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會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法的差異
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袁老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 思 發(fā)表的提問(wèn)：
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) 16章所得稅怎么理解未彌補(bǔ)虧損形成可抵扣暫時(shí)性差異？稅法中規(guī)定可以用以后年度利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)，但是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不是也可以用以后年度利潤(rùn)來(lái)彌補(bǔ)。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定一樣怎么形成可抵扣暫時(shí)性差異呀？？ 是我哪里理解錯(cuò)了嘛？有點(diǎn)糾結(jié)。
是因?yàn)槲磥?lái)可以彌補(bǔ)虧損少繳稅形成的
31樓
2022-11-21 17:46:43
全部回復(fù)
郭老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 71.1w
引用 @ BAO 發(fā)表的提問(wèn)：
老師，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 收到稅金返還 如何入賬呢？新舊準(zhǔn)則之前有什么差異？
你好，收到的什么稅款？
32樓
2022-11-21 18:00:40
全部回復(fù)
BAO：回復(fù)郭老師 增值稅返還
2022-11-21 18:22:22
郭老師：回復(fù)BAO你好，什么原因返還的。
2022-11-21 18:47:20
BAO：回復(fù)郭老師 我們園區(qū)給的返還，屬于政府規(guī)定比例之內(nèi)。納稅到達(dá)一定的額度，會(huì)給返還7%這樣子。
2022-11-21 19:02:42
郭老師：回復(fù)BAO借應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸營(yíng)業(yè)外收入。
2022-11-21 19:32:11
BAO：回復(fù)郭老師 老師，您給給我指導(dǎo)一下，具體參考哪一個(gè)財(cái)稅政策，我好去查一查，能夠知其所以然，謝謝您。
2022-11-21 19:51:40
郭老師：回復(fù)BAO這個(gè)相當(dāng)于計(jì)征即退的
2022-11-21 20:21:14
maize老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
5.00
解題: 18.13w
引用 @ 柒月???? 發(fā)表的提問(wèn)：
老師，您好，咨詢一下，企業(yè)適行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，本年發(fā)生的屬于去年的費(fèi)用采用未來(lái)適用法，賬務(wù)處理直接計(jì)入當(dāng)期損益。那么在企業(yè)所得稅上是如何進(jìn)行的規(guī)定？也是直接在今年進(jìn)行扣減嗎？是否可以在做去年的匯繳時(shí)進(jìn)行列示？
這個(gè)我看學(xué)員反饋是不能直接本年抵減，這個(gè)你匯算清繳需要納稅調(diào)增才可以，對(duì)應(yīng)想稅前扣除，需要對(duì)應(yīng)年度去納稅調(diào)減之前年報(bào)才可以，
33樓
2022-11-21 18:24:59
全部回復(fù)
maize老師：回復(fù)柒月????這個(gè)不是就按小準(zhǔn)則，對(duì)應(yīng)那個(gè)年度做去稅前扣除，我看好多學(xué)員反饋稅局稽查不認(rèn)
2022-11-21 19:01:41
柒月????：回復(fù)maize老師 去年的匯算清繳也得列示嗎
2022-11-21 19:24:14
maize老師：回復(fù)柒月????你這個(gè)想稅前扣除，對(duì)應(yīng)就需要改之前年報(bào)，
2022-11-21 19:46:55
maize老師：回復(fù)柒月????你這個(gè)金額大嗎，大我建議反結(jié)賬做12月參與匯算清繳比較好，直接納稅調(diào)減這金額大，有風(fēng)險(xiǎn)，稅局會(huì)問(wèn)，一般是年末大致暫估 這個(gè)多少費(fèi)用 成本 ，多暫估點(diǎn)，到時(shí)候直接納稅調(diào)增比較好，
2022-11-21 20:03:07
樸老師
職稱：會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 45.99w
引用 @ 幸福的方向 發(fā)表的提問(wèn)：
企業(yè)執(zhí)行的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，收到以前年度發(fā)票，企業(yè)所得稅年度匯算時(shí)該發(fā)票怎么算
同學(xué)你好 之前付款的時(shí)候做往來(lái)了嗎
34樓
2022-11-22 15:51:45
全部回復(fù)
幸福的方向：回復(fù)樸老師 沒(méi)做往來(lái)，剛拿來(lái)報(bào)銷(xiāo)
2022-11-22 16:04:17
樸老師：回復(fù)幸福的方向那你之前付款了嗎 如果沒(méi)付款就是 借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸銀行存款
2022-11-22 16:31:40
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 喜悅的鮮花 發(fā)表的提問(wèn)：
去年交的企業(yè)所得稅 沒(méi)有計(jì)提，我現(xiàn)在補(bǔ)計(jì)提， 是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，分錄怎么寫(xiě)
你好，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，跨年補(bǔ)計(jì)提分錄是 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)? ?，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅
35樓
2022-11-22 16:15:22
