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遞延資產(chǎn)的新會(huì)計(jì)科目是什么?
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鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 燕子 發(fā)表的提問(wèn)：
遞延收益是什么科目
你好，是負(fù)債
46樓
2022-11-24 12:36:59
全部回復(fù)
曉海老師
職稱：會(huì)計(jì)中級(jí)職稱
5.00
解題: 2.42w
引用 @ 熊貓公主 發(fā)表的提問(wèn)：
老師：請(qǐng)問(wèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債常用嗎？什么時(shí)候用這兩個(gè)科目？
你好！看看這里的解釋 http://wenda.so.com/q/1371536654062342
47樓
2022-11-25 11:43:07
全部回復(fù)
熊貓公主：回復(fù)曉海老師 曉海老師：這個(gè)鏈接不能夠打開(kāi)
2022-11-25 12:24:54
曉海老師：回復(fù)熊貓公主http://wenda.so.com/q/1371536654062342
2022-11-25 12:38:25
悠然老師01
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 2.81w
引用 @ 冷漠 發(fā)表的提問(wèn)：
遞延所得稅資產(chǎn)增加會(huì)使利潤(rùn)增加，所得稅費(fèi)用增加，但是會(huì)計(jì)科目借，遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用遞延所得稅。這樣不是減少所得稅費(fèi)用了嗎，不太理解
學(xué)員你好，遞延所得稅資產(chǎn)增加會(huì)使應(yīng)稅所得額增加，不是利潤(rùn)增加
48樓
2022-11-25 11:57:41
全部回復(fù)
冷漠：回復(fù)悠然老師01 是的，可是增加遞延所得稅資產(chǎn)的分錄貸方所得稅費(fèi)用不是減少嗎
2022-11-25 12:29:39
悠然老師01：回復(fù)冷漠利潤(rùn)總額不變，凈利潤(rùn)增加
2022-11-25 12:54:35
張壹老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.24w
引用 @ 溫暖的涼面 發(fā)表的提問(wèn)：
因上年計(jì)提信用減值損失，遞延所得稅資產(chǎn)有余額，本年怎么調(diào)平遞延所得稅資產(chǎn)科目
你好,不能調(diào)平的,要你的信用減值損失真的發(fā)生后,報(bào)稅務(wù)局備案后,才可以稅前扣除,調(diào)平遞延所得稅資產(chǎn)
49樓
2022-11-25 12:24:59
全部回復(fù)
龍老師
職稱：會(huì)計(jì)
5.00
解題: 0.06w
引用 @ 逗比先森 發(fā)表的提問(wèn)：
遞延收益是什么科目
你好，“遞延收益是負(fù)債類科目。遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比較，在中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中，遞延收益應(yīng)用的范圍非常有限，主要體現(xiàn)在租賃準(zhǔn)則和收入準(zhǔn)則的相關(guān)內(nèi)容中。
50樓
2022-11-27 09:03:58
全部回復(fù)
逗比先森：回復(fù)龍老師 那 受托代銷商品款么
2022-11-27 09:30:50
龍老師：回復(fù)逗比先森受托代銷商品不是企業(yè)的存貨。受托代銷商品是指接受他方委托代其銷售的商品，受托方并沒(méi)有取得商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，不符合資產(chǎn)的定義。因此，代銷商品應(yīng)作為委托方而不是受托方的存貨處理，不能確認(rèn)為受托方的資產(chǎn)。企業(yè)收到受托代銷商品的時(shí)候，應(yīng)該借記"受托代銷商品"科目，貸記"代銷商品款"科目，將受托代銷商品納入賬內(nèi)核算。
2022-11-27 09:58:17
逗比先森：回復(fù)龍老師 交稅怎么交？
2022-11-27 10:20:16
龍老師：回復(fù)逗比先森額，按照正常的繳納。
2022-11-27 10:31:01
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 菲童牛寶 發(fā)表的提問(wèn)：
遞延收益科目是什么？
你好，是負(fù)債類科目，是當(dāng)期收到由以后期間分?jǐn)偟氖找?/div>
51樓
2022-11-27 09:19:22
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 62.47w
引用 @ 韓 發(fā)表的提問(wèn)：
遞延收益是什么科目
你好，是負(fù)債類科目
52樓
2022-11-27 09:25:31
全部回復(fù)
俞老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.95
解題: 0.71w
引用 @ 冬天的雪 發(fā)表的提問(wèn)：
老師，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債科目要設(shè)二級(jí)明細(xì)嗎？比如：會(huì)計(jì)上以公允價(jià)值入賬的投資性房地產(chǎn)，稅法上以成本價(jià)-累計(jì)折舊來(lái)確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者的差額確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，此種情況下，要設(shè)一個(gè)：”遞延所得稅負(fù)債--投資性房地產(chǎn)“科目嗎？
一級(jí)科目是遞延所得稅負(fù)債，二級(jí)科目是企業(yè)自行設(shè)定的，沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)！
53樓
2022-11-27 09:55:00
全部回復(fù)
