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asela：回復(fù)鄒老師 就是公司收了一筆購(gòu)貨定金10萬(wàn)元，但實(shí)際發(fā)貨不含稅價(jià)是15萬(wàn)元，增值稅是1.95萬(wàn)元，所以應(yīng)收賬款就＞預(yù)收賬款了。

鄒老師：回復(fù)asela你好，這種情況在應(yīng)收賬款借方余額掛賬就是了? 不應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收，預(yù)收同時(shí)核算的?

asela：回復(fù)鄒老師 收到預(yù)收款時(shí) 借：銀行存款 10 ? ? 貸：預(yù)收賬款 10 實(shí)際發(fā)貨時(shí)： 借：預(yù)收賬款16.95 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕1.95

asela：回復(fù)鄒老師 這樣對(duì)嗎？

鄒老師：回復(fù)asela你好，是的，是這樣的?

asela：回復(fù)鄒老師 好的，謝謝老師

鄒老師：回復(fù)asela不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

純真的大地：回復(fù)劉茜老師 不是預(yù)收賬款么？前期已預(yù)收賬款，后期應(yīng)該沖抵預(yù)收賬款的負(fù)債

劉茜老師：回復(fù)純真的大地12.6預(yù)收款了，當(dāng)天又有發(fā)票的直接做應(yīng)收就可以的，沖應(yīng)收賬款

純真的大地：回復(fù)劉茜老師 沖應(yīng)收賬款？為什么呢？

劉茜老師：回復(fù)純真的大地如果預(yù)收賬款不多的企業(yè)，可以不設(shè)預(yù)收賬款這個(gè)科目的，收到貨款可以直接放應(yīng)收賬款科目。這個(gè)題目我認(rèn)為表述不嚴(yán)謹(jǐn)，沒有說(shuō)什么時(shí)候預(yù)收的，如果前期收到預(yù)收款是要沖預(yù)收款，如果收到錢同時(shí)收到票那其實(shí)不存在什么預(yù)收，正常銷售貨物而已。 存在預(yù)收款的正常做法如下： 企業(yè)收到預(yù)收賬款（部分貨款）時(shí)：借 銀行存款。貸 預(yù)收賬款 收到發(fā)票時(shí) ：借 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

木木：回復(fù)宋生老師 是的.............

宋生老師：回復(fù)木木您好！你收不回的，借營(yíng)業(yè)外支出 貸應(yīng)收賬款 多收的，借應(yīng)收賬款 貸營(yíng)業(yè)外收入

木木：回復(fù)宋生老師 可以把多收的沖費(fèi)用嗎？借：管理費(fèi)用 紅字 貸：應(yīng)收賬款 紅字 ：收不回來(lái)的也做費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款

宋生老師：回復(fù)木木您好！因?yàn)檫@個(gè)跟管理費(fèi)用沒關(guān)系。當(dāng)然內(nèi)帳你可以根據(jù)自己喜歡。

木木：回復(fù)宋生老師 @宋老師:老師要是外賬上我該怎么做？

宋生老師：回復(fù)木木您好！就是按上面的分錄 你收不回的，借營(yíng)業(yè)外支出 貸應(yīng)收賬款 多收的，借應(yīng)收賬款 貸營(yíng)業(yè)外收入

佳佳：回復(fù)宋生老師 那我之前已經(jīng)做了預(yù)收賬款 怎樣沖減呢

宋生老師：回復(fù)佳佳您好！借：預(yù)收賬款 貸：應(yīng)收賬款

甜：回復(fù)鄒老師 那么之前預(yù)收客戶A100，后面銷售應(yīng)收是500，現(xiàn)在回款了400，會(huì)計(jì)分錄是 借：銀行存款400 預(yù)收賬款100 貸：應(yīng)收賬款500 ？？

鄒老師：回復(fù)甜你好 預(yù)收的時(shí)候，借；銀行存款100，貸；預(yù)收賬款100 銷售的時(shí)候，借；預(yù)收賬款500，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 回款，借；銀行存款400，貸；預(yù)收賬款400

甜：回復(fù)鄒老師 可是一般在財(cái)務(wù)做賬時(shí)，銷售那步的時(shí)候都是直接掛應(yīng)收賬款吧，還是說(shuō)要查下前期的賬再看掛預(yù)收還是應(yīng)收？？

鄒老師：回復(fù)甜你好，銷售那步的時(shí)候，要查下前期的賬再看掛預(yù)收還是應(yīng)收的

PS33：回復(fù)玲老師 好的

玲老師：回復(fù)PS33不客氣，如果您這個(gè)問題已經(jīng)解決， 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。不清楚的還可以繼續(xù) 追問！！

麗莉：回復(fù)郭老師

郭老師：回復(fù)麗莉貨物100 預(yù)收了20 借銀存貸預(yù)收賬款20 貨物銷售出去借預(yù)收20貸應(yīng)收帳款 借應(yīng)收賬款100貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)收帳款余額80，欠你80

晶晶：回復(fù)鄒老師 應(yīng)收賬款科目沒有期初余額，看了下摘要寫的是計(jì)提收入，計(jì)提收入為什么是借 應(yīng)收，貸 預(yù)收啊

鄒老師：回復(fù)晶晶你好，沒有計(jì)提收入的說(shuō)法的