全部回復(fù)
郭老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 71.1w
引用 @ 會(huì)計(jì)學(xué)堂 發(fā)表的提問(wèn)：
老師，去年多計(jì)提了企業(yè)所得稅，跨年了怎么處理呀？小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)。
36樓
2022-11-22 16:24:59
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 木子 發(fā)表的提問(wèn)：
老師，我去年應(yīng)該退企業(yè)所得稅10萬(wàn)，但是稅局才退2萬(wàn)，怎么做分錄，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
你好 借：銀行存款2萬(wàn)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅2萬(wàn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅2萬(wàn)，貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)?2萬(wàn)
37樓
2022-11-23 11:56:30
全部回復(fù)
木子：回復(fù)鄒老師 做出來(lái)的賬是平的
2022-11-23 12:07:44
木子：回復(fù)鄒老師 但是資產(chǎn)負(fù)債表上利潤(rùn)分配期末減去期初不等于利潤(rùn)表上凈利潤(rùn)
2022-11-23 12:22:43
鄒老師：回復(fù)木子你好，還需要考慮這個(gè)事項(xiàng)的影響 比如期初凈利潤(rùn)1萬(wàn)，當(dāng)年凈利潤(rùn)5萬(wàn)，退回所得稅2萬(wàn)，期末未分配利潤(rùn)=1%2B5%2B2=8萬(wàn)?
2022-11-23 12:51:54
木子：回復(fù)鄒老師 表上就差一個(gè)退稅的數(shù)字
2022-11-23 13:05:12
木子：回復(fù)鄒老師 去年資產(chǎn)負(fù)債表上期初為負(fù)數(shù)，今年為正數(shù)，然后退稅了就差一點(diǎn)稅額，不影響？這個(gè)
2022-11-23 13:23:29
鄒老師：回復(fù)木子你好，還需要考慮這個(gè)事項(xiàng)的影響 比如期初凈利潤(rùn)1萬(wàn)，當(dāng)年凈利潤(rùn)5萬(wàn)，退回所得稅2萬(wàn)，期末未分配利潤(rùn)=1%2B5%2B2=8萬(wàn)? （是針對(duì)這個(gè)回復(fù)有什么疑問(wèn)嗎）
2022-11-23 13:49:58
maize老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
5.00
解題: 18.13w
引用 @ 海鷹 發(fā)表的提問(wèn)：
請(qǐng)問(wèn)，17年度的企業(yè)所得稅，今年退還，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，會(huì)計(jì)分錄怎么做？
借銀行 貸應(yīng)交稅費(fèi)，你之前多計(jì)提嗎，借所得稅費(fèi)用 負(fù)數(shù)，貸應(yīng)交稅費(fèi) 負(fù)數(shù) ，這個(gè)實(shí)務(wù)中為不影響本年利潤(rùn)，實(shí)務(wù)中會(huì)變形為，借應(yīng)交稅費(fèi)，貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
38樓
2022-11-23 12:12:29
全部回復(fù)
海鷹：回復(fù)maize老師 那請(qǐng)問(wèn)收到的退稅在現(xiàn)金流量表里放在哪一欄？
2022-11-23 12:38:08
maize老師：回復(fù)海鷹收到的稅費(fèi)返還 填寫(xiě)這個(gè)下面可以，
2022-11-23 13:03:11
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 姍姍 發(fā)表的提問(wèn)：
老師，補(bǔ)交2021年企業(yè)所得稅要怎樣做賬，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
你好，補(bǔ)交2021年企業(yè)所得稅，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)??，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 ，?貸：銀行存款
39樓
2022-11-23 12:36:39
全部回復(fù)
姍姍：回復(fù)鄒老師 好的，謝謝老師
2022-11-23 13:04:03
鄒老師：回復(fù)姍姍不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望你對(duì)我的回復(fù)及時(shí)予以評(píng)價(jià)，謝謝。
2022-11-23 13:33:24
思頓喬老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 2.62w
引用 @ 嬌 發(fā)表的提問(wèn)：
老師，申報(bào)年報(bào)是先填《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》再申報(bào)年度企業(yè)所得稅是嗎
您好，都是可以的，沒(méi)有先后順序之分的，謝謝
40樓
2022-11-23 13:05:30
全部回復(fù)
嬌：回復(fù)思頓喬老師 我已經(jīng)報(bào)完季報(bào),現(xiàn)在老板讓我做匯算清繳,填在年報(bào)里的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的數(shù)值可以是和季報(bào)填的時(shí)候一樣嗎
2022-11-23 13:32:41
思頓喬老師：回復(fù)嬌您好，是可以一樣的，謝謝
2022-11-23 13:48:19
嬌：回復(fù)思頓喬老師 我們是高新企業(yè),要調(diào)減費(fèi)用,不用在利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表里提現(xiàn)出來(lái)吧
2022-11-23 14:11:52
思頓喬老師：回復(fù)嬌您好，那您想在哪里體現(xiàn)出來(lái)的呢？謝謝
2022-11-23 14:23:45
