時(shí)生產(chǎn)兩種或兩種以上的產(chǎn)品，并且每種產(chǎn)品的加工成本不能直接區(qū)分的，其加工成本應(yīng)當(dāng)按照合理的方法在各種產(chǎn)品之間進(jìn)行分配。存貨的其他成本，是指除采購(gòu)成本、加工成本以外的，使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其

永久性差異，是因會(huì)計(jì)與稅法口徑不同，不需要確認(rèn)遞延所得稅。體現(xiàn)在當(dāng)期應(yīng)交所得稅中。差額*適用所得稅率。

您好，按會(huì)計(jì)政策不同遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)收入進(jìn)行調(diào)整

是因?yàn)槲磥?lái)可以彌補(bǔ)虧損少繳稅形成的

你好，選擇 B.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

你好，新收入準(zhǔn)則的稅會(huì)會(huì)多一些