冬天的雪：回復(fù)俞老師 通常情況下要設(shè)置嗎，我在12月份怎么確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的本年發(fā)生額？是要根據(jù)年度納稅申報(bào)表的稅會(huì)差異來(lái)調(diào)整嗎
2022-11-27 10:35:07
俞老師：回復(fù)冬天的雪可以設(shè)置也可以不設(shè)置，大多數(shù)的企業(yè)有稅審，所以不設(shè)置，您沒(méi)有專門稅審建議設(shè)置
2022-11-27 10:45:53
江老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 6.75w
引用 @ 寒冷的裙子 發(fā)表的提問(wèn)：
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，固定資產(chǎn)500萬(wàn)以下一次性扣除，會(huì)計(jì)科目怎么做？沒(méi)有遞延所得稅科目了
這個(gè)是需要稅務(wù)審批同意才能一次性扣除，但不是大型企業(yè)是無(wú)法取得審批手續(xù)的
54樓
2022-11-28 07:15:34
全部回復(fù)
樸老師
職稱：會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 45.99w
引用 @ Elaine 發(fā)表的提問(wèn)：
老師，遞延稅款法核算稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅，調(diào)整了遞延所得稅余額，那為什么是時(shí)間性差額對(duì)納稅影響產(chǎn)生借方數(shù)額，稅率上升時(shí)候計(jì)入遞延稅款的科目借方？
時(shí)間性差異是指稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的差異。主要有以下四種情況： （1）會(huì)計(jì)作為以后收益，而稅法作為當(dāng)期收益。如某些預(yù)收款 （2）會(huì)計(jì)作為當(dāng)期收益，而稅法作為以后收益。如長(zhǎng)期投資中采用權(quán)益法核算時(shí)對(duì)收益的確認(rèn)。 （3）會(huì)計(jì)作為以后費(fèi)用，而稅法作為當(dāng)期費(fèi)用。如稅法采用加速折舊法等。 （4）會(huì)計(jì)作為當(dāng)期費(fèi)用，而稅法作為以后費(fèi)用。如產(chǎn)品的保修費(fèi)用等。 遞延法是把本期由于時(shí)間性差異而產(chǎn)生的影響納稅的金額，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。 （一）稅率不變情況下的會(huì)計(jì)處理 在稅率不變情況下，采用遞延法核算時(shí)，本期發(fā)生的時(shí)間性差異對(duì)未來(lái)所得稅的影響，表明今后轉(zhuǎn)回時(shí)間性差異時(shí)應(yīng)付或可抵減的所得稅。 （二）稅率變動(dòng)情況下的會(huì)計(jì)處理 當(dāng)稅率變更或開(kāi)征新稅時(shí)，遞延法不需要調(diào)整由于稅率的變更或新稅的征收對(duì)“遞延稅款”余額的影響。發(fā)生在本期的時(shí)間性差異影響納稅的金額，用現(xiàn)行稅率計(jì)算，以前各期發(fā)生的而在本期轉(zhuǎn)銷的各項(xiàng)時(shí)間性差異影響納稅的金額，按照原發(fā)生時(shí)的稅率計(jì)算轉(zhuǎn)銷。 在采用遞延法的情況下，由于“遞延稅款”科目的余額不因以后稅率的變動(dòng)或開(kāi)征新稅進(jìn)行調(diào)整，所以遞延法在轉(zhuǎn)銷時(shí)間性差異時(shí)比較簡(jiǎn)單。這種方法的缺點(diǎn)是，在稅法或稅率變動(dòng)或征收新稅之后，資產(chǎn)負(fù)債表上列示的遞延稅款余額并不代表收款的權(quán)利或付款的義務(wù)，不符合負(fù)債和資產(chǎn)的定義。由于這個(gè)原因，在遞延法下，資產(chǎn)負(fù)債表上列示的遞延稅款余額，通常稱為遞延稅款貸項(xiàng)或借項(xiàng)，而不稱為遞延稅款資產(chǎn)或負(fù)債。
55樓
2022-11-28 07:45:28
全部回復(fù)
venus老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 5.1w
引用 @ GFF 發(fā)表的提問(wèn)：
老師，請(qǐng)問(wèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是備抵科目嗎？
不是 遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。分錄為： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。屬于負(fù)債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。分錄為： 借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債
56樓
2022-11-28 07:57:15
全部回復(fù)
GFF：回復(fù)venus老師 感謝老師回答！^_^ 我還想向您請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題： 【當(dāng)會(huì)計(jì)折舊＜稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，若產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售會(huì)影響到利潤(rùn)，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期所得稅費(fèi)用?！?老師，請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)折舊算小了，意味著這項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值更高了嗎？那賣出去不是利潤(rùn)也變高了嗎？為什么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債呢！
2022-11-28 08:23:51
venus老師：回復(fù)GFF同學(xué)新的問(wèn)題請(qǐng)重新提出哈，學(xué)堂有要求
2022-11-28 08:38:06
