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靈希月：回復(fù)許老師 那就是說(shuō)小會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不會(huì)有長(zhǎng)期應(yīng)付款這個(gè)科目余額是嗎

許老師：回復(fù)靈希月長(zhǎng)期應(yīng)付款 會(huì)有的呀 只是沒(méi)有未確認(rèn)融資費(fèi)用哈

玉兒：回復(fù)郭老師 那是不是合并分錄其實(shí)就是 借：銀行存款 貸：利潤(rùn)分配 需要改報(bào)表么？

郭老師：回復(fù)玉兒你好，不改報(bào)表。

玉兒：回復(fù)郭老師 那為什么以前這種關(guān)于跨年損益的調(diào)整需要調(diào)整期初數(shù)據(jù)呢？

郭老師：回復(fù)玉兒可以不調(diào)整的，調(diào)整為了報(bào)表勾稽關(guān)系一致

maize老師：回復(fù)qquser企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，有點(diǎn)不太好，按這個(gè)做，2221 應(yīng)交稅費(fèi) 一、本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。 企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過(guò)本科目核算。 二、本科目可按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專(zhuān)欄。 三、應(yīng)交增值稅的主要賬務(wù)處理。 （一）企業(yè)采購(gòu)物資等，按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”或“原材料”、“庫(kù)存商品”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購(gòu)入物資發(fā)生退貨做相反的會(huì)計(jì)分錄。 （二）銷(xiāo)售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目(應(yīng)交增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額)，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷(xiāo)售退回做相反的會(huì)計(jì)分錄。 （三）出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目（應(yīng)交增值稅——出口退稅）。 （四）交納的增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅——已交稅金)， 貸記“銀行存款”科目。 企業(yè)（小規(guī)模納稅人）以及購(gòu)入材料不能抵扣增值稅的，發(fā)生的增值稅計(jì)入材料成本，借記“材料采購(gòu)”、“在途物資”等科目，貸記本科目。 四、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記本科目。實(shí)際交納時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 出售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅）。 五、企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記本科目（應(yīng)交土地增值稅）。土地使用權(quán)在“無(wú)形資產(chǎn)”科目核算的，按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按應(yīng)交的土地增值稅，貸記本科目（應(yīng)交土地增值稅），同時(shí)沖銷(xiāo)土地使用權(quán)的賬面價(jià)值，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目或貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。實(shí)際交納土地增值稅時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。實(shí)際交納時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 六、企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，借記“所得稅費(fèi)用” 等科目，貸記本科目（應(yīng)交所得稅）。交納的所得稅，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

zhouhe：回復(fù)maize老師 例如：會(huì)計(jì)上計(jì)算處理利潤(rùn)為150萬(wàn)，計(jì)算所得稅為37.5萬(wàn),會(huì)計(jì)分錄為：借 所得稅費(fèi)用 37.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)37.5 而稅法規(guī)定因折舊差異，調(diào)整了稅表，利潤(rùn)為100萬(wàn)，所得稅為25萬(wàn)，那在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下12.5萬(wàn)的差異該如何做會(huì)計(jì)處理呢？

maize老師：回復(fù)zhouhe不做分錄，你不交企業(yè)所得稅不做分錄，這個(gè)沒(méi)有別的分錄和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不一樣，沒(méi)有遞延所得稅。

zhouhe：回復(fù)maize老師 那年末的這筆分錄是 借 所得稅費(fèi)用37.5還是25，有了遞延所得稅科目就比較清晰了，這個(gè)我有點(diǎn)暈

maize老師：回復(fù)zhouhe按你實(shí)際交所得稅做分錄就可以。

maize老師：回復(fù)zhouhe但是小企業(yè)沒(méi)有遞延所得稅。

maize老師：回復(fù)zhouhe你想使用可以改用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算也可以。

maize老師：回復(fù)zhouhe去稅局重新備案下，就可以。