嬌：回復(fù)思頓喬老師 不是想提現(xiàn)在哪里,就是想知道報(bào)稅的順序,是先填資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表,后面報(bào)年度企業(yè)所得稅的時(shí)候再調(diào)減費(fèi)用是吧
2022-11-23 14:46:46
思頓喬老師：回復(fù)嬌您好，都是可以的，沒(méi)有什么先后順序的
2022-11-23 15:01:04
思頓喬老師：回復(fù)嬌就像 學(xué) 知識(shí)點(diǎn)一樣，先學(xué)審計(jì)還是先學(xué)會(huì)計(jì)，其實(shí)都是可以的
2022-11-23 15:23:55
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ yinG 發(fā)表的提問(wèn)：
企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，收到往年多繳納的企業(yè)所得稅退回，做賬應(yīng)該怎樣做？有沒(méi)有什么規(guī)章制定？
你好 借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅，貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)?
41樓
2022-11-23 13:14:59
全部回復(fù)
郭老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 71.1w
引用 @ 怪怪 發(fā)表的提問(wèn)：
收到稅務(wù)局退回的“以前年度多交的企業(yè)所得稅”，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，該怎么做賬
借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi)借應(yīng)交稅費(fèi)貸，利潤(rùn)分配。
42樓
2022-11-24 12:16:42
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ Sept 發(fā)表的提問(wèn)：
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的區(qū)別是？
你好，就是個(gè)別科目的區(qū)別，大同小異的
43樓
2022-11-24 12:43:18
全部回復(fù)
Sept：回復(fù)鄒老師 @鄒老師，還是沒(méi)明白
2022-11-24 13:14:24
鄒老師：回復(fù)Sept你好，比如小企業(yè)的印花稅計(jì)入稅金及附加核算 企業(yè)的計(jì)入管理費(fèi)用核算
2022-11-24 13:36:45
俞老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.95
解題: 0.71w
引用 @ 冬天的雪 發(fā)表的提問(wèn)：
(1)權(quán)益法確認(rèn)下，會(huì)計(jì)按被投資企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)計(jì)算投資收益，當(dāng)投資企業(yè)的所得稅稅率與被投資企業(yè)的所得稅稅率相同時(shí)，其投資收益為永久性差異；當(dāng)雙方所得稅稅率不同時(shí)(注意是投資企業(yè)的所得稅稅率大于被投資企業(yè)的所得稅稅率)，其投資收益為時(shí)間性差異。但要注意，這里的時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響不是差異的金額與投資企業(yè)所得稅稅率的乘積，而是先將差異還原成被投資企業(yè)的稅前利潤(rùn)，然后乘以雙方所得稅稅率的差額。 請(qǐng)問(wèn) 如何將差異還原成被投資企業(yè)的稅前利潤(rùn)？
比如分給你85分，子公司15%，還原到稅前85/（1-15%）=100，你是25%，25*100=25，差了10
44樓
2022-11-24 13:06:59
全部回復(fù)
QQ老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 9.02w
引用 @ 嘻嘻 發(fā)表的提問(wèn)：
企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則啥區(qū)別呢
你好！1、適用范圍不同 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)（不包括以個(gè)人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)）。 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的適用范圍，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，除不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險(xiǎn)企業(yè)外，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)（含公司），執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。 2、會(huì)計(jì)科目設(shè)置不同 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》比《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》少設(shè)了25個(gè)一級(jí)科目。 3、資產(chǎn)清查的處理不同 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中沒(méi)有設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，小企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)生資產(chǎn)的盤(pán)盈或盤(pán)虧時(shí)直接進(jìn)行處理。 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的資產(chǎn)負(fù)債表中已取消了資產(chǎn)待處理項(xiàng)目，企業(yè)在編報(bào)前必須將待處理的資產(chǎn)進(jìn)行處理，因此財(cái)產(chǎn)清查還要通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算。
45樓
2022-11-25 11:51:44
全部回復(fù)
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