勇老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
4.99
解題: 0.17w
引用 @ 羅素 發(fā)表的提問(wèn)：
遞延所得稅，遞延資產(chǎn)，遞延負(fù)責(zé)是什么意思
想你好，稍等下，馬上為您答疑
57樓
2022-11-28 08:14:35
全部回復(fù)
勇老師：回復(fù)羅素同學(xué)你好，老師來(lái)啦
2022-11-28 08:56:20
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，
2022-11-28 09:12:44
勇老師：回復(fù)羅素為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅，作為利潤(rùn)總額列支，
2022-11-28 09:41:34
勇老師：回復(fù)羅素并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
2022-11-28 09:57:02
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，
2022-11-28 10:16:58
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響。
2022-11-28 10:40:24
勇老師：回復(fù)羅素比如按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。
2022-11-28 10:53:18
勇老師：回復(fù)羅素因?yàn)樘潛p額以后可以用來(lái)抵稅，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
2022-11-28 11:05:12
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件：應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
2022-11-28 11:29:23
勇老師：回復(fù)羅素可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，
2022-11-28 11:51:57
勇老師：回復(fù)羅素將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。
2022-11-28 12:02:13
勇老師：回復(fù)羅素在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，符合確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
2022-11-28 12:25:32
勇老師：回復(fù)羅素可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生情形
2022-11-28 12:43:00
勇老師：回復(fù)羅素①資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
2022-11-28 12:53:02
勇老師：回復(fù)羅素②負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
2022-11-28 13:18:40
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅負(fù)債是對(duì)于資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，
2022-11-28 13:48:24
勇老師：回復(fù)羅素均應(yīng)確認(rèn)為由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。
2022-11-28 14:10:50
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)：除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，
2022-11-28 14:37:14
勇老師：回復(fù)羅素企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
2022-11-28 14:48:33
勇老師：回復(fù)羅素應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，
2022-11-28 15:03:15
勇老師：回復(fù)羅素將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異，在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
2022-11-28 15:29:14
勇老師：回復(fù)羅素應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情形
2022-11-28 15:53:23
勇老師：回復(fù)羅素①資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
2022-11-28 16:22:53
勇老師：回復(fù)羅素②負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
2022-11-28 16:39:23
勇老師：回復(fù)羅素二者含義不同： 遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，
2022-11-28 16:56:05
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款，
2022-11-28 17:18:39
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))*未來(lái)適用稅率。
2022-11-28 17:29:19
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。
2022-11-28 17:39:52
勇老師：回復(fù)羅素可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，
2022-11-28 17:57:22
勇老師：回復(fù)羅素將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。?
