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報告期內(nèi)增加子公司的會計處理
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樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 45.79w
引用 @ ???? 發(fā)表的提問：
NF航空有限公司、DF航空公司和GJ航空公司是三大航空公司。三大航空公司是國內(nèi)運輸飛機最多、航線網(wǎng)絡最密集、年客運量最大的航空公司，在全國各地設有分公司和控股子公司，并在國外設有辦事處。目前，三家航空公司經(jīng)營包括波音777、737，空客A380、300在內(nèi)的客貨運輸飛機300余架，國際國內(nèi)航線300余條，密集覆蓋國內(nèi)，全面輻射亞洲，連接歐美澳洲的強大航線網(wǎng)絡。1、 根據(jù)資料一、說明航空公司可以通過哪些途徑取得飛機及相關(guān)設備。 2、 根據(jù)資料一、簡單說明通過經(jīng)營租賃與融資租賃租用的飛機，其租金支付方式，履約成本的承擔及所有權(quán)歸屬等事項。 3、 根據(jù)資料一、為何租賃在航空業(yè)占很重要的位。 4、根據(jù)資料一、說明融資租賃業(yè)務承租人的會計處理方式
1.經(jīng)營租賃，融資租賃，購買 2.經(jīng)營租賃是支付租金，租金可以所得稅前扣除，所有權(quán)屬于出租人。融資租賃會計處理是分期付款購買，租金不可以稅前扣除，可以折舊扣除，所有權(quán)是承租人。 3.融資租賃最后所有權(quán)屬于承租人，又解決了資金占用的問題。
31樓
2022-11-10 17:14:59
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逸仙老師
職稱：中級會計師,稅務師
4.94
解題: 0.48w
引用 @ ???? 發(fā)表的提問：
【資料一】NF航空有限公司、DF航空公司和GJ航空公司是三大航空公司。三大航空公司是國內(nèi)運輸飛機最多、航線網(wǎng)絡最密集、年客運量最大的航空公司，在全國各地設有分公司和控股子公司，并在國外設有辦事處。目前，三家航空公司經(jīng)營包括波音777、737，空客A380、300在內(nèi)的客貨運輸飛機300余架，國際國內(nèi)航線300余條，密集覆蓋國內(nèi)，全面輻射亞洲，連接歐美澳洲的強大航線網(wǎng)絡。 1.根據(jù)資料一、說明融資租賃業(yè)務承租人的會計處理方式. 2.根據(jù)資料一、為何租賃在航空業(yè)占很重要的位。
因為飛機都很貴，租賃降低了成本
32樓
2022-11-11 16:00:35
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????：回復逸仙老師 你是認真的嘛
2022-11-11 16:20:29
逸仙老師：回復????融資租賃承租人會計處理： 借：固定資產(chǎn)（租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者+初始直接費用） 未確認融資費用 貸：長期應付款（最低租賃付款額） 銀行存款（初始直接費用）
2022-11-11 16:34:22
逸仙老師：回復????飛機占有資金很大，采用了融資租賃降低了每年的付現(xiàn)成本
2022-11-11 16:50:11
蔣飛老師
職稱：注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師
4.99
解題: 7.05w
引用 @ 飯糰兒 發(fā)表的提問：
老師，同一控制下企業(yè)合并報告期內(nèi)新增子公司需要調(diào)整上一年度數(shù)據(jù)嗎？
你好！ 是的，同一控制下合并是視同期初已經(jīng)在合并范圍內(nèi)，所以要調(diào)整期初數(shù)據(jù)的
33樓
2022-11-11 16:07:12
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蔣飛老師：回復飯糰兒母公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負債表時，應當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負債表時，不應當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。
2022-11-11 16:53:38
飯糰兒：回復蔣飛老師 那上一年度的期末數(shù)需要調(diào)整嗎？
2022-11-11 17:05:08
蔣飛老師：回復飯糰兒你好！ 不用的
2022-11-11 17:25:50
飯糰兒：回復蔣飛老師 謝謝老師
2022-11-11 17:52:58
飯糰兒：回復蔣飛老師 老師，報告期內(nèi)處置子公司應怎么處理？
2022-11-11 18:19:33
飯糰兒：回復蔣飛老師 需要調(diào)整本年度期初數(shù)嗎？
2022-11-11 18:36:56
蔣飛老師：回復飯糰兒企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定： 第十八條母公司在報告期內(nèi)處置子公司，編制合并資產(chǎn)負債表時，不應當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。 第二十三條母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應當將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。 第二十八條母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應當將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。
