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你好，針對現(xiàn)金折扣新會計準則確認收入100現(xiàn)金折扣5%，則收入確認95萬元， 稅法上確認還是100萬。同時確認財務費用，這就是兩者的差異。 這兩者的差異，雖然對于損益的影響是一樣的，但是由于收入可以作為業(yè)務招待費和廣宣費的扣除基數(shù)，因此會對應納稅所得額產(chǎn)生一定的影響。

?。ㄒ唬┒惙ê蜁嫷哪繕舜嬖诓町?　　稅法是以法律形式將一國的稅收制度確定下來，稅法制定的目的是為了調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利和義務，保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益，維護正常的經(jīng)濟秩序，保證國家的財政收入。 　　企業(yè)會計的主要目的是真實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，向管理部門、股東、貸款人和其他有關(guān)方面提供有用的信息。 　　因為會計和稅法的目標不同，所以在一國的稅法和會計準則制度設計和制定的層面，稅法和會計準則的制度內(nèi)容必然存在差異。 　?。ǘ┒惙ê蜁嫷男问教卣鞔嬖诓町?　　由于會計和稅法的目標不同，會計準則和稅法將表現(xiàn)出不同的形式特征。主要表現(xiàn)為兩個方面： 　　稅法的強制性表現(xiàn)為政府依據(jù)其權(quán)力制定稅法使稅收具有強制性，在稅收法律主義原則之下，納稅人納稅義務法定，納稅人必須依據(jù)稅法對經(jīng)濟事項進行稅收分析，即確定納稅義務、計算應納稅額，并進行稅款的繳納；政府征稅的無償性著重考慮稅收收入實現(xiàn)的及時和確定，并對所得稅的成本范圍標準和支出范圍進行限制；稅法的固定性表現(xiàn)為在稅收法律主義原則之下，稅制要素確定，不需考慮適應不同經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營管理方式的個別企業(yè)揭示客觀經(jīng)營成果的需要。 　　企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果是市場競爭、經(jīng)營管理的結(jié)果，對企業(yè)經(jīng)營的核算應站在客觀、公允的角度來加以確認和計量。因此，企業(yè)依據(jù)會計準則對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務進行會計核算，應當一定程度表現(xiàn)出不確定性，從而會計準則與政府取得稅收收入的目標有所偏離；同時，企業(yè)在進行會計處理時，按照謹慎性原則計提各項準備金，以防范潛在風險，保證企業(yè)的長期發(fā)展，從而在成本費用的確認時間及范圍上與稅收法規(guī)規(guī)定有所不同；此外，企業(yè)從自身的經(jīng)營環(huán)境、對象、管理方式出發(fā)，在遵循會計準則的前提下制定企業(yè)會計制度，以靈活客觀的反映經(jīng)營成果，與稅法確定性的原則相偏離。這就造成了企業(yè)準則與稅法矛盾的必然性。 　?。ㄈ┒惙ê蜁嫷牟糠植町愑谰眯源嬖?　　從稅法制度設計角度，稅法與會計制度之間始終會保留一些固有的差異，這里包含以下幾種情況： 　　第一，符合具體稅種計稅原理。在稅收實體法對具體稅種設計時，從某一稅種的計稅原理出發(fā)，對一部分經(jīng)濟事項的涉稅要素進行特定列舉，確定某一稅種的稅法要件，將與會計準則中相應要素有所區(qū)別。比如，增值稅征稅范圍確認中視同銷售業(yè)務范圍的列舉，符合增值稅對增值額征稅的基本原理，這一符合增值稅計稅原理的征稅范圍的稅法規(guī)定，即增值稅銷售范圍的確認就有別于會計準則對銷售確認要件的規(guī)定。　　第二，符合稅法固定性的形式特征。為了保證國家稅收利益，體現(xiàn)稅收法律主義原則下課稅要素明確的原則，稅法對企業(yè)在稅額計算過程中涉及的相關(guān)要素進行控制，形成稅法和會計準則之間的差異。形成這一類差異的主要原因是會計制度與稅法規(guī)定目標不一致，稅法是用來規(guī)范國家與納稅人之間的關(guān)系，表現(xiàn)稅法的統(tǒng)一性和確定性。如在對企業(yè)所得稅收入范圍和納稅義務實現(xiàn)時間的確認上，稅法從確定性原則出發(fā)，進行了列舉，并有別于會計準則。 　　第三，符合稅法應具有防范功能的要求。從維護國家整體利益，防止和減少制度性稅收流失的角度，稅收制度設計和制訂應具有防范功能。為了避免納稅人利用稅法的漏空進行避稅，稅法制定了一些對會計核算結(jié)果進行調(diào)整的法規(guī)規(guī)定，形成稅法與會計準則之間的差異。比如，《稅收征管法》和《企業(yè)所得稅法》明確規(guī)定企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或所得額的，稅務機關(guān)可以按照合理方法進行調(diào)整；再如盡管就企業(yè)經(jīng)營行為來說企業(yè)的贊助支出有其合理性，但企業(yè)所得稅對企業(yè)的贊助支出的扣除進行了限制，因為如果稅法不設置必要的限制，就可能會被企業(yè)利用作轉(zhuǎn)移利潤的手段，企業(yè)通過向關(guān)聯(lián)企業(yè)、關(guān)聯(lián)利益者進行贊助，侵蝕所得稅稅基。 　　第四，符合社會道德標準的稅法控制。企業(yè)發(fā)生的因違法性支出（如賄賂性支出）、違法性經(jīng)營活動而承受政府部門的行政罰款和司法部門的罰金在企業(yè)所得稅確認為扣除項目的控制。企業(yè)的財務會計可以作為損失列支，而稅法不允許在所得稅前列支。這是因為稅法雖然不是直接用來規(guī)范人們生產(chǎn)經(jīng)營行為的法規(guī)，但一個國家的法律體系所倡導的社會道德風尚、所崇尚的社會道德標準應該是統(tǒng)一的。而一個國家、一個時代的主流道德必然反映在各有關(guān)法規(guī)中，稅法需要與國家其他法規(guī)對社會行為的導向保持一致。