2022-11-28 18:23:57
勇老師：回復(fù)羅素資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，
2022-11-28 18:38:45
勇老師：回復(fù)羅素會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。?
2022-11-28 18:54:31
勇老師：回復(fù)羅素應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，
2022-11-28 19:07:29
勇老師：回復(fù)羅素將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。?
2022-11-28 19:21:07
勇老師：回復(fù)羅素資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
2022-11-28 19:42:21
勇老師：回復(fù)羅素?遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別：遞延所得稅資產(chǎn)，本期已納稅，但本期尚未確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。
2022-11-28 20:05:16
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅負(fù)債， 本期未納稅，但在本期已確認(rèn)過(guò)的所得稅費(fèi)用。
2022-11-28 20:32:20
勇老師：回復(fù)羅素借：所得稅費(fèi)用（會(huì)計(jì)上） 　 ?遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅（稅法上） 　 ???遞延所得稅負(fù)債
2022-11-28 20:56:29
勇老師：回復(fù)羅素資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異
2022-11-28 21:21:18
勇老師：回復(fù)羅素一、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) 1、 資產(chǎn)賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債賬面<計(jì)稅基礎(chǔ)：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債
2022-11-28 21:42:33
勇老師：回復(fù)羅素資產(chǎn)賬面<計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)：可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)
2022-11-28 21:59:15
勇老師：回復(fù)羅素2、未形成無(wú)形資產(chǎn)按研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；
2022-11-28 22:24:21
勇老師：回復(fù)羅素形成無(wú)形資產(chǎn)的，按其成本的175%攤銷（有差異，只調(diào)整，不確認(rèn)遞延）
2022-11-28 22:38:54
勇老師：回復(fù)羅素二、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
2022-11-28 23:03:04
勇老師：回復(fù)羅素1、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額
2022-11-28 23:28:12
勇老師：回復(fù)羅素2、提供售后服務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，賬面>計(jì)稅=0；
2022-11-28 23:38:23
勇老師：回復(fù)羅素其他預(yù)計(jì)負(fù)債，無(wú)論是否實(shí)際發(fā)生都不得稅前扣除，賬面=計(jì)稅
2022-11-29 00:02:17
勇老師：回復(fù)羅素3、罰款和滯納金在當(dāng)期和以后均不能扣除，賬面=計(jì)稅，不形成暫時(shí)性差異
2022-11-29 00:19:50
勇老師：回復(fù)羅素4、預(yù)收賬款 （1）預(yù)收款項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額（如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)），計(jì)稅基礎(chǔ)=0
2022-11-29 00:46:25
勇老師：回復(fù)羅素（2）預(yù)收款項(xiàng)未計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值
2022-11-29 01:11:38
勇老師：回復(fù)羅素5、應(yīng)付職工薪酬 （1）職工教育經(jīng)費(fèi)，超過(guò)8%部分以后可以稅前扣除，形成差異
2022-11-29 01:33:54
勇老師：回復(fù)羅素（2）職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，超過(guò)部分以后不允許稅前扣除，不形成差異
2022-11-29 01:56:28
勇老師：回復(fù)羅素（3）以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，實(shí)際支付時(shí)可以全額扣除，形成差異
2022-11-29 02:15:50
勇老師：回復(fù)羅素三、特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
2022-11-29 02:37:35
勇老師：回復(fù)羅素1、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出
2022-11-29 03:06:39
勇老師：回復(fù)羅素不超過(guò)當(dāng)期銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除；
2022-11-29 03:32:44
勇老師：回復(fù)羅素超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，形成可抵扣暫時(shí)性差異，賬面=0，計(jì)稅=未來(lái)可抵扣金額
