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遞延資產(chǎn)的新會計科目是什么?
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鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 池筱塘 發(fā)表的提問：
遞延支出處于資產(chǎn)類還是負(fù)債類科目
你好，沒有遞延支出科目的，只有遞延收益，這個是負(fù)債科目
91樓
2022-12-18 07:45:27
全部回復(fù)
小劉老師
職稱：,注冊會計師
4.98
解題: 0.04w
引用 @ 內(nèi)向的帆布鞋 發(fā)表的提問：
遞延所得稅怎么理解？會行程哪些會計科目
同學(xué)你好！遞延所得稅資產(chǎn)來說，一種理解是，就是你先多交一部分稅，但是將來可以少交，這樣你交的這部分錢，還屬于你的資產(chǎn)，但是是放在稅務(wù)局的。會計科目，遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，所得稅費用
92樓
2022-12-18 07:56:59
全部回復(fù)
小川老師
職稱：注冊會計師
5.00
解題: 0.05w
引用 @ 紅蘋果 發(fā)表的提問：
什么時侯用遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債這兩個科目？我實際工作就是匯算清繳的時候調(diào)增和調(diào)減。
會計基礎(chǔ)和計稅基礎(chǔ)有差異的時候就要確認(rèn)遞延，比如壞賬、比如減值準(zhǔn)備等。
93樓
2022-12-19 05:51:04
全部回復(fù)
紅蘋果：回復(fù)小川老師 無論實行小企業(yè)會計準(zhǔn)則、會計準(zhǔn)則的企業(yè)都要使用這個會計科目嗎？
2022-12-19 06:13:32
小川老師：回復(fù)紅蘋果小企業(yè)會計準(zhǔn)則沒這個科目吧？
2022-12-19 06:29:31
紅蘋果：回復(fù)小川老師 不懂呀老師
2022-12-19 06:51:56
紅蘋果：回復(fù)小川老師 匯算清繳時這兩個科目有什么用嗎？
2022-12-19 07:12:16
紅蘋果：回復(fù)小川老師 老師，你多講講，
2022-12-19 07:24:02
紅蘋果：回復(fù)小川老師 在什么時間用，你舉個實際工作的例子
2022-12-19 07:49:14
小川老師：回復(fù)紅蘋果舉個簡單例子，一個企業(yè)賣產(chǎn)品賺了200萬， 但這個企業(yè)計提了壞賬準(zhǔn)備100萬，這企業(yè)當(dāng)年會計利潤是100萬。但稅法不認(rèn)壞賬準(zhǔn)備，因為沒有實際發(fā)生損失，那稅法上的利潤就是200，與會計利潤差異100萬。這100萬壞賬準(zhǔn)備在現(xiàn)在不可以抵扣，但將來發(fā)生發(fā)生實際損失的時候可以稅前扣除，可以讓企業(yè)少交稅100*0.25=25，這25萬就是遞延所得稅資產(chǎn)。
2022-12-19 08:16:08
紅蘋果：回復(fù)小川老師 什么時間做這個會計分錄呢？
2022-12-19 08:28:07
紅蘋果：回復(fù)小川老師 是計提壞賬準(zhǔn)備的時候，還是?
