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原材料用于職工福利的會(huì)計(jì)處理
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郭老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 70.84w
引用 @ 繁榮的貓咪 發(fā)表的提問：
外購(gòu)原材料用于職工福利的分錄
借管理費(fèi)用，福利費(fèi)貸應(yīng)付職工薪酬借應(yīng)付職工薪酬貸原材料。
1樓
2022-11-05 17:38:16
全部回復(fù)
郭老師：回復(fù)繁榮的貓咪如果之前的原材料已經(jīng)做了，進(jìn)項(xiàng)需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的。
2022-11-05 18:01:23
李亭老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
0.00
解題: 0w
引用 @ 繁榮的鋼筆 發(fā)表的提問：
外購(gòu)產(chǎn)品用于職工福利會(huì)計(jì)處理
1、購(gòu)進(jìn)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 2、使用時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3、期末計(jì)提職工薪酬： 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等 貸：應(yīng)付職工薪酬
2樓
2022-11-05 18:53:17
全部回復(fù)
陳娟老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.97
解題: 0.17w
引用 @ 會(huì)計(jì) 發(fā)表的提問：
外購(gòu)的原材料用于職工福利發(fā)放，是不是改了
外購(gòu)用于福利發(fā)放視同銷售
3樓
2022-11-05 19:51:52
全部回復(fù)
會(huì)計(jì)：回復(fù)陳娟老師 貸其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅額？以前不是貸原材料，應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎
2022-11-05 20:24:08
陳娟老師：回復(fù)會(huì)計(jì)是做銷項(xiàng)稅，不做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
2022-11-05 20:46:12
樸老師
職稱：會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 45.75w
引用 @ 西瓜籽 發(fā)表的提問：
老師，原材料采用計(jì)劃成本，購(gòu)進(jìn)一批原材料用于發(fā)放職工福利，是不是應(yīng)付職工薪酬也應(yīng)該分?jǐn)傁鄳?yīng)的材料成本差異。
可以的，可以分?jǐn)倢?duì)應(yīng)比例的
4樓
2022-11-05 21:00:52
全部回復(fù)
郭老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 70.84w
引用 @ 闊達(dá)的自行車 發(fā)表的提問：
購(gòu)進(jìn)原材料以福利形式發(fā)給企業(yè)員工個(gè)人，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？謝謝。
借費(fèi)用-福利費(fèi)，貸應(yīng)付職工薪酬 借應(yīng)付職工薪酬貸銀存
5樓
2022-11-05 22:20:17
全部回復(fù)
闊達(dá)的自行車：回復(fù)郭老師 假設(shè)購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣了，那怎么辦。
2022-11-05 22:35:50
郭老師：回復(fù)闊達(dá)的自行車借費(fèi)用-福利費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)貸應(yīng)付職工薪酬 借費(fèi)用-福利費(fèi)貸進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 外購(gòu)的發(fā)福利不需要視同銷售
2022-11-05 22:50:40
張壹老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.24w
引用 @ 小懶貓 發(fā)表的提問：
總結(jié)一下不明白的知識(shí)點(diǎn)， 1/自產(chǎn)的，原材料100元，用于建造固定資產(chǎn)，分錄怎么做， 2/外購(gòu)的原材料100元，用于建造固定資產(chǎn)， 3/自產(chǎn)的原材料100元，用于職工福利， 4/外購(gòu)的原材料100元，用于職工福利， 5/自產(chǎn)的存貨100元，用于職工福利， 6/外購(gòu)的存貨100元，用于職工福利， 這些問題中，分錄怎么做，哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，哪些需要轉(zhuǎn)出？哪些直接計(jì)入成本？還有什么情況是視同銷售的？謝謝老師啦！
你好，1.借：在建工程 貸：原材料 2.借：在建工程 貸：原材料 3.借：生產(chǎn)成本-福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 4：借：生產(chǎn)成本-福利費(fèi) 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
6樓
2022-11-05 23:12:12
全部回復(fù)
張壹老師：回復(fù)小懶貓3.借：生產(chǎn)成本-福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料
2022-11-06 00:01:18
張壹老師：回復(fù)小懶貓5.借：生產(chǎn)成本-福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品
2022-11-06 00:18:44
張壹老師：回復(fù)小懶貓3.借：生產(chǎn)成本-福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2022-11-06 00:40:06
張壹老師：回復(fù)小懶貓好亂，我到上班再整給你，外購(gòu)做福利費(fèi)的要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，自產(chǎn)的做福利要視同銷售，交銷項(xiàng)稅，用做在建工程的進(jìn)項(xiàng)正常抵扣
2022-11-06 01:05:42