2022-11-29 03:47:03
勇老師：回復(fù)羅素借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用
2022-11-29 04:16:48
勇老師：回復(fù)羅素2、可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時(shí)性差異
2022-11-29 04:43:26
勇老師：回復(fù)羅素【例】17年虧損2000，以后5個(gè)納稅年度可以抵扣
2022-11-29 05:05:15
勇老師：回復(fù)羅素17年： 借：遞延所得稅資產(chǎn)2000*25% 貸：所得稅費(fèi)用2000*25%
2022-11-29 05:31:34
勇老師：回復(fù)羅素若18年盈利1500： 借：所得稅費(fèi)用1500*25% 貸：遞延所得稅資產(chǎn)1500*25%
2022-11-29 05:43:00
勇老師：回復(fù)羅素19年盈利1000： 借：所得稅費(fèi)用1000*25% 貸：遞延所得稅資產(chǎn)500*25% ??????應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅500*25%
2022-11-29 06:10:35
勇老師：回復(fù)羅素3、環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備
2022-11-29 06:39:53
勇老師：回復(fù)羅素稅法規(guī)定，購(gòu)置并使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，符合優(yōu)惠條件的，
2022-11-29 06:54:57
勇老師：回復(fù)羅素設(shè)備投資額的?10%可以從企業(yè)的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，
2022-11-29 07:13:45
勇老師：回復(fù)羅素可在以后?5?個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
2022-11-29 07:35:57
勇老師：回復(fù)羅素因此，對(duì)于超過(guò)當(dāng)年應(yīng)納稅額而結(jié)轉(zhuǎn)至以后?5?年抵免的部分，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
2022-11-29 07:48:05
勇老師：回復(fù)羅素4、分期收款銷售商品形成的長(zhǎng)期應(yīng)收款
2022-11-29 08:01:02
勇老師：回復(fù)羅素實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售，
2022-11-29 08:18:02
勇老師：回復(fù)羅素會(huì)計(jì)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值（通常為合同或協(xié)議價(jià)款的現(xiàn)值）確定銷售商品收入金額。
2022-11-29 08:41:25
勇老師：回復(fù)羅素應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額，
2022-11-29 09:01:05
勇老師：回復(fù)羅素應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益（沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用）。
2022-11-29 09:13:11
勇老師：回復(fù)羅素稅法規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，
2022-11-29 09:41:08
勇老師：回復(fù)羅素按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。長(zhǎng)期應(yīng)收款的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)可能會(huì)產(chǎn)生差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)
2022-11-29 09:54:57
勇老師：回復(fù)羅素5、政府補(bǔ)助 如果政府補(bǔ)助為應(yīng)稅收入，則會(huì)計(jì)上按照進(jìn)度會(huì)有部分計(jì)入了遞延收益，
2022-11-29 10:22:12
勇老師：回復(fù)羅素而稅法規(guī)定全部計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，則產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2022-11-29 10:50:20
勇老師：回復(fù)羅素如果政府補(bǔ)助為免稅收入，則不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅
2022-11-29 11:18:04
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
2022-11-29 11:32:51
勇老師：回復(fù)羅素1、直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債相關(guān)的以外，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用
2022-11-29 11:57:34
勇老師：回復(fù)羅素借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債
2022-11-29 12:20:31
勇老師：回復(fù)羅素2、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
2022-11-29 12:47:35
勇老師：回復(fù)羅素借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負(fù)債
2022-11-29 13:04:52
勇老師：回復(fù)羅素3、賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額為遞延期末余額
2022-11-29 13:17:11
勇老師：回復(fù)羅素4、不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況