2022-12-19 08:43:50
小川老師：回復(fù)紅蘋果建議計提壞賬準(zhǔn)備的時候，也可以等到年末做。
2022-12-19 08:57:26
紅蘋果：回復(fù)小川老師 講講匯算清繳的時侯這兩個科目怎么考慮？
2022-12-19 09:14:14
小川老師：回復(fù)紅蘋果會計上允許扣除的但稅法不允許扣除的要調(diào)增，研發(fā)費用等科技加計扣除的要調(diào)減。匯算清繳就是把會計利潤調(diào)整成稅法利潤的過程，匯算清繳的時候不用考慮這兩個科目。只是這兩個科目在確認(rèn)的時候要考慮稅法和會計的差異。
2022-12-19 09:42:00
紅蘋果：回復(fù)小川老師 謝謝老師，我學(xué)習(xí)后再來提問！
2022-12-19 10:04:10
小川老師：回復(fù)紅蘋果不客氣，祝你一切順利。
2022-12-19 10:25:00
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 趙曉寧 發(fā)表的提問：
老師因為投資性房地產(chǎn)確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的，出售投資性房地產(chǎn)，需要將確認(rèn)的遞延所得稅沖銷嗎，如果要沖銷，對應(yīng)的科目是什么
是要沖銷。 直接沖銷其他業(yè)務(wù)成本。
94樓
2022-12-19 05:59:33
全部回復(fù)
李李老師
職稱：中級會計師
4.97
解題: 0.23w
引用 @ K14617325806585 發(fā)表的提問：
計提遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅 什么意思？
您好，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異時，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。分錄 借方增加遞延所得稅資產(chǎn)，貸方計入所得稅費用
95樓
2022-12-19 06:05:59
全部回復(fù)
袁老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 冰糖雪梨 發(fā)表的提問：
超市上的積分可以換商品，做分錄是借：遞延資產(chǎn)。 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金，我想問的是遞延資產(chǎn)最后轉(zhuǎn)到什么科目是本年利潤嗎？
所得稅費用，然后結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的
96樓
2022-12-20 04:49:59
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 勇仔 發(fā)表的提問：
為什么個別報表確認(rèn)的遞延所得稅對應(yīng)會計科目是應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅，而在編合并報表是遞延所得稅對應(yīng)的科目是所得稅費用呢？請問是什么原因
這個你不能一概而論，要看你實際情況是什么樣子的。
97樓
2022-12-20 05:07:53
全部回復(fù)
孺子牛老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 0.6w
引用 @ 06.07:少爺我，想通了:03.13 發(fā)表的提問：
商譽減值，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎，確認(rèn)的對方科目是商譽對嗎，就是借遞延所得稅資產(chǎn)，貸商譽
如果免稅合并，商譽減值不確認(rèn)遞延所得稅，應(yīng)稅合并，商譽減值確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，對應(yīng)科目是所得稅費用
98樓
2022-12-20 05:23:55
全部回復(fù)
職稱：
解題: 
引用 @ 俏皮的黑米 發(fā)表的提問：
遞延所得稅費用可能計入什么科目？
遞延所得稅費用屬于所得稅費用科目的二級科目。
99樓
2022-12-20 05:34:46
全部回復(fù)
QQ老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 9.02w
引用 @ 吶年、櫻花落 發(fā)表的提問：
小企業(yè)會計準(zhǔn)則財務(wù)報表沒有遞延所得稅資產(chǎn)科目，那應(yīng)該填哪？
1、小企業(yè)一般采用的是歷史成本法，不存在遞延所得稅負(fù)債或資產(chǎn)。 2、小企業(yè)會計準(zhǔn)則與企業(yè)會計準(zhǔn)則的主要差別在于： 小企業(yè)會計準(zhǔn)則與企業(yè)會計準(zhǔn)則差別很多，主要有以下幾個方面：第一，小準(zhǔn)則不計減值準(zhǔn)備。第二，小準(zhǔn)則與稅法規(guī)定基本一致。第三，小準(zhǔn)則所涵蓋的經(jīng)濟業(yè)務(wù)較少。例如：股權(quán)支付、債務(wù)重組、非貨幣交易等均不涉及。第四，小準(zhǔn)則會計科目較少，報表比較簡單。 你好，實在不行的話放到其他流動資產(chǎn)里面。
100樓
2022-12-20 06:03:00
全部回復(fù)
吶年、櫻花落：回復(fù)QQ老師 請問資產(chǎn)減值損失填在利潤表上哪里呢
2022-12-20 06:26:25
QQ老師：回復(fù)吶年、櫻花落你好，沒有的話可以計入管理費用。
2022-12-20 06:41:23
王老師1
職稱：會計從業(yè)資格
5.00
解題: 1w
引用 @ 慧 發(fā)表的提問：
老師，第一個會計利潤哪里為什么都是加，不是+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)嗎。還有這個都是遞延所得稅了，為什么還要*0.25
轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異就是說現(xiàn)狀在彌補以前少交所得稅的影響，所以是加 發(fā)生可抵扣暫時性差異的意思是當(dāng)期多交稅，以后少交稅，對應(yīng)納稅所得額的影響也是加 題目中說的是應(yīng)納稅和可抵扣暫時性差異，并沒說遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債，所以要撐25%
101樓
2022-12-21 05:16:08
全部回復(fù)
慧：回復(fù)王老師1 在會計利潤這塊就是如果判斷是可抵扣就是增，相反就是減，是吧，
2022-12-21 05:35:24
王老師1：回復(fù)慧對發(fā)生可抵扣，調(diào)增會計利潤 轉(zhuǎn)回可抵扣，調(diào)減會計利潤 發(fā)生應(yīng)納稅，調(diào)減會計利潤 轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅，調(diào)增會計利潤
2022-12-21 06:02:09
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 痛而不言 發(fā)表的提問：
遞延所得稅資產(chǎn)一般指的是什么 說一下這個科目主要用在那些上面

你好，一般是指因為會計與稅法差異形成的可抵扣暫時性差異

比如會計計提折舊10萬，稅法允許折舊8萬，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異2萬

102樓
2022-12-21 05:37:05
全部回復(fù)
痛而不言：回復(fù)鄒老師 謝謝，那你意思平時就是用不上這個科目了，我看有的會計怎么把裝修費做在遞延所得稅資產(chǎn)中了
2022-12-21 05:59:54
張樂老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師
4.98
解題: 0.3w
引用 @ 菲菲 發(fā)表的提問：
遞延所得稅資產(chǎn)-虧損計提遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)-股權(quán)激勵計提遞延所得稅資產(chǎn)的計提依據(jù)和計提比例是怎樣的
你好，計提的依據(jù)是以后能轉(zhuǎn)回的差異。比如虧損計提的所得稅資產(chǎn)，虧損是100萬，那計提的依據(jù)就是100萬。計提的比例是指以后預(yù)計轉(zhuǎn)回年度當(dāng)年的稅率，比如稅率是25%，那就是100*25%=25
103樓
2022-12-21 05:45:30
全部回復(fù)
菲菲：回復(fù)張樂老師 那遞延股權(quán)激勵計提呢
2022-12-21 06:10:14
張樂老師：回復(fù)菲菲遞延股權(quán)激勵也一樣，待實際行權(quán)時才能扣除。比如授予時的股權(quán)激勵費用時1000，等三年后才能行權(quán)，三年的后的稅率是25%，則確認(rèn)250的遞延所得稅資產(chǎn)。
2022-12-21 06:24:31
菲菲：回復(fù)張樂老師 以后能轉(zhuǎn)回的差異一般是怎么得出的啊
2022-12-21 06:38:13
張樂老師：回復(fù)菲菲這個是靠對公司未來盈利情況的判斷，這個可以找公司未來幾年利潤預(yù)算等。如果未來年度全是虧損，那肯定轉(zhuǎn)不回來，那現(xiàn)在就不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。如果未來的盈利估計大于現(xiàn)在的差異，那就可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
2022-12-21 06:48:37
袁老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 劉玲 發(fā)表的提問：
資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法什么時候開始實行的，遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債科目什么開始用的？
07年就開始適用了
104樓
2022-12-21 05:54:24
全部回復(fù)
劉玲：回復(fù)袁老師 關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)科目和遞延所得稅負(fù)債科目國家什么時候設(shè)立的呢
2022-12-21 06:19:52
袁老師：回復(fù)劉玲這個早就有了啊
2022-12-21 06:30:03
Basage老師
職稱：稅務(wù)師,注冊會計師
4.97
解題: 0.12w
引用 @ End 發(fā)表的提問：
所得稅費用 =當(dāng)期所得稅+遞延所得稅負(fù)責(zé)-遞延所得稅資產(chǎn) 其他權(quán)益工具投資帶來的其他綜合收益遞延所得稅負(fù)債12為什么計入所得稅費用科目？ 342.75-45-30-1.5=266.25
你好 所得稅費用 %2B遞延所得稅資產(chǎn)-遞延所得稅負(fù)責(zé)=當(dāng)期應(yīng)納所得稅 根據(jù)公式，其他權(quán)益工具投資帶來的其他綜合收益遞延所得稅負(fù)債12，在會計上確認(rèn)為一種收益影響了增加了利潤，所以應(yīng)包括在所得稅費用里面；但稅法上不認(rèn)可未實現(xiàn)的收益，本期可不納稅，在計算當(dāng)期應(yīng)納稅額時給予減去；但將來應(yīng)納稅，所以是一種負(fù)債。
105樓
2022-12-21 06:02:59
全部回復(fù)

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