張壹老師：回復(fù)小懶貓你好,詳細(xì)分錄如下: 1.借：在建工程貸：原材料2.借：在建工程貸：原材料3.借：生產(chǎn)成本-福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他業(yè)務(wù)收入? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料4：借：生產(chǎn)成本-福利費(fèi)貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5.借：生產(chǎn)成本-福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品6借：生產(chǎn)成本-福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫(kù)存商品? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2022-11-06 01:30:26
張壹老師：回復(fù)小懶貓你好,截圖如下:請(qǐng)參考:
2022-11-06 01:52:39
袁老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 涵 發(fā)表的提問：
公司原材料損壞，職工福利在申報(bào)表中做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出需要做會(huì)計(jì)賬務(wù)處理嗎，具體怎么處理
需要，借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
7樓
2022-11-06 00:26:49
全部回復(fù)
涵：回復(fù)袁老師 老師，職工福利費(fèi)也這樣嗎做賬務(wù)處理嗎
2022-11-06 00:44:19
袁老師：回復(fù)涵職工福利費(fèi)，跟抵扣沒有關(guān)系吧
2022-11-06 01:01:41
涵：回復(fù)袁老師 集體福利和個(gè)人消費(fèi)的不讓抵扣吧，當(dāng)時(shí)做賬做到職工福利費(fèi)了，現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)多，要轉(zhuǎn)出，會(huì)計(jì)分錄怎么做，老師
2022-11-06 01:17:13
袁老師：回復(fù)涵借 管理費(fèi)用--職工福利費(fèi)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2022-11-06 01:32:52
天天老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.90
解題: 0w
引用 @ 小魚兒 發(fā)表的提問：
將外購(gòu)的原計(jì)劃用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料發(fā)放給職工 你好這個(gè)屬于外購(gòu)產(chǎn)品用于集體福利么？
您好，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，這個(gè)最終發(fā)給了職工，屬于集體福利。
8樓
2022-11-06 01:52:49
全部回復(fù)
3號(hào)直播
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
4.96
解題: 0.54w
引用 @ 愉快的身影 發(fā)表的提問：
企業(yè)外購(gòu)商品用于職工福利如何做會(huì)計(jì)處理
1、購(gòu)進(jìn)時(shí)： 借：庫(kù)存商品 借： 應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金 2、使用時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3、期末計(jì)提職工薪酬： 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等 貸：應(yīng)付職工薪酬 外購(gòu)的貨物假如做視同銷售處理，那計(jì)稅基礎(chǔ)可以參照購(gòu)價(jià)，抵掉相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅后，實(shí)際增值稅負(fù)仍然是零，為簡(jiǎn)化處理，故直接做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出即可; 如果是自產(chǎn)的和委托加工的貨物，因?yàn)橹虚g已經(jīng)有人工，輔料等成本的加入，故需要統(tǒng)一做銷售處理，以均衡稅負(fù)。
9樓
2022-11-06 03:20:54
全部回復(fù)
辜老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 7.35w
引用 @ 意遠(yuǎn) 發(fā)表的提問：
領(lǐng)用賬面價(jià)值100萬元的原材料，賬面價(jià)值200萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品用于發(fā)放職工福利，原材料，產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格分別為120和200萬元。 會(huì)計(jì)分錄
借：管理費(fèi)用—福利費(fèi) 348 貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) 348 借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) 348 貸：原材料100 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 16 庫(kù)存商品 200 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅32（200*16%）
10樓
2022-11-06 04:17:37
全部回復(fù)
方亮老師
職稱：稅務(wù)師,會(huì)計(jì)師
4.98
解題: 1.83w
引用 @ 古·玥仲為 發(fā)表的提問：
下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ），為什么？A.自制產(chǎn)成品用于職工福利。B.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于職工福利。C.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料因管理不善造成的盤虧損失。D.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于自建大型設(shè)備。
選項(xiàng)是B和C，哪些需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是稅法明確規(guī)定的，只有B和C符合轉(zhuǎn)出的規(guī)定： 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。 （二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 （五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。 （六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 （七）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