2022-11-29 13:36:00
勇老師：回復(fù)羅素（1）商譽(yù)的初始確認(rèn) ①非同一控制下，商譽(yù)=合并成本-被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額，由于免稅合并中資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是原賬面價(jià)值，
2022-11-29 13:52:20
勇老師：回復(fù)羅素會(huì)計(jì)上的賬面價(jià)值是公允價(jià)值，這里要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，這里會(huì)影響資本公積（最終影響商譽(yù)）的金額
2022-11-29 14:20:44
勇老師：回復(fù)羅素借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：資本公積（吸收合并用商譽(yù)，控股合并用資本公積）
2022-11-29 14:43:52
勇老師：回復(fù)羅素或： 借：資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債
2022-11-29 14:59:57
勇老師：回復(fù)羅素（控股合并，只是遞延所得稅科目是對(duì)應(yīng)資本公積的，但是實(shí)際上，確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，會(huì)影響凈資產(chǎn)的金額，
2022-11-29 15:24:59
勇老師：回復(fù)羅素進(jìn)而是會(huì)影響母公司享有凈資產(chǎn)的份額的，最終是影響商譽(yù)的金額，所以遞延所得稅實(shí)際上是影響商譽(yù)的，所以本質(zhì)對(duì)應(yīng)的是商譽(yù)，只是科目對(duì)應(yīng)資本公積。
2022-11-29 15:39:55
勇老師：回復(fù)羅素控股合并評(píng)估增值減值對(duì)應(yīng)資本公積，相應(yīng)的遞延所得稅會(huì)影響凈資產(chǎn)，
2022-11-29 15:52:18
勇老師：回復(fù)羅素而商譽(yù)是根據(jù)合并成本和可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額計(jì)算的，
2022-11-29 16:18:46
勇老師：回復(fù)羅素所以遞延所得稅會(huì)影響商譽(yù)的金額，只不過(guò)控股合并設(shè)置了資本公積科目，
2022-11-29 16:31:16
勇老師：回復(fù)羅素所以遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目是資本公積，但是本是影響商譽(yù)的。
2022-11-29 16:42:56
勇老師：回復(fù)羅素吸收合并沒(méi)有涉及評(píng)估增值的資本公積科目，所以直接影響商譽(yù)，遞延所得稅對(duì)應(yīng)科目就是商譽(yù)。）
2022-11-29 16:54:28
勇老師：回復(fù)羅素②商譽(yù)經(jīng)過(guò)調(diào)整之后（商譽(yù)=合并成本-考慮遞延所得稅后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值），
2022-11-29 17:15:47
勇老師：回復(fù)羅素但是稅法上由于是免稅合并，商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，商譽(yù)在會(huì)計(jì)中的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)出現(xiàn)了差異，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
2022-11-29 17:39:39
勇老師：回復(fù)羅素③若為應(yīng)稅合并，商譽(yù)賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)，商譽(yù)在后續(xù)發(fā)生了減值，需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
2022-11-29 17:53:20
勇老師：回復(fù)羅素借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用
2022-11-29 18:17:36
勇老師：回復(fù)羅素（2）除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)中，
2022-11-29 18:28:28
勇老師：回復(fù)羅素如果該項(xiàng)交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，
2022-11-29 18:55:32
勇老師：回復(fù)羅素則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，形成暫時(shí)性差異的，
2022-11-29 19:09:27
勇老師：回復(fù)羅素交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅（如：研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)175%攤銷）
2022-11-29 19:22:25
勇老師：回復(fù)羅素（3）與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
2022-11-29 19:47:26
勇老師：回復(fù)羅素一般應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，但同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件的除外：
2022-11-29 20:05:11
勇老師：回復(fù)羅素一是投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間；
2022-11-29 20:15:23
勇老師：回復(fù)羅素二是該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回
2022-11-29 20:38:32
