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玲老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 37.73w

你好遞延收益是屬于負(fù)債類的科目,遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。

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袁老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.98

解題: 7.19w

需要后期兌付的才計(jì)入這個(gè)，以后期間確認(rèn)收入

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老王老師

職稱：,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 0.61w

您好，一般情況下，在會(huì)計(jì)收入或者成本確認(rèn)，與稅法收入成本確認(rèn)不一致的情況下，多交了企業(yè)所得稅時(shí)，才會(huì)用這個(gè)科目的。

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袁老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.98

解題: 7.19w

一般是借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用

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笑口常開老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

4.96

解題: 0.31w

你好，當(dāng)期應(yīng)計(jì)提保修費(fèi)10000*4%＝400，期末保修費(fèi)＝20+400-300＝120，120*25%

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王曉老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 0.83w

引用 @ 沉浮發(fā)表的提問(wèn)：

專題9的第3問(wèn)，問(wèn)題1，調(diào)減的收入190，為什么不是去調(diào)減應(yīng)交所得稅科目190*0.25，而是計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)，問(wèn)題2，之前因?yàn)轭A(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)40，第二年發(fā)現(xiàn)不能確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，那么是不是要把預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)40反沖？

您好 1.稅法上不認(rèn)可合同負(fù)債，認(rèn)為應(yīng)該確認(rèn)收入2000，所以應(yīng)交所得稅不用調(diào)整。 2.是需要沖掉，但因?yàn)楹贤?fù)債，還需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)190*25%，所以答案綜合起來(lái)只確認(rèn)(190-160)*25%

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曉宇老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 0.89w

您好，同學(xué)，很高興為您解答！當(dāng)期末遞延所得稅負(fù)債大于期初遞延所得稅負(fù)債時(shí)，則當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債增加，為增加發(fā)生額，其差額應(yīng)記入該帳戶的貸方。此時(shí)，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額。而本期遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額可能計(jì)入資本公積。

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傻傻兔：回復(fù)曉宇老師老師，您這句話的意思我還是沒有太懂，我看書上的兩個(gè)會(huì)計(jì)分錄，有一個(gè)是遞延所得稅資產(chǎn)在借方的，這個(gè)難道不是表示增加嗎？

2022-12-14 07:10:53

曉宇老師：回復(fù)傻傻兔同學(xué)，老師換一種說(shuō)法，你看一下能不能理解。你說(shuō)的沒錯(cuò)，遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。但是注意??！當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)增加時(shí)，分錄：借記：遞延所得稅資產(chǎn)，貸記所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用、資本公積——其他資本公積等科目。因此會(huì)使得所得稅費(fèi)用減少！同學(xué)，根據(jù)會(huì)計(jì)分錄理解一下！請(qǐng)幫老師點(diǎn)擊5星好評(píng)，謝謝！

2022-12-14 07:29:20

傻傻兔：回復(fù)曉宇老師老師，借方所得稅費(fèi)用，

2022-12-14 07:45:27

傻傻兔：回復(fù)曉宇老師老師，您給看一下這兩個(gè)分錄，第一個(gè)是，遞延所得稅資產(chǎn)在借方，即增加，所得稅費(fèi)用在借方，即增加。您剛剛說(shuō)的那個(gè)分錄，我沒有理解是什么意思？

2022-12-14 08:05:57

傻傻兔：回復(fù)曉宇老師當(dāng)遞延所得稅資產(chǎn)增加時(shí)，分錄：借記：遞延所得稅資產(chǎn)，貸記所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用、資本公積——其他資本公積等科目。因此會(huì)使得所得稅費(fèi)用減少！老師，就是這一句話，我沒能理解是什么意思。

2022-12-14 08:25:10

曉宇老師：回復(fù)傻傻兔同學(xué)，我的意思是遞延所得稅資產(chǎn)增加，所得稅費(fèi)用有可能會(huì)減少，這兩個(gè)科目不是同方向的！你圖片中的分錄，我用最簡(jiǎn)答的話給你解答，假設(shè)當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅100固定不變，如果沒有遞延所得稅資產(chǎn)，那么就是所得稅費(fèi)用100，如果存在遞延所得稅資產(chǎn)50，那么所得稅費(fèi)用就是50，減少了50.因此，你看本題，問(wèn)使得所得稅費(fèi)用增加的就不應(yīng)該選擇B

2022-12-14 08:44:23

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.45w

你好，就是因?yàn)槎惙ㄅc會(huì)計(jì)的差異，導(dǎo)致現(xiàn)在納稅，以后可以抵扣的事項(xiàng)

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樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 45.6w

在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中沒有遞延資產(chǎn),已經(jīng)取消了此科目

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三寶老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.99

解題: 1.19w

開辦費(fèi)已經(jīng)取消，現(xiàn)在直接進(jìn)入管理費(fèi)用

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? ? ?：回復(fù)三寶老師公司要求我來(lái)做假賬，我想了解一下，一旦被查出來(lái)對(duì)以后的職業(yè)生涯有沒有影響

2022-12-15 07:16:36

三寶老師：回復(fù)? ? ?你既然來(lái)問(wèn)，說(shuō)明你還是知道后果的。那就不用問(wèn)了

2022-12-15 07:31:52

曉海老師

職稱：會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

5.00

解題: 2.42w

資產(chǎn)負(fù)債表中的遞延稅項(xiàng)： 1、左面欄下“遞延稅項(xiàng)”中的“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額。應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末借方余額填列。 2、右面欄下“遞延稅項(xiàng)”中的“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末貸方余額填列。

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李愛文老師

職稱：會(huì)計(jì)師,精通Excel辦公軟件

5.00

解題: 0w

遞延所得稅資產(chǎn)增加，會(huì)影響所得稅費(fèi)用。分錄是：借：所得稅費(fèi)用借：所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

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吳月柳

職稱：會(huì)計(jì)師,精通全盤賬務(wù)處理,金碟與用友軟件操作

4.98

解題: 3.57w

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。企業(yè)在當(dāng)期損益中確認(rèn)的政府補(bǔ)助，在“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。二、本科目應(yīng)當(dāng)按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算。三、遞延收益的主要賬務(wù)處理（一）企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時(shí)，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”　科目。（二）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。在以后期間確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)予以補(bǔ)償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。（三）返還政府補(bǔ)助時(shí)，按應(yīng)返還的金額，借記本科目、“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。

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