2022-11-11 19:02:40
飯糰兒：回復蔣飛老師 那年初由這家公司，年末沒有這家公司，會不會資產(chǎn)負債表和利潤表勾稽關(guān)系不平啊
2022-11-11 19:14:22
蔣飛老師：回復飯糰兒你好！ 不會的。
2022-11-11 19:26:29
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ Justin 發(fā)表的提問：
NF航空有限公司、DF航空公司和GJ航空公司是三大航空公司。三大航空公司是國內(nèi)運輸飛機最多、航線網(wǎng)絡最密集、年客運量最大的航空公司，在全國各地設有分公司和控股子公司，并在國外設有辦事處。目前，三家航空公司經(jīng)營包括波音777、737，空客A380、300在內(nèi)的客貨運輸飛機300余架，國際國內(nèi)航線300余條，密集覆蓋國內(nèi)，全面輻射亞洲，連接歐美澳洲的強大航線網(wǎng)絡。1、 根據(jù)資料一、說明航空公司可以通過哪些途徑取得飛機及相關(guān)設備。 2、 根據(jù)資料一、簡單說明通過經(jīng)營租賃與融資租賃租用的飛機，其租金支付方式，履約成本的承擔及所有權(quán)歸屬等事項。 3、 根據(jù)資料一、為何租賃在航空業(yè)占很重要的位。 4、根據(jù)資料一、說明融資租賃業(yè)務承租人的會計處理方式 這個案例可以解一下嗎
1.購買，租賃取得 2.經(jīng)營租賃是支付租金，設備屬于出租方，租金可以作為費用所得稅前扣除，融資租賃屬于分期付款購買設備，設備最后屬于承租方，租金不可以扣除，但可以折舊稅前扣除 3.航空設備價值高，用量大，全不夠買資金占用成本高，租賃資金占用成本低 4.借，固定資產(chǎn)-融資租賃 未確認融資費用 貸，銀行存款 長期應付款
34樓
2022-11-11 16:22:52
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樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 45.79w
引用 @ North harbor ???? 發(fā)表的提問：
老師，我們公司的子公司注銷清算了，我們承擔了子公司的債權(quán)債務，請問會計處理應該怎么做？做內(nèi)部往來科目合適嗎？
直接做合并分錄就可以了，就是內(nèi)部往來科目
35樓
2022-11-11 16:51:59
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秦楓老師
職稱：中級會計師,經(jīng)濟師,稅務師
4.98
解題: 0.56w
引用 @ 學堂用戶4jgwv7 發(fā)表的提問：
全資子公司之間存貨無償轉(zhuǎn)讓的會計處理
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定:"企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務,但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外." 借:營業(yè)外支出 貸:庫存商品 應交稅費應交增值稅銷項稅額
36樓
2022-11-13 16:14:40
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蘿卜頭
職稱：初級會計職稱
5.00
解題: 0.02w
引用 @ 冬天的雪 發(fā)表的提問：
同一老板的母子公司之間發(fā)生的貨物買賣是不是按獨立的兩家公司核算方式來做會計處理
母子公司，一般采用是獨立核算，匯總繳納所得稅
37樓
2022-11-13 16:37:44
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冬天的雪：回復蘿卜頭 那貨物銷售價格也不能過低，低于市價過多或高于市價過多。否則引起稅務部門稽查是嗎
2022-11-13 17:03:50
蘿卜頭：回復冬天的雪你們之間的買賣，不存在進銷問題，因為你們是母子公司，比如母公司是大樹，子公司是枝丫，大樹的養(yǎng)分供給了枝丫，而這個養(yǎng)分就是你們的貨物，大樹干和枝丫可以連通的哦。在做合并報表時會做抵消。交稅的部分是指，你們真正銷售到外部單位才會產(chǎn)生。
2022-11-13 17:33:05
點~玲老師
職稱：中級會計師
4.93
解題: 0.26w
引用 @ 沖沖沖呀 發(fā)表的提問：
你好 我想咨詢下我公司工資及個稅 社保是由子公司代發(fā) ，請問我這邊怎樣做會計處理
你計入其他應付款—子公司，相當于你公司欠子公司的錢，需要還給它
38樓
2022-11-13 17:01:04
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沖沖沖呀：回復點~玲老師 老師我說錯了 是讓該公司控股投資的公司代發(fā)的
2022-11-13 17:48:40
點~玲老師：回復沖沖沖呀也是一樣，這個錢最終是要歸還的。
2022-11-13 18:13:08
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 45.79w
引用 @ 木子 發(fā)表的提問：
老師好，如果我公司下的子公司上市，我出資了1個億，子公司上市之后公允價值為2個億，公司應該如何做會計處理，是成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法？
同學你好 收到分紅的時候才做分錄的
39樓
2022-11-13 17:24:59
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陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 亦凡 發(fā)表的提問：