你好，企業(yè)會計準則和小企業(yè)會計準則的區(qū)別包括以下幾點： （一）準則框架體系 1.企業(yè)會計準則 企業(yè)會計準則由一項基本準則、38項具體準則和準則指南構(gòu)成。其中準則指南包括會計準則解釋、會計科目和主要賬務處理。 2.小企業(yè)會計準則 小企業(yè)會計準則由總則、資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤及利潤分配、財務報表、外幣業(yè)務、附則等組成。 （二）會計科目設置 1.企業(yè)會計準則 企業(yè)應當按照企業(yè)會計準則及其應用指南的規(guī)定，設置會計科目進行賬務處理，在不違反統(tǒng)一規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)的實際情況自行增設、分拆、合并會計科目。不存在的交易或者事項，可以不設置相關(guān)的會計科目。企業(yè)也可以根據(jù)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況自行確定會計科目編號。 會計科目和主要賬務處理，主要根據(jù)具體準則中涉及確認和計量的要求，規(guī)定了160多個會計科目及其主要賬務處理，基本涵蓋了所有企業(yè)的各類交易或事項。 會計科目的分類：分為6類，分別為：資產(chǎn)類、負債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類。 2.小企業(yè)會計準則 會計科目和主要賬務處理，主要根據(jù)具體準則中涉及確認和計量的要求，規(guī)定了60多個會計科目及其主要賬務處理，主要涵蓋小企業(yè)的常見交易或事項。 會計科目的分類：分為5類，分別為：資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類。 （三）財務報表的組成 1.企業(yè)會計準則 財務報表是對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，至少應當包括：（1）資產(chǎn)負債表；（2）利潤表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表；（5）附注。 2.小企業(yè)會計準則 財務報表是指對小企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。小企業(yè)的財務報表至少應當包括下列組成部分： （1）資產(chǎn)負債表； （2）利潤表； （3）現(xiàn)金流量表； （4）附注。

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你學的是新收入準則嗎？它是參考國際準則的，國際準則是按美國準則的。最大的差別，美國沒增值稅，其他都一樣

存貨，是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等?！镀髽I(yè)會計準則第1號———存貨》著重解決了存貨的確認和計量問題，《企業(yè)所得稅法》著重解決存貨的計稅基礎(chǔ)、扣除、納稅調(diào)整和損失的稅務處理問題。下面，我們分析一下存貨會計處理與稅務處理的聯(lián)系與區(qū)別。 　　一、存貨的范圍與確認企業(yè)的存貨通常包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。存貨同時滿足下列條件的，才能予以確認：與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；該存貨的成本能夠可靠地計量。在存貨的會計處理與稅務處理上，存貨的范圍與確認是一致的。 　　二、存貨的初始計量與計稅基礎(chǔ) 　　在會計處理上，存貨應當按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨的采購成本，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。存貨的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。制造費用，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。企業(yè)應當根據(jù)制造費用的性質(zhì)，合理地選擇制造費用分配方法。在同一生產(chǎn)過程中，同時生產(chǎn)兩種或兩種以上的產(chǎn)品，并且每種產(chǎn)品的加工成本不能直接區(qū)分的，其加工成本應當按照合理的方法在各種產(chǎn)品之間進行分配。存貨的其他成本，是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其

永久性差異，是因會計與稅法口徑不同，不需要確認遞延所得稅。體現(xiàn)在當期應交所得稅中。差額*適用所得稅率。

您好，按會計政策不同遵循企業(yè)會計準則對收入進行調(diào)整

是因為未來可以彌補虧損少繳稅形成的

你好，選擇 B.資產(chǎn)負債表債務法

你好，新收入準則的稅會會多一些