勇老師：回復(fù)羅素（4）采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，若準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，不確認(rèn)遞延所得稅；若轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售時(shí)，應(yīng)確認(rèn)
2022-11-29 20:54:01
勇老師：回復(fù)羅素5、在企業(yè)合并中，購(gòu)買方取得的可抵扣暫時(shí)性差異，
2022-11-29 21:09:01
勇老師：回復(fù)羅素按照稅法規(guī)定可以用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額，
2022-11-29 21:26:53
勇老師：回復(fù)羅素但在購(gòu)買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件而不予以確認(rèn)。
2022-11-29 21:55:19
勇老師：回復(fù)羅素購(gòu)買日后12個(gè)月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步信息表明購(gòu)買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，
2022-11-29 22:07:22
勇老師：回復(fù)羅素預(yù)期被購(gòu)買方在購(gòu)買日可抵扣暫時(shí)性差異帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，
2022-11-29 22:32:31
勇老師：回復(fù)羅素應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少商譽(yù)，商譽(yù)不足沖減的，差額部分確認(rèn)為所得稅費(fèi)用；
2022-11-29 22:43:15
勇老師：回復(fù)羅素若新的事實(shí)在購(gòu)買日不存在，確認(rèn)為所得稅費(fèi)用
2022-11-29 23:04:08
勇老師：回復(fù)羅素該事實(shí)于購(gòu)買日已經(jīng)存在：
2022-11-29 23:15:37
勇老師：回復(fù)羅素借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：商譽(yù) 所得稅費(fèi)用（商譽(yù)不足沖減時(shí)）
2022-11-29 23:44:46
勇老師：回復(fù)羅素該新的事實(shí)于購(gòu)買日并不存在：
2022-11-29 23:58:46
勇老師：回復(fù)羅素借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用
2022-11-30 00:16:20
勇老師：回復(fù)羅素7、稅率發(fā)生變化，按新的稅率重新計(jì)算
2022-11-30 00:40:30
勇老師：回復(fù)羅素所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
2022-11-30 00:59:26
勇老師：回復(fù)羅素1、所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅（應(yīng)交所得稅）%2B遞延所得稅費(fèi)用（不包括計(jì)入所有者權(quán)益部分）
2022-11-30 01:19:23
勇老師：回復(fù)羅素2、遞延所得稅=△遞延所得稅負(fù)債-△遞延所得稅資產(chǎn)
2022-11-30 01:40:01
勇老師：回復(fù)羅素3、在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示。
2022-11-30 02:01:28
勇老師：回復(fù)羅素在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，納入合并范圍的企業(yè)中，
2022-11-30 02:23:06
勇老師：回復(fù)羅素一方的當(dāng)期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當(dāng)期所得稅負(fù)債或遞延所得稅負(fù)債一般不能予以抵銷
2022-11-30 02:45:17
勇老師：回復(fù)羅素以上就是遞延所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)了
2022-11-30 02:58:02
勇老師：回復(fù)羅素您看看這樣能不能理解
2022-11-30 03:13:31
勇老師：回復(fù)羅素建議您做下筆記，這些都是提煉的知識(shí)點(diǎn)，對(duì)考試有幫助?
2022-11-30 03:39:23
勇老師：回復(fù)羅素您看看有沒(méi)有什么疑問(wèn)
2022-11-30 04:06:25
勇老師：回復(fù)羅素有疑問(wèn)可以提出來(lái)哦
2022-11-30 04:22:46
勇老師：回復(fù)羅素有專門老師為您答疑
2022-11-30 04:45:42
勇老師：回復(fù)羅素祝您學(xué)習(xí)愉快，加油
2022-11-30 04:56:39
羅素：回復(fù)勇老師 遞延所得稅不理解
2022-11-30 05:15:59
勇老師：回復(fù)羅素最后一個(gè)指的是遞延所得稅費(fèi)用
2022-11-30 05:33:55
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅費(fèi)用也就是借方的所得稅費(fèi)用
2022-11-30 05:52:37
勇老師：回復(fù)羅素對(duì)于遞延所得稅負(fù)債來(lái)說(shuō)
2022-11-30 06:12:09
勇老師：回復(fù)羅素借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債
2022-11-30 06:23:14
勇老師：回復(fù)羅素所得稅費(fèi)用在借方，是增加費(fèi)用的
2022-11-30 06:47:25
勇老師：回復(fù)羅素公式里面第一個(gè)括號(hào)遞延所得稅負(fù)債期末減去期初，得到本期的發(fā)生額
2022-11-30 07:11:58
勇老師：回復(fù)羅素也就是這個(gè)分錄借方的所得稅費(fèi)用：
2022-11-30 07:30:55
勇老師：回復(fù)羅素借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債
2022-11-30 07:53:32