公司籌建檢測中心，建設了廠房和購買了設備，現(xiàn)在成立了一個子公司，計劃將檢測中心項目轉(zhuǎn)入新全資子公司，用廠房和設備投資，這個是不是實物增資？具體如何會計處理？涉及哪些稅種？
你好。同學 借：長期股權(quán)投資 貸：固定資產(chǎn)等 資產(chǎn)處置損益 應交稅費-增值稅-銷 涉及到增值稅、附加稅】、印花稅、如果賬面價值小于公允價值還涉及所得稅。
40樓
2022-11-14 14:53:50
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亦凡：回復陳詩晗老師 如果這邊沒有入固定資產(chǎn)，而是一直在建工程，可以在建工程直接對外投資嗎？
2022-11-14 15:22:33
亦凡：回復陳詩晗老師 固定資產(chǎn)投資，需要給子公司開具發(fā)票嗎？固定資產(chǎn)如何實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移？
2022-11-14 15:46:15
陳詩晗老師：回復亦凡可以在建工程投資。
2022-11-14 16:15:02
陳詩晗老師：回復亦凡發(fā)票根據(jù)你自己情況，不管開不開，在稅務上都需要視同銷售處理。
2022-11-14 16:32:09
陳詩晗老師：回復亦凡不動產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是如房屋管理中心去變更
2022-11-14 17:02:07
亦凡：回復陳詩晗老師 主要是設備類的，如果不開票還有什么方式能體現(xiàn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移了？合同可以嗎？另外開票是不是最好的方式呢？
2022-11-14 17:18:15
陳詩晗老師：回復亦凡如果是出售，那么是發(fā)票和合同。 如果是投資，合同就可以了
2022-11-14 17:44:29
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 小魚兒 發(fā)表的提問：
報告期處置非全資子公司的合并抵消分錄，我們單位會遇到處置比如持股55的子公司，還有處置時商譽減值怎么編制，是非同一控制下處置子公司
你好，同學 借，銀行存款 商譽減值準備 貸，長期股權(quán)投資 投資收益
41樓
2022-11-14 15:15:58
全部回復
慧玲老師
職稱：,高級會計師,CMA,中級會計師
4.98
解題: 0.03w
引用 @ 冬天的雪 發(fā)表的提問：
母公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負債表時，應當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負債表時，不應當調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。：為甚嗎
同一控制下合并是視同起初已經(jīng)在合并范圍內(nèi)，所以要調(diào)整起初數(shù)
42樓
2022-11-14 15:40:46
全部回復
桂龍老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 0.84w
引用 @ 合適的小饅頭 發(fā)表的提問：
我們是甲公司的子公司，物業(yè)單位。甲公司想和我們的業(yè)主直接簽合同，收入他們拿走，然后再和我們簽合同，以支定收，把我們的支出給我們。這樣除了會雙重繳稅外，在法律和會計處理上會有什么風險呢。感覺甲公司在用管理分公司的辦法管理我們子公司，這樣可以么。另外問下分公司不能開票但可以設立賬戶收款么。
同學按照你的題意，我的理解如下： 站在你們子公司的角度上，以支定收，類似于子公司跟甲公司屬于委托代管性質(zhì)，子公司代管產(chǎn)生的費用就是你們的收入，你們開票給甲公司結(jié)算。 沒有什么風險，只要票據(jù) 業(yè)務合法，可以這么做。 你們可以開立自己的銀行賬戶，也可以收費，但是在跟業(yè)主簽合同的時候要簽三方協(xié)議。甲方 業(yè)主方 委托方
43樓
2022-11-14 15:58:16
全部回復
合適的小饅頭：回復桂龍老師 劉老師您好，謝謝您的回復，還想追問一下，我們目前是子公司，有自己的賬戶，如果是分公司的話可以設立自己的賬戶進行業(yè)務收付款么，謝謝
2022-11-14 16:52:25
桂龍老師：回復合適的小饅頭分公司依然可以設立銀行賬戶的，跟公司設立銀行賬戶是一樣的。
2022-11-14 17:20:43
Kim
職稱：中級會計師
4.93
解題: 0.29w
引用 @ 似水流年 發(fā)表的提問：
子公司審計期間注銷的，單體母公司報表怎么處理
按正常合并就是了，只是在附注要披露注銷事項
44樓
2022-11-14 16:14:58
全部回復
鄒老師
職稱：注冊稅務師+中級會計師
4.99
解題: 62.46w
引用 @ 我倔強，我任性 發(fā)表的提問：
內(nèi)帳，物品報廢怎么做會計處理？比如：食品過期，漲包等，
借；待處理財產(chǎn)損益 貸；庫存商品等 借；營業(yè)外支出 貸；待處理財產(chǎn)損益
45樓
2022-11-15 15:36:59
全部回復
我倔強，我任性：回復鄒老師 那要是酒店毛巾破損報廢呢？毛巾不是賣的東西，是平時用的
2022-11-15 15:58:43
鄒老師：回復我倔強，我任性也是計入營業(yè)外支出
2022-11-15 16:28:03
我倔強，我任性：回復鄒老師 統(tǒng)計局拿回扣，用現(xiàn)金付，又不能讓外邊人知道，外帳不能體現(xiàn)，就是不用做外帳了？那內(nèi)帳呢？怎么做分錄
2022-11-15 16:49:37
鄒老師：回復我倔強，我任性你好，是的 借；營業(yè)外支出 貸；庫存現(xiàn)金
2022-11-15 17:10:24

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