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主要會計處理對比 1.存貨 （1）存貨跌價準備的處理不同 在《企業(yè)會計準則》下，資產負債表日，企業(yè)根據(jù)存貨準則確定存貨發(fā)生減值的，按存貨可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，借記“資產減值損失”科目，貸記“存貨跌價準備”科目；在《小企業(yè)會計準則》下，不計提存貨跌價準備。 （2）投資者投入存貨成本的初始計量不同 在《企業(yè)會計準則》下，投資者投入存貨的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外；在《小企業(yè)會計準則》下，應當按照評估價值確定。 （3）盤盈存貨的處理不同 在《企業(yè)會計準則》下，盤盈存貨實現(xiàn)的收益應當沖減管理費用；在《小企業(yè)會計準則》下，計入營業(yè)外收入。 2.金融資產投資 （1）分類不同 在《企業(yè)會計準則》下，將金融資產劃分為交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、長期股權投資。 在《小企業(yè)會計準則》下，將金融資產劃分為短期投資、長期債券投資和長期股權投資。 （2）計量屬性選擇不同 在《企業(yè)會計準則》下，交易性金融資產、可供出售金融資產采用公允價值進行后續(xù)計量；持有至到期投資、貸款和應收款項采用歷史成本（攤余成本）與未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值孰低計量；長期股權投資需要區(qū)分權益法和成本法，采用賬面價值與可收回金額孰低計量。 在《小企業(yè)會計準則》下，均采用歷史成本計量。 （3）減值處理不同 在《企業(yè)會計準則》下，除交易性金融資產外，其他金融資產均需要計提減值準備，除長期股權投資外，減值準備均可轉回。 在《小企業(yè)會計準則》下，發(fā)生損失時直接沖減資產，不計提減值準備。 （4）投資收益確認不同 在《企業(yè)會計準則》下，持有期間投資收益需要根據(jù)具體準則確定。 在《小企業(yè)會計準則》下，一般情況下，持有期間投資收益等于應收股利、應收利息，但對于存在折溢價的債券投資、債券的折價或者溢價在存續(xù)期間按直線法攤銷時，攤銷的金額也計入投資收益。 3.固定資產 （1）投資者投入固定資產成本的初始計量不同 在《企業(yè)會計準則》下，投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外；在《小企業(yè)會計準則》下，應當按照評估價值和相關稅費確定。 （2）減值處理不同 在《企業(yè)會計準則》下，均需要計提減值，減值不得轉回。 在《小企業(yè)會計準則》下，發(fā)生損失時直接沖減資產，不計提減值準備。 4.生物資產 （1）分類不同 在《企業(yè)會計準則》下，分為消耗性生物資產、生產性生物資產和公益性生物資產。 在《小企業(yè)會計準則》下，分為消耗性生物資產、生產性生物資產。 （2）減值的處理不同 在《企業(yè)會計準則》下，消耗性生物資產計提減值，可變現(xiàn)凈值的確定遵循《企業(yè)會計準則第1號——存貨》。在《小企業(yè)會計準則》下，消耗性生物資產不計提減值。 在《企業(yè)會計準則》下，生產性生物資產計提減值，可收回金額的確定遵循《企業(yè)會計準則第8號——資產減值》。在《小企業(yè)會計準則》下，生產性生物資產不計提減值。 5.無形資產 （1）減值處理不同 在《企業(yè)會計準則》下，均需要計提減值，減值不得轉回。 在《小企業(yè)會計準則》下，發(fā)生損失時直接沖減資產，不計提減值準備。 （2）攤銷方法不同 在《企業(yè)會計準則》下，攤銷方法應根據(jù)資產經濟利益的預期實現(xiàn)方式確定，使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷。在《小企業(yè)會計準則》下，全部采用直線法攤銷。 （3）對于不能可靠估計使用壽命的無形資產的處理不同 在《企業(yè)會計準則》下，對于該類無形資產，可以不攤銷，但需每期進行減值測試。在《小企業(yè)會計準則》下，對于該類無形資產，要按照不短于10年的期限進行攤銷。 6.借款 利息計算不同。在《企業(yè)會計準則》下，利息費用根據(jù)實際利率和攤余成本確定。在《小企業(yè)會計準則》下，長期借款應當按照借款本金和借款合同利率按期計提利息費用。 7.收入 收入的確認條件不同。在《企業(yè)會計準則》下，更關注風險報酬是否轉移。在《小企業(yè)會計準則》下，更加關注收到貨款或取得收款權利。 8.所得稅費用 在《企業(yè)會計準則》下，采用資產負債表債務法，需要確認遞延所得稅費用。在《小企業(yè)會計準則》下，采用應付稅款法，不需要確認遞延所得稅費用。 一般中小企業(yè)可以選擇小企業(yè)會計準則

上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則，沒有上市的公司大多執(zhí)行小企業(yè)會計準則

借；以前年度損益調整 貸；應交稅費-企業(yè)所得稅 借；應交稅費-企業(yè)所得稅 貸；銀行存款

您好，可以的。這個不用交的。

你好，那你需要去稅務大廳進行更正后才能申報

借銀行存款貸應交稅費，企業(yè)所得稅 借應交稅費企業(yè)所得稅貸利潤分配未分配利潤 需要做這個分錄就可以的，其他的都不需要調整。

你好，會增加利潤，需要補交企業(yè)所得稅的