勇老師：回復(fù)羅素第二個(gè)括號(hào)遞延所得稅資產(chǎn)期末減去期初得到發(fā)生額
2022-11-30 08:20:09
勇老師：回復(fù)羅素也就是這個(gè)分錄貸方的所得稅費(fèi)用
2022-11-30 08:34:14
勇老師：回復(fù)羅素借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用
2022-11-30 08:57:35
勇老師：回復(fù)羅素由于所得稅費(fèi)用在貸方，會(huì)減少費(fèi)用，所以是減號(hào)
2022-11-30 09:15:04
勇老師：回復(fù)羅素您看看這樣能不能理解
2022-11-30 09:30:39
勇老師：回復(fù)羅素看看有沒(méi)有什么疑問(wèn)
2022-11-30 09:53:08
苳苳老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 0.25w
引用 @ 的啦 發(fā)表的提問(wèn)：
壞賬計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)貸方科目為什么不是計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)所得稅。如果不計(jì)入，資產(chǎn)負(fù)債表里有遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)增加，負(fù)債理應(yīng)增加啊。由此應(yīng)該把遞延所得稅資產(chǎn)貸方計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅
您好，壞賬計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)貸方科目是所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用，這樣就把所得稅費(fèi)用降低了，提高了凈利潤(rùn)，也就是所有者權(quán)益增加了
58樓
2022-11-28 08:39:59
全部回復(fù)
的啦：回復(fù)苳苳老師 你好，但是我發(fā)現(xiàn)我?guī)准夜径加?jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅，這樣可取么，謝謝！
2022-11-28 09:07:05
的啦：回復(fù)苳苳老師 我們計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)
2022-11-28 09:36:40
苳苳老師：回復(fù)的啦按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是不可取的
2022-11-28 09:59:30
的啦：回復(fù)苳苳老師 好的謝謝你，我們是上市集團(tuán)公司，我實(shí)在想不通他們這樣子做處于什么目的，還是要回避什么，按道理他們應(yīng)該知道會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是怎樣規(guī)定的，對(duì)吧。一定有什么目的
2022-11-28 10:24:17
苳苳老師：回復(fù)的啦我們只能理解為賬務(wù)處理與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則存在差異。
2022-11-28 10:44:48
的啦：回復(fù)苳苳老師 嗯，好的，多謝老師！
2022-11-28 11:07:21
苳苳老師：回復(fù)的啦不客氣，希望可以幫到您，
2022-11-28 11:30:26
的啦：回復(fù)苳苳老師 老師我還有個(gè)問(wèn)題，就是平時(shí)我們把遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)嘛，然后到年末時(shí)候又有一筆計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的分錄貸方居然計(jì)入所得稅費(fèi)用。我實(shí)在搞不清楚它年末又把它計(jì)提入所得稅費(fèi)用，老師你看你能理解不
2022-11-28 11:54:37
豆豆老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.96
解題: 0.02w
引用 @ 哈哈 發(fā)表的提問(wèn)：
這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)科目什么時(shí)候可以抵消掉
以及如何抵扣，怎么做會(huì)計(jì)分錄
59樓
2022-11-29 07:50:11
全部回復(fù)
豆豆老師：回復(fù)哈哈您好～等到實(shí)際發(fā)生損失時(shí)抵消
2022-11-29 08:12:24
豆豆老師：回復(fù)哈哈做一筆相反分錄即可
2022-11-29 08:40:47
哈哈：回復(fù)豆豆老師 那一開(kāi)始計(jì)提的銷售費(fèi)用可以再稅前抵扣嗎
2022-11-29 09:09:56
豆豆老師：回復(fù)哈哈不可以……需要等到實(shí)際發(fā)生的時(shí)候才可以扣除
2022-11-29 09:34:50
哈哈：回復(fù)豆豆老師 可是未發(fā)生的時(shí)候不是已經(jīng)貸所得稅費(fèi)用了，不是已經(jīng)抵扣了？
2022-11-29 10:04:36
豆豆老師：回復(fù)哈哈您好～銷售費(fèi)用最后會(huì)轉(zhuǎn)入所得稅費(fèi)用借方～
2022-11-29 10:16:54
豆豆老師：回復(fù)哈哈所以實(shí)質(zhì)上并沒(méi)有抵扣呀
2022-11-29 10:39:10
萱萱老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 2.54w
引用 @ 333882 發(fā)表的提問(wèn)：
什么是遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)責(zé)，遞延所得稅有什么聯(lián)系
遞延所得稅資產(chǎn) ，就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。遞延所得稅負(fù)債主要指：本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債
60樓
2022-11-29 08:01:50
全部回復(fù)
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