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外購用于福利發(fā)放視同銷售

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你好，1.借：在建工程 貸：原材料 2.借：在建工程 貸：原材料 3.借：生產(chǎn)成本-福利費 貸：應付職工薪酬 借：應付職工薪酬 貸：其他業(yè)務收入 借：其他業(yè)務成本 貸：庫存商品 4：借：生產(chǎn)成本-福利費 貸：原材料 應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

需要，借：營業(yè)外支出，貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

選項是B和C，哪些需要進項稅額轉出是稅法明確規(guī)定的，只有B和C符合轉出的規(guī)定： 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。 （二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。 （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。 （四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 （五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 （六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。 （七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

答案為選項C，因為之前購進的材料是抵扣過進項稅額的，但是由于管理不善造成的損失，是要將損失部分對應的進項稅額做轉出處理的。

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