11樓
2022-11-06 05:30:59
全部回復(fù)
古·玥仲為：回復(fù)方亮老師 老師，具體分析一下嘛？做這種題，有沒有什么技巧呀？
2022-11-06 05:56:25
方亮老師：回復(fù)古·玥仲為1、做這種題沒有技巧，一定要記住老師發(fā)的6條規(guī)定（最后1條是兜底項(xiàng)目不用記）。 2、A選項(xiàng)明顯不屬于第1條規(guī)定，因?yàn)榈?條規(guī)定的是外購(gòu)貨物用于福利，不是自產(chǎn)貨物用于福利。B選項(xiàng)是第1條規(guī)定。C選項(xiàng)屬于第2條規(guī)定。D選項(xiàng)在6條里面找不到。
2022-11-06 06:24:49
張艷老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
4.99
解題: 6.07w
引用 @ 古·玥仲為 發(fā)表的提問：
下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ），請(qǐng)具體分析一下？ A.自制產(chǎn)成品用于職工福利。 B.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于職工福利。 C.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料因管理不善造成的盤虧損失。 D.外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于自建大型設(shè)備。
答案為選項(xiàng)C，因?yàn)橹百?gòu)進(jìn)的材料是抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的，但是由于管理不善造成的損失，是要將損失部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理的。
12樓
2022-11-06 06:22:51
全部回復(fù)
古·玥仲為：回復(fù)張艷老師 老師，正確答案是BC耶？？
2022-11-06 06:49:49
張艷老師：回復(fù)古·玥仲為抱歉，沒看清B選項(xiàng)，用于集體福利的項(xiàng)目也是需要做轉(zhuǎn)出的，也是因?yàn)橹百?gòu)進(jìn)的材料是抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的。
2022-11-06 07:16:19
文老師
職稱：中級(jí)職稱
4.97
解題: 7.38w
引用 @ LL 發(fā)表的提問：
服務(wù)企業(yè)購(gòu)買貨物作為員工福利，入賬是作為管理費(fèi)用職工福利費(fèi)還是原材料，還是應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)？
您好，您可以借管理費(fèi)用--福利費(fèi)貸應(yīng)付職工薪酬--福利費(fèi)
13樓
2022-11-06 07:43:52
全部回復(fù)
LL：回復(fù)文老師 借管理費(fèi)用－福利費(fèi) 貸應(yīng)付職工薪酬－福利費(fèi)是不是相當(dāng)于計(jì)提福利費(fèi)，支付款項(xiàng)時(shí)借:應(yīng)付職工薪酬貸銀行存款
2022-11-06 08:06:58
文老師：回復(fù)LL您好，是的，是這樣的
2022-11-06 08:27:16
LL：回復(fù)文老師 去年賬務(wù)中有一筆職工福利費(fèi)做的是借管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 貸銀行存款 今年發(fā)現(xiàn)有誤，調(diào)整:借應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)貸:應(yīng)交稅費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，是這樣調(diào)整嗎
2022-11-06 08:44:09
文老師：回復(fù)LL還需要記入以前年度損益調(diào)整科目的
2022-11-06 08:56:34
LL：回復(fù)文老師 但是實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不是不通過以前年度損益調(diào)整科目嗎，是直接用未分配利潤(rùn)科目嗎？
2022-11-06 09:11:26
文老師：回復(fù)LL可以的 可以直接用利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
2022-11-06 09:22:01
宇飛老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
4.99
解題: 1.4w
引用 @ 美滿的奇異果 發(fā)表的提問：
下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn) 項(xiàng)稅額的有（）。 A 自制產(chǎn)成品用于職工福利 B 外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于職工福利 C 外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料因管理不善造成的 盤虧損失 D 外購(gòu)的生產(chǎn)用原材料改用于自建大型設(shè) 備 請(qǐng)問為什么答案是BC呢？
A是視同銷售，不存在進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的問題，B是購(gòu)進(jìn)用于福利，所以購(gòu)進(jìn)的材料進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，需要轉(zhuǎn)出，C是因?yàn)楣芾聿簧茖?dǎo)致，也不得抵扣，如果不是管理不善是自然因素等其他原因可以正常抵扣，D外購(gòu)材料用于自建，材料價(jià)值變成固定資產(chǎn)價(jià)值一部分，進(jìn)項(xiàng)照常抵扣。
14樓
2022-11-06 08:41:36
全部回復(fù)
冉老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
4.98
解題: 7.66w
引用 @ 風(fēng)趣的檸檬 發(fā)表的提問：
職工福利部門領(lǐng)用外購(gòu)原材料一批,材料成本5萬元,售價(jià)6萬元,稅率16%的會(huì)計(jì)分錄
您好， 借：管理費(fèi)用6×1.16 貸：應(yīng)付職工薪酬6×1.16 借：應(yīng)付職工薪酬6×1.16 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6 應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅6×0.16 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5 貸：庫(kù)存商品5
15樓
2022-11-06 09:52:03
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